《全面预算管理实践》附录

1、企业全面预算管理方案案例卓越公司开始导入全面预算管理系统，为了保证全面预算管理能有效执行, 达到预期的目标，公司组织了自我诊断。诊断人员采用评分法按企业经营管 理诊断调查表”逐项进行评价打分，并依据打分结果确定是否存在问题点。“诊 断调查表”评分操作如下。第一步，对职能工作或业务活动评价打分，得分设计为五档（0、20、60、80、 100）,每档对职能工作或业务活动的评价说明如表A-1所示。表A-1得分0206080100评价说明未做开蜡做或换达到及做得较好.还有做得很好，目前做得很差格的水平觇点需要改进还不需要改进第二步，根据评价打分结果和职能工作或业务活动的重要度，确定诊断项 目是否有问题

2、点。问题点用*号表示，一般选03个最重要的问题点优先解决。 职能工作或业务活动对预算年度的经营管理影响的重要程度分为：重要（A）, 较重要（B）、一般（C）三个等级，如表A-2所示。表A-2职能工作或业务活动（请做客观、简要的评价.并打分）至要程度A圾B级C级得分0-100 分0-100 分0-100 分问邂点0：M03个03彳如“A级、100分”就是说被诊断的项目是重要的，并且是“做得很好，目 前还不需要改进”，如果有问题点（*）的话，说明还存在问题，会影响预算目 标达成，需要优化。如果没有问题点（*）的话，说明对预算目标达成有支持。对于存在什么样的问题，可在诊断后说明，并给出解决方案。诊断

3、项目可以根据企业的实际情况做出设计，比如总部管控系统、连锁运 营系统、绩效激励系统等，并分解成职能工作或业务活动项目，如价值链、组 织架构、职能定位.集权分权等。自我诊断如表A-3所示。表A-3诊斷取目职能工作或业务活动（请做客观.简要的评价.井打分）总部管控系统价值试图姐织构架职能定位集权与分权协同运作（B级）3圾（A级）（A级得分801001008080*连饋运营标准系坑门店运营流物流配送诜管理接口流部控制流程流程栋准的程标准（A级性标准（A圾）程标准（B级）标准（B圾）质量（C级）得分80*60*60*620*绩效滋励系统岗位说明工作L会议制度KPI考核嬢效工资（A级）3圾）（A级）（A

4、级（C级）得分10080*80*8060财务菅控系统资金管控系预算管控系财务坎件（C汰算管理软业务流软件统（B级）统3级）级）件（C级（C圾）得分60*60*602360焙训督导系统培训系统肺导师制度1F导检查指导方式结果VS任务（B级）（B级）（A级）（B级）（A级）60*20*80*6360*问题评价：该公司依据打分结果，确定的问題点较多（打*号的），其中有 *号的有4项，有*号的有14项，表明管理系统尚未健全。但问题评价主要集 中在“60分一一刚达到及格的水平”,“80分一一做得较好，还有缺点需要改进” 的问题点，除两项诊断得分为20外，其余都超过60,说明基础管理平台已建 好，具备了导

5、入全面预算管理系统的条件。在自我诊断结束后，卓越公司开始组织管理干部召开战略规划讨论会”，制 定年度简明战略规划，会上对预算年度的十个方面的战略问題进行了充分的沟通， 形成一致的看法。会后，由总经理办公室负责人整理成如表24所示容。表A-4卓越公司20X4年战略规划序号战略要素那够七龙初*附毎權堆曲握殘畔辭畏苗点齋骑矗劭士老出蘇腥舜】他联腥燮期甬影？芈爺和崭（裔）塚#浹偉科資*身、仔邛堀躋迪爼#尊骅#兰十 feJfiJM 蝕册MY隔邛驸2沿辛鶯Y 遂第健劭誉Y专手g总劣刈旻卫越轴忑* 3 “菊h&扇如一-却目Y*辅誉事旳国补&卅吕算按坍吿卑询普直羊卩 姙、/&年河季切皆希纫箝爭务誉弟圳M困华驸

6、学矽拆违工岂*陆的* Y8电輕黜9竖看同返第耳宙険序啡、弱9请爭口冬OOE出蜒 谕坍令 劈磷4$黑廉与呈L1爭务判刃9 89冬&国虫聊目蛍0V0许冒N寻留逾哲 基孙刈码县剖鹽环电邀謝筛单却仝烘昼哥丄箫丁第碉目址OVOJ(02?L秋旨莽耳 解觀菲砂Ml$i 莠再罟V爭卫#、莠砂罟手、菲Q瞬團手箫壬华晋审初Y %oz械菜卬亍耳翦習第 罟d张菲罔酋2TZ 卿号#屮鞋團皆刖学号生里哼鮮】晦聯19/ 0051 MVFYSfU （E） / 0H?FifSfU Z） 空009 9呻屋熔（I） :#gglfc 芬弊押於勇&阳刃型李目紙OMY 觀鬓呀不丄坪烝潼手舉養年#*轟请读舞応迷手讲耳耳衣燻丄N 爭2母需常

7、W F 步诵卷解乖碉号M耳擁。显悴資卑/弔越*鏗丁询令孫J悔谢笑也S册破OY0#俾耶*车爭尊援潘外C呂击囁田盘谢碉刈一华桃亲、“茅& 犁琳 嬲9耳恭曲呂七fel迪琳农嚣Z 融乖凛英 融乖谢申活*車不勒孫切粉媳丄 辺孩祥知站令沿就if厂】R修按密扇1%0烘亍换？?蘇耶刀菽冬第角、盟需靈够黑當第Z（蛊昜$谢米协共轉；轴莊 龙询弭呼蚤丑毋）範崔/帝轴両券弟务普旳目（哆仙借星壬辛谄 E*W第煞遁越華型百伺&隹与）锲同苗借县坏#*居鄂跑弟參I庙的淋环型应挈羽询翠乔刃#雀总3应鸟Y走护杂诣碉潇号富刃 #丄系不策今森第OVO。曲就尖谢#诱妙期羽騒辭鈔型第鉴牢聒異目询 哼超更钢闱显审吕#空搭四辛西爭初嫖询乂朶

8、倭韩轴翠乔尊盘乙 爭同爭L碉址刃邈聲U爭务印妄请因E#咚毎#堀J陆毎酋$-虫000打腹坯逶再暂誓孑刀转第4E中击睾專港爭U塢手辛葢目乘OVOY壬99眈冰【*$ 31 *1*娈6封*企刀妙乙 *SOOI g学碇爭U皆爭尊$】務目本却1为基准数，通垃草店销售提升、找上销售及拓展新店冥现載酬増长体现 创造分專的价值观2. 建立以财务指标达成、计划工作落实及岗位能力评估为体系的集效載 酬激耐管理系统3. 通过设定利润KPI和达咸工作计划的KPI,并配合岗位人员的能力评 估形成综合的评估体系，推动企业目标达成和灵工載吸的提升4. 載酬控制原則以年度定员定编詆定基本薪册为准則，提倡高蚤利蟻 效、商嬢效嶄酣

9、10盈利分配1. 通过股份制改造及单店盈利提商块步实现单店利润分車2. 依据股份制改造进度及单店盈科情况.推行理步单店利润分享，将员 工利益与企业利益相给合.分享集体劳动的成果编制全面预算管理方案前，还有一件非常重要的事情要做，那就是梳理公 司的组织架构。组织架构是公司的流程运行、部门设置及职能划分的基本表现 形式，是公司部组织资源、管控流程、开展业务、落实绩效的基本要素，也是 全面预算管理方案能否落地的基础平台，从绩效管控的意义角度上讲还是全面 预算管理的对象。这需要花一些时间反复讨论，最后形成如图八-1所示的组织 架构，并任免管理干部。图A-1组织架构组织架构设计完成后，由总经理办公室负责

10、召开战略规划解说会，向员工 传达预算年度的战略规划，以此作为公司编制预算的开始。在战略规划解说会 上，总经理要求各副总经理、各部门经理，认真理解总经理的年度规划细化容 及行动措施，检讨上年的工作，总结经验。会后，副总经理、各部门经理开始 撰写本年的年度工作计划。完成以上工作后，由总经理办公室负责人起草“关于成立预算管理委员会 的通知”（见附件），经董事会批准。现在就可以召开全面预算管理项目启动大 会了，会议主要容包括：（1）董事长、总经理讲话。（2）成立全面预算管理委员。（3）宣布全面预算管理方案编制日程表。（4）聘请老师讲授全面预算管理”课程。（5）各级管理干部表达坚决完成全面预算管理项目的

11、决心。附件关于成立预算管理委员会的通知公司各部门、下级单位、各门店：公司为了全面提高经营管理水平，加快全体管理干部素质的培养，更好地 全面推行目标责任管理，量化目标责任，加强沟通协调和执行力，形成聚焦 的力量”，全面提高经营效益，经公司董事会讨论决定启动全面预算管理项目， 导入全面预算管理系统。根据预算管理的要求，组织工作分为两个阶段。第一阶段是预算方案的制 订阶段，时间为20X3年10月1日20X3年12月30日（工作容见表八-5）。 第二阶段是预算方案执行阶段，时间为20X4年1月1日20X4年12月31 日。为组织好预算方案编制与落地执行的管理，确保“20X4年预算管理工作 顺利开展，有

12、效地完成预算管理所要求的容，并达到预期效果，特成立全面预 算管理委员会。全面预算管理委员会成员如下：主任：周春天（董事长）副主任：夏淳（总经理）、周志云（财务总监）执行干事：盛丽（人力资源经理）、万志高（财务经理）成员：公司各副总经理、部门经理、下级单位负责人全面预算管理委员会负责组织全面预算管理项目实施中的所有工作。公司 全体员工应以发展大局为重，充分认识全面预算管理的重要意义和必要性，全 力支持全面预算管理委员会的工作，积极参加预算管理培训，配合预算管理咨 询专家认真做好执行，在专家的辅导下做好本部门预算管理方案的编制工作， 不清楚的地方要主动向专家咨询。希望公司全体员工积极认真、扎扎实实

13、地完 成“20X4年预算管理方案编制”工作。现将有关要求规定如下：（1）为保证达到本项目的预期效果，主任、副主任带领公司全体人员必须 积极参加，在预算管理咨询专家的指导下认真完成预算的各项工作。（2）在预算管理方案编制工作过程中，各成员要积极参与，必须带领全体 员工保持高昂的团队士气，以认真负责的态度坚决完成导入全面预算管理系统 工作，并达到预期效果。（3）执行干事的工作是负责组织、协调预算的工作，对预算管理方案编制 进行文案指导。要做好会议组织、文件收发、进度检查、执行替促等工作。（4）全面预算管理委员会成员负责按“20X4年预算管理方案编制的工 作日程表（见附件），具体执行本部门的预算方案

14、编制和实施项目要求推行的工作。（5）对全体员工参加各项预算工作的执行，包括参加会议和培训要进行记 录、考核，对优秀员工由预算管理委员在总结表彰大会进行表彰。（6）预算管理方案编制过程是一个系统学习的过程，其成果也不仅仅是最 后的预算管理方案。要认识到导入全面预算管理系统带来的不仅是解决问题 的方案”，而且是解决问题的能力”。因此，管理人员要认真掌握理解预算管 理与管控系统的思路和方法，便于以后持续改进。特此通知。董事长签字：周春天 20X3年9月29日表A-520X4年度全面预算管理方案编制日程行次时间工作客110月6日前公司草拟年度战略规划、经理层草拟本苗门的年度计划，梳理架构图210月68

15、 0全面预算管理焙训：客、目标.流程、要求（续）行次时间工作容310月8日成立预算管理委员，举行预算頊目启动会410月820 03年利润分析（完成预测总指标利润预算表510月820 E预算年度营梢预测分析（完咸营铀预测报告）610月21日总指标利潮预算叢与营销预测报告提交710月2830日预算年度营梢目标球测分析会，提炼预算总指标811月125 0则务提供预算模板.分解预算指标到各部门、门店.各部、店预算编制出 一稿，人力资源部编制務酬预算初步方案911月2631日人力资源组织各部门、门店提堀KPI,制订预算考核（KPI）初步方案1012月15 H, 第一次预算方褰 审核审核新姐织架构图、预算

16、管理贵任图.瑜定预算贵任人审核部门定员/定编方案。对KPI. 20X4年度灵工載酬積算达成共识审核20X4年度規划，20X4年度规划讲解焙训，审核各部门婭理20X4 年度计划审垓各门婭理分解的优算管理指标.各贵任中心婭理编制的预算方案预算编制第一次汇审（汇总.平術、审核）劇决在预算管理中存在的问题，加以改善11121312月616 0人力资源组织修改KPI,出泯算考核（KPI）方案1412月616 0财务指导各鄙门.下圾单位、门店编制球算，完成二稿1512月1620日财务对二稿审核.指导各部门、门店修改预算二稿1612月2022日制订预算合同（经营目标贵任书）1712月2022日财务汇总全面预

17、算方案.提交董寧会1812 月 23 28 0 第二氏预算方案 审核，黄寧会批准KPk 20X4年度灵工葬酬然算申定董寧会、预算管理委员会殂烦徴算编制审定会（汇总审核.批准演算方衆 审核各贵任中心（包括各部门、下级单位及各门店）经理经营目标责任书 召开全面预算菅理实施（兴形大会.签订预算经营目标贵任韦总蜡成 杲，完咸预算编制工作1920预算委员会指示财务总监负责经营预算方案的编制组织工作。财务总监布 置财务部在规定的时间把经营预算表格模板设计好，开始对公司各部门经理及 相关人员进行经营预算及表格的使用培训，并对于预算中涉及的生产成本、费 用项目详细讲解，这样就迈出了预算方案编制的第一步。按照2

18、0X4年度全面预算管理方案编制日程表的安排，首先财务部要对卓 越公司20X4年利润预测进行分析（见表A-6）o表A-6卓越公司20X4年利润预测分析编制单位：卓建公司（单位：万元）项目20X1 年占收20X2 年占收环比20X3 年占收环比20X4 年占收环比冥际入比实际入比増戒实际入比预测入比增截营业收入10000100%1400010010%20410100%46%30660100%50%域：营业成本500050%630045%26%858542%36%1226440%43%营业税附加1001%1401%10%2041%46%3061%50%营业毛利490049%756054%51%116

19、5157%54%1809059$55%域：营业费用100010%168012%68%306615%83%459915%50%管理费用120012%168012%10%245312%46%398613%62%工资总毅150015%210015%10%306615%46%490516%60%财务费用2002%2802%40%4092%46%6132%50%专项费用5005%7005%10%10225%46%15335%50%营业利润5005%1120號124%16358%46%24538%50%加：投査收益1001%1101%40%4092%192%6132%50%利润总额6006%1260110

20、%204410%62%30661%50%利润预测分析说明：1.营业收入：20X2年比20X1年增长为40%, 20X3年比20X2年增长为 46%,根据近三年的市场形势，结合这几年的企业管理水平上的提升，财务认为 20X4年预测增长为50%以上的可行性非常大。2营业成本：三年中每年成本占营业收入的比例20X2年为45%,比20X1 年的50%下降5%, 20X3年为42%,比20X2年45%下降3%,预测20X4年比 20X3年42%下降2%为40%的可行性非常大。3营业费用：对三年中每年成本占营业收入比例的下降原因分析，高毛产 品组合和市场营销的策划比较成功，提高了毛利率，从成本分析得出的结

21、论是 单位成本的绝对数并没下降，原因是企业要提高质量和品牌效应，对生产的投 入没有降低，因此增加营业费用20X1年占比10%, 20X2年12%、20X3年15%。 预测20X4年占比应不低于15%比较合适。4管理费用：三年中每年占营业收入的比例12%,由于营业收入增长较快, 其绝对数也增长较快，管理费用中有许多是固定费用，前几年都比较充足。为 提高预算管理水平，公司预算年度将聘请专家辅导，预测20X4年占比不低于 13%比较合适。5. 工资总额：三年中每年占营业收入的比例15%都高于营业费用、管理 费用在行业是比较有竞争力的，由于营业收入增长较快，其绝对数也增长较快, 20X2年环比增长40

22、%、20X3年46%。预测20X4年环比增长60%,有较高的 工资增长为基础，为本年导入全面预算管理系统与绩效考核创造了非常好的条件。6. 财务费用：三年中每年占营业收入的比例保持在2%,说明现金流运用管 理较好，负债风险较小，预测20X4年占营业收入的比例保持在2%比较合适。7. 专项费用：该项费用是提取董事长和总经理的预算的专项开支，用于战 略性的项目，特别奖励等开支，每年占营业收入的比例保持在5%比较合适。8. 利润总额：利润率虽然20X2年比20X1年增长3%,但利润总额增长为 110%, 20X3年比20X2年利润率增长为1%达到10%,利润总额增长为62%。公 司应保持稳定的运营费

23、用，为强化管理提升和分享发展的成果，对管理费用和 工资总额各提高1%,预测20X4年占营业收入的比例保持在10%比较合适。第二步是通过利润预测趋势分析，可以确定预算年度的各项财务指标，为 了在执行中具有一定的弹性，能和市场变动情况相匹配，公司制定总预算指标 方案时可将指标分为三类：基础指标、考核指标、挑战指标（见表A-7）,制定 弹性的全面预算，这样能够确保运营中的各项指标顺利落地。表A-7卓越公司总预算指标方案 编制单位：卓越公司（单位：万元）指标项目基础指标（増长率0）考核指标（增长率50%）挑战指标（堆长率80%比例金额比例-比例营业收入2044010030660100%36792100

24、戒：营业咸本81764OE1226440%11716. 8营业税附加204. 41%3061%367. 92小营业毛利12059.65灘1809059%21707. 285爲戒：营业费用306615%459915%5518. 815%管理费用2657. 21號398613%4782.9613%工资总跟3270. 416E490516%5886. 7216%财务费用408. 82%6132%735. 84為专项燙用10225%15335%1839.65%营业利刑1635.28%24538%2943. 36號加：投资收益408. 82%6132%735. 84利润总额204410%306610%3

25、679. 2总预算指标方案采用利润表的结构确定了预算年度的指标围，对经营目标 做了量化的分解。该方案采用弹性预算法将指标为三类：基础指标、考核指标、 挑战指标。要注意的是，公司在考虑预算总收入、预算利润增长的同时，一定 要考虑员工的工资水平。基础指标收入增长率为0,员工工资必须等于或大于 去年的实际数，这样就保证了在预算年度的工资总额不会减少，能起到让员工 对工资的预期放心，保证预算方案得到绝大部分员工的支持。预算年度考核指 标的收入增长率为50%,在工资总额占收入16%不变的情况下，工资总额也会增 长50%,但这部分增长的工资主要是绩效工资，对优秀的员工来说，工资增长 率可能大于50%,能充

26、分体现“创造、分享”的企业文化。第三步是各部门根据财务提供的预算模板、分解预算指标，各部门编制出 预算方案。经营预算编制的步骤为：（1）预算编制采取滚动预算法，在编制过程对13月的预算，预算执行 人要把他们对市场的预测结合上级的销售指标进行详细分解到月；对2季度的 预算数据整体纳入并体现在预算格式中，等3月再做分解；下半年的预算数据 同样整体纳入并体现在预算格式中，暂不做分解，采用滚动预算的方式在6月 调整后，在日后做分解。预算草案编制完成后及时上报预算委员会。（2）上报的预算草案经讨论后，预算委员会对预算会有必要修改要求。预 算执行人要在其量化的预算中考虑价值平衡，并且按要求考虑修改成本、收

27、入 数据，达到修改要求，再次上报预算委员会审查。（3）预算委员会审定同意后，整个公司的预算方案由财务汇总审核后送交 到董事会批准。卓越公司经营预算案例如表A-8和表A-9 （af）所示。表A-8经营预算表编制单位：卓越公司20X4年度（单位：万元）项目合计金毅占收入生产部采购部则务部人力资源部总经理办公室营业收入30660100%30660营业成本1226440%12264营业税金及附加3061%306营业毛科1809059%18090（续）项目合计金毅占收入营销部生产部采购部人力资源:总经理办公室? 21办公费15. 330.05%15. 333. 060.01%3.06-理 倏335.13

28、3气3 1316.电 水063.063.3 1*6.316.费 丰3 1316.旅z819.91费 裝烫 装包3315.33 tri毁 告 广335.1o3335J費 展46.22 16.221训0%o.l6630.T 合tr45995%14599管理费用可控费用费 公 办602020213. 100差46.22 a20030000 I426.1500车25.55 n8212.20费 理 侈33.510%50.0013 工5桜 利 福335.113315.费 印209.209.费 待 招o 3月2李度营业收入30660100. 00%306640002132919812264营业成本12264

29、10. 00%1 226.41 600852.83 679.204 905. 6营业稅金及附加0. 000：|：|0.000营业毛利1809059. 00%1 808.942 3601 257.885 426.827 235. 76办公费15. 330.05%1.5321.074.606. 13费3. 060.01%0.310.10.210. 921.23修理費15. 330.05%1.5321.074.606. 13燃气费6. 130.02%0.610.80.431.842.45水电费3. 060.01%0.310.10.210. 921.23物料消耗6. 130.02%0.610.80.

30、1261.842. 45丰辆费6. 130.02%0. 610.80. 4261.842. 45差旅费735. 842.40%73. 589651.17220. 75294. 31业务招待费919.83.00%91.9812063. 96275. 94367. 92裝卸费21.4620.07%2. 152.81.496. 448. 58包我费15. 330.05%1.5321.074.606. 13广告费1 5335.00%153.3200106.6459. 90613.2展览费1 226.44.00%122. 6416085. 28367. 92490. 56焙训费30. 660.10%3.

31、0712. 139. 2012. 26售后服务费61.320.20% . 1/:1.2618. 1024. 53合计459915.00%459. 9600319.81 379. 701 839.6菅幽帑工资14804.83%118. 09193.2102. 98444. 26592. 35部皓辕吹入辕 入（营业成本）-12264-40. 00%一1 226.4-1 600-852.8-3 679.2一4 905.6营苗部利润24 58180. 17%2 458.013 206. 81 709. 227 374. 049 832.05表卜9部门预算分解表（b）编制单位：公司生产部20XX年度（单

32、位：万元）项目合计金狠占收入1月2月32李度下半年营业收入基准 指标30660100. 00%306640002132919812264部皓辕收入（誉 业咸本）1226440. OOE1 226.401 600852. 803 679.204 905.60生产成本1226440. 00%1 226.401 600852. 803 679.204 905.60其中：原肘料613220. 0眺613.20800126.401 839.602 452.80工人工童3066io. cm306.60400213.20919.801 226. 10制造费用306610.00)306.60400213.20

33、919.801 226. 10（续）项目合计金魏占收入1 -2月3匸2李度下半年办公费600. 20%6. 13S1.2618. 1024. 530瑕1摞2000.65%19.932613. 8659. 7979. 7290. 00韦0. 0000. 000.000.00修理费1000. 33%10. 1213.27.0430. 3540. 47福利费0.000. 00：0. 000.000. 00印刷费0.000.0000. 000. 000. 00招待费100. 03%0. 921.20. 642. 763.68资0.000. 0000. 000.000. 00焙讥费0.000.0000.

34、 000. 000. 00会议费0.000. 0000. 000.000. 00不可控费用租货费0.000. 0000. 000.000. 00物业费0.000.0000. 000.000. 00开办费0.000. 0000. 000.000. 00折1日费0.000. 0000. 000. 000. 00保险费0.000. 0000.000. 000. 00其他费用0.000. 0000. 000.000. 00合计3701.21%37.1048.425. 80111.30148. 39生产詡管理人 员工资12003. 91%119.88156.483. 36359.64479. 52琢皓耗

35、收入辕 出（营业成本）1226440. OOE1 226.401 600852. 803 679.204 905.60生产誌利润-13 834一45. 12%-1383. 38一 1 804.8-961.96-4150. 14-5 533. 52表29部门预算分解表（c）编制单位：公司釆购部20XX年度（单位：万元）合计金狠 1月2 3月-营业收入基准指标30660100%306640002132919812264办公费200. 07%2. 152.S1.496. 448.583000. 98%30. 0539.220.8990. 1!120. 19修理费150. 05%1.5321.071.

36、606. 13福利费0. 000. 0000. 000. 000. 00印刷费0.000. 0000. 000. 000. 00招待费0. 000. 0000. 000.000. 00资800. 26%7.9710.45.5423.9131.89焙讥费0.000. 0000. 000. 000. 00会议费0. 000. 0000. 000. 000. 00（续）项目合计金魏占收入1 -2 3尸2李度j i0. 000. 0000. 000. 000. 00物业费0. 000.0000. 000.000. 001L开办费0. 000. 0000. 000. 000. 00折旧费0. 000.

37、00H0. 000. 000. 00保险费0. 000. 00U0. 000. 000. 00其他费用0.000. 0000. 000. 000. 00合计1151.35%41.395428. 7882. 78165. 56采购部工资2200. 72%22. 0828.815. 3544.1588. 30采购部利润-635-2.07%-63.47-82.8-14. 13-126.93-253.86表卜9部门预算分解表（d）编制单位：公司财务部20XX年度（单位：万元）目 项入 收 占月1月2月3度 李 2年 半 下00% 1606310002321891946223060O% K6630.10

38、9 I 9管理费用可控费用公 办20%07615z82.19144&856差00 H3%30.1210.2 X1047.5330.1710.费 理 修83% o6920.20.762863.利 福00 o000.o000.00 o000.印00 o000o000.00 o000.待招00 o000o000.00 o006资20%070.15z82.191446.856费 VI 烙00 o000o000.00 o000.费 议 会00 o000o000.00 o006不可控费用费 賃租819.9100%3.201费 业0.138624.40185324.办开60%61018.247912.9 u

39、 5.5H rri989.1%036920.2640.76 z863.费 险 保66 O3.1304210.29 o32166 O3.1%0161*30.40.120.29 o32118.231273. fl200%560.9319.268613.7995Z279.31680642-2n3 i70131*680642n n表29部门预算分解表（e）编制单位：公司人力资憑部20XX年度（单位：万元）合计金霰占收入13月2季度营业收入基准指标30660100i306640002132919812264办公费113.20. 3為11.3414.807.8934. 0345. 38126. 40.41

40、%12.5716.48. 7437.7150. 28修理费12.20.04%1.231.60.853.684.91福利费53.3o. m5.216.83.6215. 6420. 85印剧费15. 330.05%1.5321.074.606. 13招待费9. 1980. 0號0.921.20.642.763. 68资300. 1OE3.0712.139. 2012. 26焙训费18.396o.(m1.842.41.285.527. 3691.980. 3OE9. 20126. 1027.5936. 79租贺费0. 000.0000.000. 000. 00物业费0. 000. 0000.000.

41、 000. 00开办费0. 000. 0000.000. 000. 00折旧费0. 000. 0000.000. 000. 00保险费0. 000.0000.000. 000. 00其他费用0. 000. 0000.000. 000. 00合计479. 201.56k47.8362.433.26143. 49191.32人力资源部工资1890.62E19.0124.813.2257. 0376. 04人力资憑部利润-668. 20一 2. 18%-66.84-87.246. 48200. 52-267. 36表卜9部门预算分解表（f）编制单位：公司总经理办公室20XX年度（单位：万元）合计金魏

42、占收入1 -2 3尸2李度营业吹入基准指标30660100V)306610002132919812264办公费4001.3OE39. 865227. 72119.57159. 435001.63%49. 9865.234. 75149. 93199. 90條理费200. 0科2.152.81.496.44s. 58福利费0.000. 0000.000.000. 00印刷费0.000. 0000. 000.000.00招待费0.000. 000. 000. 000. 00473.21.54%47. 2261.632.83141.65188. 87焙讥费0.000. 0000. 000.000.0

43、0会议费0.000. 0000. 000.000. 00（续）项目合计金魏占收入1 -2 3尸2李度租賃费0.000. 0000.000.000. 00物业费0.000. 000. 000.000.00开办费0.000. 00：0.000.000. 00折旧费0.000. 0000.000. 000. 00保险费0.000. 0000. 000.000.00其他费用0.000. 0000.000.000. 00合彳1393.24.51%139.20181.696. 79417. 59556. 79总经理办公室工资16165. 27%161.58210.8112. 36484. 73646. 31专项费用15335. 00%153. 30200106. 60459.90613. 20总经理办公室利润一 4