同德化工：审计报告

1、山西同德化工股份有限公司 二一年度 审计报告 京都天华会计师事务所有限公司 4 目 录 审计报告 资产负债表 利润表 现金流量表 股东权益变动表 财务报表附注 1-2 3 5-6 7-63 京都天华会计师事务所有限公司 中国北京 朝阳区建国门外大街 22 号 赛特广场 5 层 邮编 100004 电话 +86 10 8566 5588 传真 +86 10 8566 5120 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 4 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 资产负债表 编制单位：山西同德化工

2、股份有限公司2010 年 12 月 31 日单位：元 项目 合并 期末余额 母公司合并 年初余额 母公司 流动资产： 货币资金 315,637,634.4 230,256,876.2 8 3 18,238,846.098,296,375.38 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 2,107,000.00 2,107,000.00 8,762,782.50 31,104,991.18 28,985,153.57 20,260,429.24 34,300,111.32 12,518,154.82 14,

3、657,638.00 8,762,782.50 17,511,378.11 10,654,159.19 其他应收款5,031,184.378,105,346.09 12,739,330.0625,373,873.86 买入返售金融资产 存货 一年内到期的非流动 资产 其他流动资产 45,724,361.17 40,188,920.83 31,362,750.4226,969,391.74 流动资产合计 433,905,282.5 322,161,451.5 2 4 106,021,776.3197,567,960.78 非流动资产： 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应

4、收款 长期股权投资2,541,400.00 110,867,285.3 8 2,541,400.0025,867,285.38 投资性房地产5,755,186.38 5,755,186.38 6,128,625.906,128,625.90 固定资产 118,361,820.3 2 91,475,103.95 85,462,413.3759,951,954.66 在建工程 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 32,757,827.90 32,757,827.90 44,812,023.09 25,902,649.18 13,112,772.81 20,392,

5、164.90 2,840,024.87 43,127,726.67 7,935,346.49 2,840,024.87 商誉 长期待摊费用 6,847,865.386,847,865.38 递延所得税资产1,652,137.011,344,576.041,023,784.91978,257.85 其他非流动资产 5 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 非流动资产合计 资产总计 193,818,886.1 255,312,752.4 7 6 627,724,168.6 577,474,204.0 9 0 170,048,302.42 276

6、,070,078.73 146,829,221.82 244,397,182.60 流动负债： 短期借款 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 40,000,000.00 18,694,934.39 18,039,835.12 21,336,318.26 4,875,874.98 3,758,406.27 1,128,077.52 35,000,000.00 20,083,218.19 1,128,077.52 应付职工薪酬 应交税费 4,061,585.11 5,573,144.30 3,047,99

7、1.77 4,453,427.43 3,654,679.55 7,234,226.15 2,791,376.99 6,489,423.79 应付利息 应付股利 45,890.68 其他应付款4,894,597.654,425,912.54 10,232,772.1310,051,413.44 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动 负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 38,100,136.43 33,725,573.13 83,631,964.2975,543,509.93 长期应付款3,950,000.003,950,

8、000.003,950,000.003,950,000.00 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益（或股东权 益）： 实收资本（或股本） 4,035,805.37 3,585,805.37 2,364,210.25 7,985,805.37 7,535,805.37 6,314,210.25 46,085,941.80 41,261,378.50 89,946,174.54 60,000,000.00 60,000,000.00 45,000,000.00 2,364,210.25 6,314,210.25 81,857,720.18 45

9、,000,000.00 资本公积 356,323,974.7 350,712,280.5 9 3 38,963,574.7933,351,880.53 减：库存股 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 8,233,693.05 4,867,947.02 6,735,875.06 14,813,896.03 14,642,871.72 10,723,961.71 133,427,619.9 105,989,726.2 84,700,492.63 6 4,454,327.18 10,552,937.40 69,180,317.31 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除

10、特别注明外，金额单位为人民币元） 外币报表折算差额 83 归属于母公司所有者权 益合计 少数股东权益 所有者权益合计 负债和所有者权益总计 572,799,183.8 536,212,825.5 5 0 8,839,043.04 581,638,226.8 536,212,825.5 9 0 627,724,168.6 577,474,204.0 9 0 186,123,904.19 186,123,904.19 276,070,078.73 162,539,462.42 162,539,462.42 244,397,182.60 利润表 编制单位：山西同德化工股份有限公司2010 年 1-1

11、2 月单位：元 项目 合并 本期金额 母公司合并 上期金额 母公司 一、营业总收入 其中：营业收入 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 其中：营业成本 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 309,046,697.56 252,103,121.73 230,417,229.06 309,046,697.56 252,103,121.73 230,417,229.06 249,109,737.61 207,896,650.03 178,081,833.24 192,183,096.04 162,076,538.27 1

12、32,673,534.33 193,307,640.97 193,307,640.97 150,751,696.29 115,425,441.22 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 1,415,025.52 33,669,096.46 19,926,883.31 -76,802.51 1,992,438.79 867,125.49 29,417,610.07 13,670,633.10 -163,758.21 2,028,501.31 1,435,894.67 22,519,311.59 18,016,424.15 2,531,737.85 904,930.65 1,

13、012,380.99 18,849,491.72 12,175,443.86 2,416,531.57 872,406.93 加：公允价值变动收益（损 失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号 填列） 其中：对联营企业和合营 企业的投资收益 汇兑收益（损失以“-”号 填列） 三、营业利润（亏损以“-” 号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 59,936,959.95 3,537,016.45 124,828.96 44,206,471.70 3,015,704.88 59,000.00 52,335,395.82 1,582,628.55 188,594.79 42,555,944.6

14、8 1,375,794.88 152,344.79 其中：非流动资产处置损失 7 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 四、利润总额（亏损总额以 “-”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“-” 号填列） 归属于母公司所有者的净利 润 63,349,147.44 10,693,042.73 52,656,104.71 52,817,061.67 47,163,176.58 6,263,833.34 40,899,343.24 40,899,343.24 53,729,429.58 8,555,062.23 45,174,367.3

15、5 45,174,367.35 43,779,394.77 5,930,120.47 37,849,274.30 37,849,274.30 少数股东损益 六、每股收益： -160,956.96 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 0.92 0.92 1.00 1.00 七、其他综合收益600,000.00600,000.00 八、综合收益总额 归属于母公司所有者的综合 收益总额 52,656,104.71 52,817,061.67 40,899,343.24 40,899,343.24 45,774,367.35 45,774,367.35 38,449,274.30 38,449,2

16、74.30 归属于少数股东的综合收益 总额 -160,956.96 本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：11,756,761.47 元。 9.2.3 现金流量表 编制单位：山西同德化工股份有限公司2010 年 1-12 月单位：元 项目 合并 本期金额 母公司合并 上期金额 母公司 一、经营活动产生的现金流 量： 销售商品、提供劳务收到 的现金 客户存款和同业存放款项 净增加额 向中央银行借款净增加额 向其他金融机构拆入资金 净增加额 收到原保险合同保费取得 的现金 收到再保险业务现金净额 保户储金及投资款净增加 额 处置交易性金融资产净增加 额 收取利息、手续费及佣

17、金 的现金 拆入资金净增加额 回购业务资金净增加额 收到的税费返还 298,347,668.21 233,865,870.56230,724,660.46 188,552,678.13 收到其他与经营活动有关 的现金 15,797,769.14 15,173,545.353,401,403.483,182,902.08 经营活动现金流入小计314,145,437.35 249,039,415.91 8 234,126,063.94 191,735,580.21 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 购买商品、接受劳务支付 的现金 177,7

18、93,776.16 150,105,565.41110,639,102.9790,344,044.48 客户贷款及垫款净增加额 存放中央银行和同业款项 净增加额 支付原保险合同赔付款项 的现金 支付利息、手续费及佣金 的现金 支付保单红利的现金 支付给职工以及为职工支 付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关 的现金 21,661,579.08 17,005,677.42 36,540,062.51 25,296,968.36 34,666,016.35 22,625,558.22 16,304,347.14 36,213,936.74 35,613,477.65 13,811,978

19、.09 28,122,303.01 28,223,042.59 经营活动现金流出小计270,661,434.10 215,033,769.41198,770,864.50 160,501,368.17 经营活动产生的现金流 量净额 43,484,003.25 34,005,646.5035,355,199.4431,234,212.04 二、投资活动产生的现金流 量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产 和其他长期资产收回的现金 净额 处置子公司及其他营业单 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 的现金 1,950,000.00 1,500,000.00 6

20、,000.006,000.00 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产 和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 1,950,000.00 1,500,000.00 48,320,841.11 24,981,719.97 85,000,000.00 6,000.00 10,870,827.39 2,541,400.00 6,000.00 9,056,789.62 2,541,400.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 的现金 投资活动现金流出小计48,320,841.11 109,981,719.9713,412,227.3911,5

21、98,189.62 投资活动产生的现金流 量净额 -46,370,841.11 - 108,481,719.97 -13,406,227.39-11,592,189.62 三、筹资活动产生的现金流 量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股 东投资收到的现金 353,715,000.00 344,715,000.00 9,000,000.00 取得借款收到的现金 发行债券收到的现金 9 60,000,000.0055,000,000.00 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 收到其他与筹资活动有关 的现金 筹资活动现金流入小计 偿还

22、债务支付的现金 353,715,000.00 344,715,000.00 40,000,000.00 35,000,000.00 60,000,000.00 55,000,000.00 55,000,000.00 55,000,000.00 分配股利、利润或偿付利 息支付的现金 750,569.52599,621.457,225,773.917,145,533.91 其中：子公司支付给少数 股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关 的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量 净额 12,354,600.00 12,354,600.00 53,105,169.52 47,954,22

23、1.45 300,609,830.48 296,760,778.55 8,350,000.00 70,575,773.91 -10,575,773.91 8,350,000.00 70,495,533.91 -15,495,533.91 四、汇率变动对现金及现金 等价物的影响 -324,204.23-324,204.23-13,272.91 五、现金及现金等价物净增 加额 297,398,788.39 221,960,500.8511,359,925.234,133,215.60 加：期初现金及现金等价 物余额 18,238,846.098,296,375.386,878,920.864,16

24、3,159.78 六、期末现金及现金等价物 余额 315,637,634.48 230,256,876.2318,238,846.098,296,375.38 10 - 同德化工 2010 年年度报告 9.2.4 合并所有者权益变动表 编制单位：山西同德化工股份有限公司 本期金额 归属于母公司所有者权益 2010 年度单位：元 上年金额 归属于母公司所有者权益 项目实收资 本（或 股本） 资本 公积 减： 库存 股 专项 储备 盈余 公积 一般 风险 准备 未分 配利 润 其他 少数 股东 权益 所有 者权 益合 计 实收 资本 （或 股 资本 公积 减： 库存 股 专项 储备 本） 一、上年

25、年末余额 45,000, 000.00 38,963 ,574.7 9 6,735, 875.06 10,723 ,961.7 1 84,700 ,492.6 3 186,12 45,000 3,904. ,000.0 19 0 38,363 ,574.7 9 加：会计政策变更 4,492, 441.82 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 45,000, 000.00 38,963 ,574.7 9 6,735, 875.06 10,723 ,961.7 1 84,700 ,492.6 3 186,12 45,000 38,363 3,904. ,000.0 ,574.7 19 0 9 4

26、,492, 6,939, 441.82 034.28 三、本年增减变动金额 （减少以“-”号填 列） 15,000, 000.00 317,36 0,400. 00 1,497, 4,089, 817.99 934.32 48,727 ,127.3 5 8,839, 043.04 395,51 4,322. 70 600,00 0.00 2,243, 3,784, 433.24 927.43 52,81752,656 （一）净利润,061.6 7 160,95 6.96 ,104.7 1 （二）其他综合收益 600,00 0.00 上述（一）和（二） 小计 52,817 ,061.6 7 -

27、160,95 6.96 52,656 ,104.7 1 600,00 0.00 （三）所有者投入和 减少资本 15,000, 317,36 000.00 0,400. 9,000, 000.00 341,36 0,400. 11 0000 1所有者投入资本 15,000, 000.00 317,36 0,400. 00 9,000, 000.00 341,36 0,400. 00 2股份支付计入所 有者权益的金额 3其他 （四）利润分配 1提取盈余公积 2提取一般风险准 备 4,089, 934.32 4,089, 934.32 - 4,089, 934.32 - 4,089, 934.32

28、3对所有者（或股 东）的分配 4其他 （五）所有者权益内 部结转 1资本公积转增资 本（或股本） 2盈余公积转增资 本（或股本） 3盈余公积弥补亏 损 4其他 （六）专项储备 1本期提取 1,497, 817.99 3,997, 971.86 1,497, 817.99 3,997, 971.86 2,243, 433.24 3,350, 945.52 12 2本期使用 2,500, 153.87 2,500, 153.87 1,107, 512.28 （七）其他 四、本期期末余额 60,000, 000.00 356,32 3,974. 79 8,233, 693.05 14,813 ,89

29、6.0 3 133,42 7,619. 98 8,839, 043.04 581,63 45,000 38,963 8,226. ,000.0 ,574.7 89 0 9 6,735, 875.06 9.2.5 母公司所有者权益变动表 编制单位：山西同德化工股份有限公司 本期金额 2010 年度单位：元 项目 实收资 本（或 股本） 资本公 减：库 专项储 盈余公 一般风 未分配 积 存股 备 积 险准备 利润 所有者 实收资 减： 权益合 本（或 资本公积 库存 计 股本） 股 一、上年年末余额 加：会计政策变更 45,000,0 33,351,8 00.00 80.53 4,454,32

30、10,552,9 7.18 37.40 69,180,3 162,539, 45,000,0 32,751,880 17.31 462.42 00.00 .53 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 45,000,0 33,351,8 00.00 80.53 4,454,32 10,552,9 7.18 37.40 69,180,3 162,539, 45,000,0 32,751,880 17.31 462.42 00.00 .53 三、本年增减变动金额 15,000,0 317,360, （减少以“-”号填列） 00.00 400.00 413,619. 4,089,93 84 4.32

31、36,809,4 373,673, 08.92 363.08 600,000.00 （一）净利润 （二）其他综合收益 40,899,3 40,899,3 43.24 43.24 600,000.00 上述（一）和（二）小40,899,3 40,899,3600,000.00 13 计43.2443.24 （三）所有者投入和减 15,000,0 317,360,332,360, 少资本 1所有者投入资本 2股份支付计入所有 者权益的金额 3其他 00.00 400.00 15,000,0 317,360, 00.00 400.00 400.00 332,360, 400.00 （四）利润分配 1

32、提取盈余公积 4,089,93 4.32 4,089,93 4.32 - 4,089,93 4.32 - 4,089,93 4.32 0.00 0.00 2提取一般风险准备 3对所有者（或股 东）的分配 4其他 （五）所有者权益内部 结转 1资本公积转增资本 （或股本） 2盈余公积转增资本 （或股本） 3盈余公积弥补亏损 4其他 （六）专项储备 413,619. 84 413,619. 84 14 1本期提取 2本期使用 2,681,97 9.49 2,268,35 9.65 2,681,97 9.49 2,268,35 9.65 （七）其他 四、本期期末余额 60,000,0 350,712

33、, 00.00 280.53 4,867,94 14,642,8 7.02 71.72 105,989, 536,212, 45,000,0 33,351,880 726.23 825.50 00.00 .53 15 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 7 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 财务报表附注 一、公司基本情况 1、历史沿革及资本变更情况 山西同德化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身系始建于 1956 年 的河曲县化工厂。2001 年根据河政发200124

34、 号文“河曲县人民政府关于河曲县化工 厂改组为河曲县同德化工有限责任公司的可行性意见的批复”以及河政发200170 号 文“河曲县人民政府关于同意县二轻工业总公司关于化工厂 2001 年 5 月 31 日前净资 产确认及处臵的请示的批复”，由河曲县化工厂在册职工组成的十四个职工合股基 金会、张云升等 14 名自然人以及河曲县化工厂集体基金会共同组建山西同德化工有限 公司，并于 2001 年 6 月 10 日领取了河曲县工商行政管理局核发的 1422321300012-1 号营 业执照，注册资本 663.5 万元。上述出资已经山西省河曲县晋峰会计师事务所有限公司 （2001）晋河事验字第 8 号

35、验资报告验证。 根据本公司第二届股东代表会决议，同意集体基金会退出对山西同德化工有限公司的 全部出资 255.67 万元，由张云升等自然人及 14 个职工合股基金会对山西同德化工有限 公司追加投资共 334.70 万元。2004 年 4 月本公司注册资本由 663.55 万元变更为 742.58 万 元，分别由河曲县化工厂在册职工组成的十四个职工合股基金会、张云升等 14 名自然 人持有。上述变更已经山西大正会计师事务所有限公司晋大正会师业验2004第 0033 号 验资报告验证。 2005 年 7 月 3 日，根据公司第二届第三次股东会决议，撤销十四个职工合股基金会， 该职工合股基金会原持有

36、的 189.28 万元转让给张云升等 9 名自然人，本公司的注册资 本不变。上述变更已在河曲县工商行政管理局办理变更登记审核手续。 2006 年 1 月 16 日，根据公司第二届第六次股东会决议，同意将公司类型变更为股份有 限公司，并以经北京京都会计师事务所有限责任公司审定的截至 2005 年 12 月 31 日的 净资产 44,353,680.53 元，将净资产中 40,000,000.00 元作为公司的股本，其余 4,353,680.53 元计入资本公积。公司于 2006 年 1 月 18 日领取山西省工商行政管理局核发的 1400002004534（2/2）号营业执照。上述出资已经北京京

37、都会计师事务所有限公司北京 京都验字（2006）第 001 号验资报告验证。 2007 年 11 月 20 日，根据公司 2007 年第三次临时股东大会决议，审议通过了关于增 加注册资本的议案，本次增资 500 万元，其中：山东德利煤电工程有限公司投入 150 万元，浙江天力工贸有限公司投入 260 万元，自然人张云升投入 90 万元，增资后公司 注册资本增加为人民币 4500 万元。公司于 2007 年 12 月 20 日领取山西省工商行政管理 局核发的 140000200045347（2/1）号营业执照。上述增资已经北京京都会计师事务所北 京京都验字（2007）第 067 号验资报告验资。

38、 8 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 根据公司 2010 年第一次临时股东大会决议及中国证券监督管理委员会下发的关于核 准山西同德化工股份有限公司首次公开发行股票的批复（证监许可2010121 号）文 件之规定，本公司于 2010 年 2 月 9 日向社会公开发行人民币普通股（a 股）1500 万股， 每股面值 1 元，每股发行价格 23.98 元。上述出资已经京都天华会计师事务所京都天华 验字（2010）第 016 号验资报告予以验证。 经深圳证券交易所关于山西同德化工股份有限公司人民币普通股股票上市的通知 （深证上201068 号

39、）同意，本公司发行的人民币普通股股票于 2010 年 3 月 3 日在深圳 证券交易所上市交易，股票简称“同德化工”，股票代码“002360”。 2010 年 4 月 9 日，山西省工商行政管理局为公司换发注册号为 140000200045347（2/2） 的企业法人营业执照，注册地址：山西省河曲县文笔镇焦尾城大茂口；注册资本： 6000 万元；法定代表人：张云升。 2、经营范围、行业性质及主要产品情况 本公司经营范围：制造销售硝铵、乳化、粉乳炸药、二氧化硅系列产品，工程爆破设 计施工及爆破技术咨询服务（限分支机构使用），进口本企业所需的原辅材料、仪 器、仪表及零配件（国家禁止进口的品种除外）

40、并为本企业生产的产品使用技术咨询 服务、售后服务。 公司属化工行业，主营业务为民用炸药及二氧化硅系列产品。 本公司的主要产品为膨化炸药、铵油炸药、乳化炸药、粉乳炸药、白炭黑等。公司营 业收入主要是以上产品形成的收入，报告期内公司主营业务未发生变更。 3、基本组织架构 本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设企管部、办公室、 供销部、证券部、安保部、技质部、财务部、职教部、技术开发部、审计部、环保节 能部、生产车间等部门，拥有清水河县同蒙化工有限责任公司、大宁县同德化工有限 公司、山西同声民用爆破器材经营有限公司、山西同德爆破工程有限责任公司等子公 司。 二、公司主要会计政策、

41、会计估计和前期差错 1、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部 2006 年 2 月颁布的企业会计准则基本准则和 38 项具体会 计准则及其应用指南、解释以及其他有关规定（统称“企业会计准则”）编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 2、遵循企业会计准则的声明 9 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010 年 12 月 31 日 的财务状况以及 2010 年度的经营成果和现金流量等有关信息。 3、会计期间 本公司会计期间采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月

42、 31 日止。 4、记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，本公司采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合 并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账 面价值计量。合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账 面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，本公司采用购买法进行会计处理。合并成本为本公司 在

43、购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权 益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、负债及或有负债按 公允价值确认。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉，按成本扣除累计减值准备后的金额计量；对合并成本小于合并中取得的被 购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 如果企业合并是通过多次交易分步实现，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按 照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期 投资收益。购

44、买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他 综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。 子公司中的少数股东权益应与本公司的权益分开确定。少数股东权益按少数股东享有 被购买方可辨认净资产公允价值的份额进行初始计量。购买后，少数股东权益的账面 金额等于初始确认金额加上其享有后续权益变动的份额。综合收益总额会分摊到少数 股东权益，可能导致少数股东权益的金额为负数。 本公司将子公司中不导致丧失控制权的权益变动作为权益性交易核算。本公司持有的 权益和少数股东权益的账面金额应予调整以反映子公司中相关权益的变动。调整的少 数股东权益的金额与收取或支付的对价的公允价值之间差额直接计入资本公积

45、。 10 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 当本公司丧失对子公司的控制权时，处臵股权取得的对价与剩余股权公允价值之和， 减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间 的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。此前计入其他综合收益的与子公司相关的 金额，应在丧失控制权时转入当期投资收益。剩余股权按照其在丧失控制权日的公允 价值进行重新计量，确认为长期股权投资或其他相关金融资产。 6、合并财务报表编制方法 合并财务报表的合并范围包括本公司及全部子公司。 本公司合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有

46、关资料，按照 权益法调整对子公司的长期股权投资后，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本 公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予 以抵销。子公司的股东权益中不属于母公司所拥有的部分作为少数股东权益在合并财 务报表中股东权益项下单独列示。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至 报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表； 因非同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司购买日至报告期末的收 入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 7、现金等价物的确定标准 现金等价物

47、，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值 变动风险很小的投资。 8、外币业务 本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。 期末，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损 益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 9、金融工具 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融

48、负债或权益工具的合 同。 （1）金融工具的确认和终止确认 本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； 11 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 （2）金融资产分类和计量 本公司的金融资产于初始确认时分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。金融资

49、产在 初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始 确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和初始确认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。交易性金融资产包括为 了在短期内出售而取得的金融资产，以及衍生金融工具。对于此类金融资产，采用公 允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 持有至到期投资 持有至到期投资，是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和 能力

50、持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其终止确认、发生减值或摊销产生的利得或损失，均计入当期损益。 应收款项 应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产， 包括应收账款和其他应收款（附注二、10）。 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除上 述金融资产类别以外的金融资产。可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，其 折溢价采用实际利率法摊销并确认为利息收入。除减值损失及外币货币性金融资产的 汇兑差额确认为当期损益外，可供出售金融资产的公允价值变动作为资本公积的单独

51、部分予以确认，直到该金融资产终止确认或发生减值时，在此之前在资本公积中确认 的累计利得或损失转入当期损益。与可供出售金融资产相关的股利或利息收入，计入 当期损益。 （3）金融负债分类和计量 本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债、其他金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 12 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确

52、认 时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按 照公允价值进行后续计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 其他金融负债 采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 （4）衍生金融工具 本公司衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允 价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负 数的确认为一项负债。 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损 益。 （5）金融工具的公允价值 本公司初始确认金融资产和金融负债时，应当按照公允价值计量。金融工具初始确认 时的公允价值通常指交

53、易价格（即所收到或支付对价的公允价值），但是，如果收到 或支付的对价的一部分并非针对该金融工具，该金融工具的公允价值应根据估值技术 进行估计。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用 的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定 价模型等。 （6）金融资产减值 本公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产 发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始 确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响 进行可靠计量的事项。 以摊余成本计量的金融资产 如果有客

54、观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预计未 来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计 未来现金流量现值，按照该金融资产原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价 值。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，确 认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具有类似信用风 险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产（包括单项 金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再 进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征

55、的 金融资产组合中进行减值测试。 13 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产 价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转 回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该 金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，原直接计入资本公积的因公允价值下降形 成的累计损失，予以转出，计入当期损益。该转出的累计损失，为可供出售金融资产 的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、

56、当前公允价值和原已计入损益的减值 损失后的余额。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观 上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当 期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不通过损益转回。 以成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，将该金融资产的账面价值，与按照类似金 融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损 失，计入当期损益。发生的减值损失一经确认，不再转回。 （7）金融资产转移 金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入 方）。 本公司

57、已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金 融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资 产。 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列 情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负 债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金 融资产，并相应确认有关负债。 10、应收款项 应收款项包括应收账款、其他应收款。 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项： 单项金额重大的判断依据或金额标准：期末余额达到 100 万元（含 100 万元）以上的应

58、收款项为单项金额重大的应收款项。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项单独进 行减值测试，有客观证据表明发生了减值，根据其未来现金流量现值低于其账面价值 的差额计提坏账准备。 14 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 单项金额重大经单独测试未发生减值的应收款项，再按组合计提坏账准备应收款项。 （2）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项： 单项计提坏账准备的理由 坏账准备的计提方法 涉诉款项、客户信用状况恶化的应收款项 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提 坏账准备 （3）按组合计提坏账准备

59、应收款项： 经单独测试后未减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项）以及未单 独测试的单项金额不重大的应收款项，按以下信用风险组合计提坏账准备。 组合类型 账龄组合 确定组合的依据 账龄状态 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄分析法 对账龄组合，采用账龄分析法计提坏账准备的比例如下： 账 龄 1 年以内（含 1 年） 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4-5 年 5 年以上 应收账款计提比例% 5 10 20 30 50 100 其他应收款计提比例% 5 10 20 30 50 100 纳入合并报表范围的母子公司之间的应收款项不计提坏账准备。 11、存货 （1）存货的分类 本公司存

60、货分为原材料、低值易耗品、包装物、库存商品、自制半成品等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、半成品、库存商品、发出商品等发出时 采用加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售 费用以及相关税费后的金额。 15 山西同德化工股份有限公司 财务报表附注 2010 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 本公司期末存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个 存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货 跌价准