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文档简介

1、企业管理制度系列Enterprise Management System管理制度内部控制制度企业必备管理制度模板房地产公司货币资金控制制度第一章：总则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理， 确保货币资金的 安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定， 特制定本制度 ;第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承 兑汇票及其他货币资金 ;第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务经理， 财务经理 必须严格按照本制度的规定管理、 约束全体财务人员， 并对他们的工 作负全面的责任，同时财务经理应对公司总经理负责。第四条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货 币资金金额

2、相互一致， 如有差异， 在查清差异原因后属于出纳人员的 责任的则追究其经济责任并予以处罚。第二章：现金管理第五条： 公司专门设立出纳人员 1 名，负责货币资金的日常业务 的管理、核算，出纳人员应严格按照会计法和公司各项规定开展 日常工作，并对财务经理负责。第六条：根据内部会计控制规范 - 基本规范的要求，出纳 人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费 用、债权债务帐目的登记工作。第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当 面清点，并注意辨别现金的真伪， 在确定现金金额与应收金额一致的 情况下，应填开公司统一印制的“现金收款收据”给交款方。第八条：出纳人员应按照

3、公司内部票据的管理规定申请领用 “现 金收款收据” ，“现金收款收据” 连续编号，出纳人员在使用过程中， 不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在“现金收款收据”上加盖 “作废章”并保留全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到财务 经理处定期缴销时备查。第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人 员应严格控制每日现金的库存量， 每天下班前应保证现金库存量不超 过 元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全 部保存在公司的“保险箱”内第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业 务时，出纳人员应严格遵照公司内部的各项管理制度的规定， 审核报 销的各原始凭证是

4、否齐全、是否合法、有无白条现象，审核数据的计 算是否正确、 审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、 各级 审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款， 并应取得收款方的收款收据 （报销业务除外 ） 。第十一条： 出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记 “现金日 记帐”，每日应结算当天现金的收、 支、存金额，编制“现金日报表” ， 并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理 的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进行相互核对一 致，并编制“现金核对记录表”由财务经理和出纳人员以及会计人员 三方签字，以确

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