XXXX年会计继续教育考试==新企业内部控制规范==部分试题及答案

1、2010年会计继续教育考试新企业部控制规答案一、单项取舍题1. 部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（）。A.部牵制阶段B.部控制制 度阶段C.部控制结构阶段D.部控制框架阶段【答案】A2. 为保证审计的独立性，SOX法案规左：会il师事务所为某一审il喀户提供审计服务时， 审il项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（）年。A.l B.3 C.5 D.10 【答案】C3. （是对部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价部控制的有效性，发明部控制缺陷， 应当及时加以改良A.外部环境B.控制活动C.信息与沟通D.部监视【答案】D4. 泄量评估的办法主

2、要有：概率技巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。A.群体探讨B. 情景剖析C.问卷考察D.标杆剖析【答案】B【解析】选项ACD属于是泄性分析法，不 是宦量分析法。5. 会计培训班预算控制的过程包括（）。A.编制、鉴定、分析、考察、赏罚B.编制、鉴 泄、执行、考核、赏罚C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、鉴泄、执行、分析、 考核、赏罚【答案】D6. 在资金支付流程中，正确的流程是（）。A.领取申请一支付审批一办理支付B.支付申 请一支付审批一支付复核一办理支付C.支付申请一支付复核一办理领取D.支付产生一支 付审批一支付复核一办理支付【答案】B7. 下列对于采购控制中治购方法的说法中毛病的

3、是（）。A.大批商品或服务等的采购应该 采取招招标方法并签署合同协左B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合 同协左C.正常物品或服务等的推销可以采用询价或立向洽购的方式并签署合同协议D.小 额零碎物品或服务等的推销可以采取间接购宜等方式【答案】B8. （）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A. 部控制B.部管理C.部监督D.部控制【答案】A9. PCA0B受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全 职独立的服务职员，他们不能受雇于PCAOB以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动, 且不能从大众公会计在企业中的作用司获

4、取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。A. 3 B.5 C.10 D.12【答案】B10. 部控制的目的是（）。A.相对保证财务报表是偏颇的，是正当的B.公道保障财务报 表是公道的，是正当的C.相对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息实在完全、 经营有效性，增进实现停滞D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完 整、经营有效性，增进实现停滞【答案】D11.SOX法案规圧，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（） 个月从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而 实现的收益。A.6 B.12 C.24 D.48【答

5、案】B12.法案请求公司高等管理人员对财务报告的实在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨 设泄了刑事义务，规泄烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁 档案最髙可判（）年监禁。A.15； 20 B.20； 15 C.10； 20 D.20： 10【答案】C13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全部控制提出原则请求。A.会计 法B.注册会计师法C.部控制规一一基础标准D.贸易银行部控制指引【答 案】A14. （）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现部控制目标相关的风险，公道断左风险 应答策略。A.部坏境B.风险评估C.控制活动D.部监督【答案】B15. （是衡量成本效

6、益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，将风险控制 在风险蒙受度之的策略。A.风险下降B.风险躲避C.风险分担D.风险承受【答案】A16. （）是间接应用左性术语描写风险产生可能性的髙下以及苴对目的的影响水平。A.分 析方式B.比率分析方式C.定性分析办法D.龙呈分析办法【答案】C17. 上面无关部控制的说法中毛病的是（）。A.部控制的思维是以风险为导向的控制B. 部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须 要参加出去，但不包括员工C.部控制是一种管理，是对风险的管理D.部控制是一种合理 保证【答案】B【解析】部控制是控制的一个过程，这个进程是须

7、要全员的参加，上到董 事会、管理层、监事会，下到各级员工，都须要参与出去。18. 下列有关部环境的说法中过错的是（）。A.文明包括四个因素：制度文化、物资文化、 行动文化、精力文化。这四者彼此影响、彼此，独特形成文化的完全系统B.员工素质掌握 包括应聘、培训、考核、提升与嘉奖等方而对员工素质的控制C.部环境包括组织基调，具 体容包括：治理构造、机构设苣及权责调配、部审计、人力资源政策、文化等D.部控制是 部审计控制的一种特别形式，苴畴主要包括财务、管理睬计和部控制检讨【答案】D【解 析】部审计节制是部控制的一种特殊情势，英规模主要包括财务、管理睬计和部控制检査。19. 下列有关部控制制度评价的

8、说法中过错的是（）。A.应当依照制订评价计划、实施评 价活动、编制评估报告等程序发展部控制评价B.部控制有效性是建立与实施部掌握可以为 掌握目标的实现提供合理的保障C.部控制缺点突出可分为设计缺点和运行缺点D.实施部 控制评价，仅包含对部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估【答案】D【解 析】实施部控制评价，包含对部控制设汁有效性和运行有效性的评估。20. 下列无关本钱用度要害部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成 本费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应定期作适当调整和调换，防止同一人员长时光 负责同一业务C.应当根据成本用度猜测决策构成的成本目标，树立成本费用预算制

9、度D. 应当依据本单位生产经营特色和管理要求，抉择合理的成本费用核算方式【答案】A【解 析】对未列入预算的成本费用项目，如确需收入，应当依照规左程序申请追加估算。21. 下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。A.考核的过程不仅 可以促使员工改良现有的工作，还能够在考察的过程中进步本身的业余素质B.年初考核是 指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价C.物资鼓励利用方式主要有 增添薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、休养、游览等福利待遇D.董事、经理及英余髙等管 理人员的到职应当进行离职审汁【答案】B【解析】年初考察是指于每年年初，对员工上 一年度的工作情况进行全而综

10、合的评价。22. 货币资金部控制环境是对货币资金部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货 币资金部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者B.员工的职业道徳C.员工的业务 素质D.部审讣【答案】A【解析】管理决策者是货币资金部控制环境决议性因素，特殊 是在推广引导个人负责制的情形下，管理决策者的引导作风、管理方式、常识程度、法制意 识、道徳观点都直接影响货币资金部控制履行的后果。23. 以下关于信息化及其控制的说法中不准确的是（）。A.信息化是指应用盘算机信息 技巧取代人工进行财务信息处垃，审计报税，以及替换全体由人工实现的对信息的分析和判 龙的过程B.出纳人员可以专任电算化系统管理员，兼

11、任记账凭证的审核工作C.应当树立 信息化档案管理制度D.信息化档案是指存储在磁性介质或光盘介质数据和盘算机打印进 去的书而等形式数据，包括记账凭证、账簿、财务报表等数据【答案】B【解析】出纳人 员不得专任电算化体系管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。24. 并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载B.并购交易的 申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协左的订立与审核【答案】A【解析】 并购交易的执行与相关记载是不相容岗位，然而并购合同协议的订立与相干记载相容，能够 由同一人执行。25. 以下说法中不正确的是（）。A.书而报告的长处是本钱低，能供给正式的数字、文 本

12、和图表，易于复制、携带、传发等特色，是最常见的部报告形式B. 口头先容通常是书面 报告的弥补形式，并罕用于一些紧迫状态下C.为了便于管理，部报告只采取泄期报告情 势D.公司董事会是公司重大信息的管理机构【答案】C【解析】部报告普通有泄期报告和非立期报告两种。左期报告的频数设il应与 所需反应的信息有关，有些信息需要一两月报告一次，有些信息需逐日报告一次：非立期报 告通常是用在长期项目标信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应阐明制度制圧者对 非泄期报告的时光请求具备决议权利。一、单项选择题（共20题）1. （b ）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现部控制LI标相关的风险, 合理确定风险

13、应对策略。A. 部环境B. 风险评估C. 控制活动D.部监督2. 法案要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务 报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦调 查及破产事件中销毁档案最高可判（c）年监禁。A. 15； 20B. 20； 15C. 10； 20D. 20； 103在资金支付流程中，正确的流程是（B ） oA. 支付申请一支付审批办理支付B. 支付申请一支付审批一支付复核办理支付C. 支付申请一支付复核办理支付D. 支付发生一支付审批一支付复核一办理支付4下面有关部控制的说法中错误的是（B） oA. 部控制的思想是以风险为导向的控制B. 部

14、控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、 监事会都需要参与进来，但不包括员工C. 部控制是一种管理，是对风险的管理D. 部控制是一种合理保证3. S0X法案规定，若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿 还公司（B）个月从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金 以及通过买卖该公司证券而实现的收益。A. 6B. 12C. 24D. 486下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（B） oA. 大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议B. 一般物品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议C 一般物品或服务等的采购可以采

15、用询价或定向采购的方式并签订合同协议D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式7. （ C）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对口标的影响 程度。A. 分析方法B. 比率分析方法C. 定性分析方法D. 定量分析方法8 货币资金部控制环境是对企业货币资金部控制的建立和实施有重大影响的因 素的统称。货币资金部控制环境中的决定性因素是（A ） oA. 管理决策者B 员工的职业道徳C. 员工的业务素质D. 部审计9部控制的目标是（D ） oA绝对保证财务报表是公允的，是合法的B合理保证财务报表是公允的，是合法的C. 绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有

16、效性， 促进企业实现发展D. 合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性， 促进企业实现发展10. 1999年修订的（A ）第一次以法律的形式对建立健全部控制提出原则要求。A. 会计法B. 注册会计师法C. 部会计控制规一一基本规D. 商业银行部控制指引11. 定量评估的方法主要有：概率技术、（B）、压力测试法、敬感性分析等。A. 集体讨论B 情景分析C 问卷调查D.标杆分析12. 并购交易中的不相容岗位不包括（A ）。A. 并购合同协议的订立与相关会计记录B. 并购交易的申请与审批C. 并购交易的审批与执行D. 并购合同协议的订立与审核13. （A ）是企业在权衡成本

17、效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者 减轻损失，将风险控制在风险承受度之的策略。A. 风险降低B. 风险规避C. 风险分担D. 风险承受14. 以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的是（B ）。A. 会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代部 分由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程B. 企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C. 企业应当建立信息化会计档案管理制度D. 信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印岀 来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会讣账簿、财务报表（包括报表格 式和计算公式）等数据13

18、.为保证审计的独立性，SOX法案规定：会计师事务所为某一审计客户提供审 计服务时，审计项U合伙人（或对审计项II实施最终复核的人）担任该审计项H 负责人的任期不得超过（C ）年。A. 1B. 3C. 5D. 1016. PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员 都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或 从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期（B） 年，每人最多两任。A. 3B. 5C. 10D. 1217. （ D）是企业对部控制建立与实施情况进行监督检查，评价部控制的有效性, 发现部控制缺陷，应当及

19、时加以改进。A. 部环境B. 控制活动C 信息与沟通D.部监督18. 下列有关部环境的说法中错误的是（D ）。A企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者 相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系B员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员丄素质的 控制C. 部环境包含组织基调，具体容包括：治理结构、机构设置及权责分配、部审计、 人力资源政策、企业文化等D部控制是部审讣控制的一种特殊形式，其围主要包括财务会计、管理会计和部 控制检查19预算控制的过程包括（D ）。奖惩奖惩奖延考卷、奖惩A. 编制、审定、分析、考核、B. 编制、审定、执行、考核、

20、C. 审定、执行、分析、考核、D. 编制、审定、执行、分析、20. （ A）是由企业莆事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制 目标的过程。A. 部控制B. 部管理C. 部监督D. 部会计控制二、多项取舍题1. 部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会B.监事会 C.股东D.经理层和全部员工【答案】ABD2.2004年9月，COSO依据萨班斯法案要求，公布风险管理整合框架,COSO框架的形成 因素包括（）。A.部环境、目标设左B.事项辨认、危险评估C.危险应答、控制活动D. 信息与沟通、监控【答案】ABCD3. 上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注

21、册会计师监管体制的一次重大改造，在 此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政 府干涉的性质。其职责主要包括（）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制订 审讣相关准则和制度C.检讨会汁师事务所的执业品质D.考察和处分违规的会il师事务所【答案】ABCD4. 审计委员会的职责包括（）。A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监 视英工作B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告C.能够接收并处置本公司、部 控制或审计方而的投诉D.有权庭用独立的法律顾问或其他征询顾问【答案】ABCD5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规立，

22、所有除投资公司以外英年报中都 必需包括（）。A.管理层建立和保护恰当部控制结构和财务报告程序的义务报告B.管理 层就公司部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度完毕出具的评价C.治理层建 立和保护恰当部控制构造和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司部控制结构和财务 报告程序的无效性在该财政年度完毕出具的评价【答案】AB6. 中国部控制尺度系统包括（）。A.部控制运用指引B.部控制评价指引C.部控制监视 指引D.部节制基础规【答案】ABD7. 建立与实施部控制的原则包括（）。A.片而性原则B.重要性原则C.成本效益原则D. 及时性原则【答案】ABC【解析】建立与实施部控制的准则包括全而性原

23、则、主要性原 则、成本效益原则、制衡性原则、适应性原则。8. 审计委员会负责审查部控制，监督部控制的有效实行和部控制自我评价情况，和谐部控 制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。A.常识才能B.业余 胜任才能C.良好的职业操守D.独立性【答案】BCD9. 应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列容（）。A.员工的聘请、培训、解雇与辞职B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩C.症结岗位员工的 强迫休假制度和左期岗位轮换制度D.控制国度或重要贸易的员工离岗的限度性规左【答 案】ABCD10. 下列对于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.受权进行某项经

24、济业务和执行该项 业务的职务要分离B.保存某些财产物质和对苴进行记载的职务要分别C.保管某些财产物 质和应用这些财产物质的职务要分别D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要 分离【答案】ABCD11. 部沟通的方法包括（）等。A.政策、手册B.财务报表、备査簿C.部刊物D.口头交 流、部网络【答案】ABCD12. 部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：控环境相关主要文档、风险评估相关主 要文档、节制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。以 上司于控制活动相关主要文档的有（）。A.财务报告流程B.绩效考核文档C.销售与收 款循环控制文档D.公司财务报告【答案】

25、AC【解析】选项B是信息与沟通相关主要文 档：选项D是控环境相关重要文档。13. 在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（）工作A.档案保存工作B. 档案烧毁工作C.债务债权账目标注销工作D.固立资产的注销工作【答案】AC【解析】 出纳人员不得兼任稽核、档案保管和支出、收入、费用、债务债权账目标注销工作。不得由 一人办理货币资金业务的全过程。14. 采购业务的不相容岗位至多包括（）。A.请购与审批B.供给商的挑选与审批C.洽购 合同协议的拟订、审核与审批D.推销、验收与相关记载【答案】ABCD15. 赊销信誉的管理包括两局部容，即（）。A.制左赊销额度B.日常赊销管理C.长期赊 销

26、管理D.赊销预先管理【答案】AB16. 部控制根本规的外用容是部控制因素，下列属于部控制要素的有（）。A.风险评估B. 部环境C.风险评估D.信息与沟通【答案】ABCD【解析】部控制要素包括五个方而，除了上述四个选项外，还包括部监督。17. 建立与实施部把持，应当遵守必定的原则，下列属于该原则的有（）。A.全而性原则 B.适应性原则C.主要性准则D.制衡性原则【答案】ABCD【解析】除了上述四项外， 还应当遵守的原则是成本效益原则。18. 全而预算工作不相容岗位突出包括（）。A.预算审批与预算执行B.预算履行与预算 考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整【答案】ABC【解析】预算编制

27、包 含预算调剂，两者是相容的。19. 预算调整的程序个别包括（）。A.预算调剂的申请B.估算执行情形的剖析C.在预算 年度开端前编制完玉成面预算，依照规左的权限和程序审核同意后，以文件形式下达执行D. 预算调剂的审查【答案】ABD【解析】选项C属于估算编制程序。20. 成本用度部控制的目的主要包括（）。A.保障各项成本费用开销的合感性B.保证各 项成本费用的正当性C.增强成本费用的管理，进步经济效益D.保证成本费用的准确核算， 及时提供假实、牢靠的本钱费用信息材料【答案】ABCD二、多项选择题（共10题）1 企业采购业务的不相容岗位至少包括（ABCD） oA. 请购与审批B. 供应商的选择与审

28、批C采购合同协议的拟订、审核与审批D. 采购、验收与相关记录2. 下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ABCD ）。A. 授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B. 保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C. 保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D. 执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离3. 审讣委员会负责审查企业部控制，监督部控制的有效实施和部控制自我评价情 况，协调部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（BCD） oA. 知识能力B. 专业胜任能力C. 良好的职业操守D. 独立性4. 全面预算工作不相容岗位一般包括（ABC ）。A. 预

29、算审批与预算执行B. 预算执行与预算考核C. 预算编制与预算审批D. 预算编制与预算调整5. 审计委员会的职责包括（ABCD ）。A. 负责聘请注册的会计师事务所，给事务所支付报酬并监督其工作B. 受聘的会计师事务所应直接向审计委员会报告C. 可以接受并处理本公司会计、部控制或审计方面的投诉D. 有权雇用独立的法律顾问或其他咨询顾问6. 上市公司会计监督委员会（PCA0B）的成立是美国注册会计师监管体制的一次 重大改革，在此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCA0B的 岀现使监管明显有了政府干预的性质。其职责主要包括（ABCD ） oA. 登记执行上市公司审计的会计师事务所B.

30、 制定审计相关准则和制度C. 检查会计师事务所的执业质量D. 调查和处罚违规的会计师事务所7在资金控制的不相容岗位相互分离中，出纳人员不得兼任（AC ）工作A.会计档案保管工作B 会计档案销毁工作c 债权债务账LI的登记工作D.固定资产的登记工作8. 部控制是由企业（ABD）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的过程。A. 董事会B. 监事会C股东D.经理层和全体员工9. 部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：控环境相关主要文档、风险评估 相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相 关主要文档等。以下属于控制活动相关主要文档的有（AC）。A. 财务会计报告流程B.

31、绩效考核文档C. 销售与收款循环控制文档D. 公司财务报告10赊销信用的管理包括两部分容，即（AB ）。A. 制定赊销额度B. 日常赊销管理C. 长期赊销管理D. 赊销事后管理三、断宦题1. 为部控制供给征询的会计师事务所，不得同时为同一提供部控制审计服务。（）【答案】 对2. 应当增强文明建设，培养踊跃向上的价值观和社会义务感，提倡老实取信、爱岗敬业、 开辟翻新和团队合作精力，建立古代管理理念，强化风险意识。董事、监事、经理及其他髙 级治理职员应当文明建设中施展片面负责，法国公司。（）【答案】错【解析】董事、监 事、经理及其余高等治理人员应当文化建设中施展主导。3. 出纳人员可以同时从事银行

32、对账单的获取、银行放款余额调节表的编制等工作。（）【答 案】错【解析】岀纳职员普通不得同时从事银行对账单的获取、银行贷款余额调节表的编 制等工作。4. 应当增强银行预留印鉴的治理。财务专用章应半由专人保存，集体名章应当由自己或英受 权人员保管，不得由一个人保管领取款项所需的全体印章。（）【答案】对5. 对验收进程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当立刻明起因，及时处理。（） 【答案】错【解析】对验收过程中发明的异样情况，负责验收的部分或人员应当即时向有关部门报告：有关部门应当査明起因，及时处置。6. 应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物岀库、退货货款回收等做出明白 规泄，及时

33、发岀退货货款。（）【答案】对7. 在销售会谈中，会谈人员正常可由销售部分负责人指龙一名销售业务员和一名销售外勤 （设立法律部门的单位可由法律服务部派岀一名会谈人员）加入与客户的谈判。（）【答案】对8. 销售退回必需经销售主管审批前方可执行。（）【答案】对9.SOX法案规定，相对制止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括 簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、部审计等。（）【答案】 错【解析】应该是原则上制止，并不是绝对制止。10.信息体系是最无效的信息传递系统，传递速度快。（）【答案】对11为部控制供给审计的会计师事务所，不得同时为同一提供部控制审计服务。（

34、）【答 案】错【解析】为部控制提供征询的会讣师事务所，不得同时为同一提供部控制审计服务。12. 风险蒙受度是可能承当的风险限度，包括整体风险蒙受才能和业务层而的可接收风险 程度。（）【答案】对13. 授权是对特別交易或特殊交易的政策性制度决策。（）【答案】错【解析】受权是对 个别交易或特别交易的政策性制度决策。14. 对重大的业务和事项，应当履行个体决策审批或联签制度，任何集体不得独自进行决策 或擅自转变个体决策。（）【答案】对15. 实施部控制评价，应当遵守风险导向原则、分歧性原则、公道性原则、独立性准则、成 本效益等原则。（）【答案】对16. 部控制的目标是公道保证经营管理合法合规、资产保

35、险、财务报告及相关信息实在完全, 进步经营效益合后果，增进实现停滞策略。（）【答案】对17. 根据外部控制根本标准的规定：接收委托从事部控制审计的会计师事务所，应当依 据相关规及其配套措施和相关执业准则，对部控制的有效性进行审计，出具审计报告。会计 师事务所应当对发表的部控制审计看法负责，但签字的从业人员不对发表的部控制审计看法 负责。（）【答案】错【解析】会计师事务所及英签字的从业人员均应当对发表的部控制 审计看法负责。18. 部控制基础规所提到的信息是影响部环境、风险评估、把持运动、部监督等方面的 信息。信息交换是信息系统的一局部，是组织沟通。沟通是组织构造的外国，是组织存在的 基础，没有

36、沟通就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固的基本，对一个组织的倒退存在重 要。（）【答案】错【解析】沟通是信息系统的一局部，是组织信息交换。信息交流是组 织结构的中心，是组织存在的基本，没有信息交换就没有组织。因而信息的沟通是组织稳固 的基本，对一个组织的倒退拥有主要。19. 对方守约的情况，应当按合同协议条款商定收取守约金：守约金有余以补充丧失时，应 当要求对方抵偿丧失，必要时应采用相应的顾全办法。（）【答案】对20. 对外包承包商抉择是外包决策顺利实施的重要保证,该环忧勺缺失是泛滥外包案例失败 的重要原因。（）【答案】错【解析】对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实行的 重要保证,该环节的

37、缺失是泛滥外包案例失败的重要起因。一、单项取舍题1. 部控制定义的演化阅历了若干个阶段，第一个阶段是（）。A.部牵制阶段B.部控制制 度阶段C.部控制结构阶段D.部控制框架阶段【答案】A2. 为保证审il的独立性，SOX法案规左：会计师事务所为某一审计客户提供审计服务时， 审计项目合伙人（或对审计项目实施终极复核的人）担负该审计项目负责人的任期不得超过（）年。A.l B.3 C.5 D.10【答案】C3. （）是对部控制建立与实施情形进行监督检讨，评价部控制的有效性，发明部控制缺陷, 应当及时加以改良。A.外部环境B.控制活动C.信息与沟通D.部监视【答案】D4. 定量评估的办法主要有：概率技

38、巧、（）、压力测试法、敏理性分析等。A.群体探讨B. 情景剖析C.问卷考察D.标杆剖析【答案】B【解析】选项ACD属于是左性分析法，不是左疑分析法。5. 预算控制的过程包括（）。A.编制、鉴定、分析、考察、赏罚B.编制、鉴泄、执行、 考核、赏罚C.审定、执行、分析、考核、奖惩D.编制、鉴泄、执行、分析、考核、赏罚【答案】D6. 在资金支付流程中，正确的流程是（）。A.领取申请一支付审批一办理支付B.支付申 请一支付审批一支付复核一办理支付C.支付申请一支付复核一办理领取D.支付产生一支 付审批一支付复核一办理支付【答案】B7. 下列对于采购控制中治购方法的说法中毛病的是（）。A.大批商品或服务

39、等的采购应该 采取招招标方法并签署合同协左B.通常物品或服务等的采购应当采用招招标方式并签署合 同协左C.正常物品或服务等的推销可以采用询价或左向洽购的方式并签署合同协议D.小 额零碎物品或服务等的推销可以采取间接购置等方式【答案】B8. （）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A. 部控制B.部管理C.部监督D.部控制【答案】A9. PCA0B受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全 职独立的服务职员，他们不能受雇于PCAOB以外的任何机构、集体或从事任何贸易运动, 且不能从大众公司获取任何利益与好处，任期（）年，每人最多两任。

40、A.3B.5C.10D.12【答案】B10. 部控制的目的是（）。A.相对保证财务报表是偏颇的，是正当的B.公道保障财务报 表是公道的，是正当的C.相对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息实在完全、 经营有效性，增进实现停滞D.合理保证经营合规、资产保险、财务报告及相关信息假实完 整、经营有效性，增进实现停滞【答案】D11.SOX法案规定，若因不当行动而被要求重编报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（） 个月从公司收到的所有奖金、红利或其余奖金性或有权利性酬金以及通过交易该公司证券而 实现的收益。A.6 B.12 C.24 D.48【答案】B12. 法案请求公司髙等管理人员对财务报告的实

41、在性宣誓，并就提供不实财务报告分辨 设泄了刑事义务，规定烧毁审计档案最高可判（）年监禁、在联邦考察及破产事件中烧毁 档案最高可判（）年监禁。A.15； 20 B.20； 15 C.10； 20 D.20： 10【答案】C13.1999年订正的（）第一次以法律的情势对建立健全部控制提出原则请求。A.会计 法B.注册会计师法C.部控制规一一基础标准D.贸易银行部控制指引【答案】A14. （）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现部控制目标相关的风险，公道断左风险 应答策略。A.部环境B.风险评估C.控制活动D.部监督【答案】B15. （）是衡量成本效益之后，筹备采用恰当的控制办法下降危险或加重丧失，

42、将风险控 制在风险蒙受度之的策略。A.风险下降B.风险躲避C.风险分担D.风险承受【答案】A16. （）是间接应用立性术语描写风险产生可能性的高下以及其对目的的影响水平。A.分 析方式B.比率分析方式C.定性分析办法D.定量分析办法【答案】C17. 上而无关部控制的说法中毛病的是（）。A.部控制的思维是以风险为导向的控制B. 部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须 要参加出去，但不包括员工C.部控制是一种管理，是对风险的管理D.部控制是一种合理 保证【答案】B【解析】部控制是控制的一个过程，这个进程是须要全员的参加，上到董事会、 管理层、监事会，下到齐

43、级员工，都须要参与出去。18. 下列有关部环境的说法中过错的是（）。A.文明包括四个因素：制度文化、物资文化、 行动文化、糟力文化。这四者彼此影响、彼此，独特形成文化的完全系统B.员工素质掌握 包括应聘、培训、考核、提升与嘉奖等方而对员工素质的控制C.部环境包括组织基调，具 体容包括：治理构造、机构设程及权责调配、部审计、人力资源政策、文化等D.部控制是 部审讣控制的一种特别形式，英畴主要包括财务、管理睬计和部控制检讨【答案】D【解析】部审计肖制是部控制的一种特殊情势，其规模主要包括财务、管理睬 计和部控制检查。19. 下列有关部控制制度评价的说法中过错的是（）。A.应当依照制订评价计划、实施

44、 评价活动、编制评估报告等程序发展部控制评价B.部控制有效性是建立与实施部掌握可以 为掌握目标的实现提供合理的保障C.部控制缺点突岀可分为设计缺点和运行缺点D.实施 部控制评价，仅包含对部控制设计有效性的评价，不包括运行无效性的评估【答案】D【解析】实施部控制评价，包含对部控制设讣有效性和运行有效性的评估。20. 下列无关本钱用度要害部控制制度的说法中，不准确的是（）A.对未列入预算的成本 费用项目绝不可以支付B.同一岗位人员应左期作适当调整和调换，防止同一人员长时光负 责同一业务C.应当根据成本用度猎测决策构成的成本目标，树立成本费用预算制度D.应 当依据本单位生产经营特色和管理要求，抉择合

45、理的成本费用核算方式【答案】A【解析】对未列入预算的成本费用项目，如确需收入，应当依照规左程序申请 追加估算。21. 下列无关人力资源的鼓励、束缚与退出的说法中不正确的是（）。A.考核的过程不 仅可以促使员工改良现有的工作，还能够在考察的过程中进步本身的业余素质B.年初考核 是指于每年年末，对员工本年度的工作情况进行片面综合的评价C.物资鼓励利用方式主要 有增添餅酬、颁发奖品、奖金以及休假、休养、游览等福利待遇D.董事、经理及英余高等 管理人员的到职应当进行离职审计【答案】B【解析】年初考察是指于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全而综合 的评价。22. 货币资金部控制环境是对货币资金部控

46、制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币 资金部控制环境决议性因素是（）。A.管理决策者B.员工的职业道徳C.员工的业务素 质D.部审计【答案】A【解析】管理决策者是货币资金部控制环境决议性因素，特殊是在推广引导个 人负责制的情形下，管理决策者的引导作风、管理方式、常识程度、法制意识、道徳观点都 直接影响货币资金部控制履行的后果。23. 以下关于信息化及英控制的说法中不准确的是（）。A.信息化是指应用盘算机信息 技巧取代人工进行财务信息处置，审计报税，以及替换全体由人工实现的对信息的分析和判 立的过程B.岀纳人员可以专任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作C.应当树立 信息化档案管理制度

47、D.信息化档案是指存储在磁性介质或光盘介质数据和盘算机打印进 去的书而等形式数据，包括记账凭证、账簿、财务报表等数据【答案】B【解析】岀纳人员不得专任电算化体系管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。24. 并购交易不相容岗位不包括（）。A.并购合同协议的订立与相关记载B.并购交易的 申请与审批C.并购交易的审批与执行D.并购合同协泄的订立与审核【答案】A【解析】并购交易的执行与相关记载是不相容岗位，然而并购合同协议的订立 与相干记载相容，能够由冋一人执行。25. 以下说法中不正确的是（）。A.书而报告的长处是本钱低，能供给正式的数字、文 本和图表，易于复制、携带、传发等特色，是最常见的部报告形式

48、B. 口头先容通常是书而 报告的弥补形式，并罕用于一些紧迫状态下C.为了便于管理，部报告只采取泄期报告情 势D.公司董事会是公司重大信息的管理机构【答案】C【解析】部报告普通有妃期报告和非立期报告两种。左期报告的频数设计应与 所需反应的信息有关，有些信息需要一两月报告一次，有些信息需逐日报告一次：非圧期报 告通常是用在长期项目标信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应阐明制度制龙者对 非定期报告的时光请求具备决议权利。二、多项取舍题1. 部控制是由（）、（）、（）实施的旨在实现控制目标的进程。A.董事会B.监事会 C.股东D.经理层和全部员工【答案】ABD 2.2004年9月，COSO依据萨

49、班斯法案要求, 公布风险管理整合框架,COSO框架的形成因素包括（）。A.部环境、目标设宦B.事项 辨认、危险评估C.危险应答、控制活动D.信息与沟通、监控【答案】ABCD3. 上市公司监督委员会（PCAOB）的成立是美国注册会计师监管体制的一次重大改造，在 此之前，美国注册会计师监管体制都是以行业自律为主，PCAOB的呈现使监管显明有了政 府干涉的性质。其职责主要包括（）。A.登记执行上市公司审计的会计师事务所B.制订 审计相关准则和制度C.检讨会汁师事务所的执业品质D.考察和处分违规的会il师事务所【答案】ABCD4. 审计委员会的职责包括（）。A.负责聘任注册的会计师事务所，给事务所支付

50、报酬并监 视其工作B.受聘的会计师事务所应间接向审计委员会报告C.能够接收并处宜本公司、部 控制或审计方而的投诉D.有权雇用独立的法律顾问或其他征询顾问【答案】ABCD5.SOX法案第404章要求证券交易委员会出台相关规立，所有除投资公司以外英年报中都 必需包括（）。A.管理层建立和保护恰当部控制结构和财务报告程序的义务报告B.管理 层就公司部控制结构和财务报告程序的有效性在该财政年度完毕岀具的评价C.治理层建 立和保护恰当部控制构造和财务报告程序的责任报告D.治理层就公司部控制结构和财务 报告程序的无效性在该财政年度完毕出具的评价【答案】AB6. 中国部控制尺度系统包括（）。A.部控制运用指

51、引B.部控制评价指引C.部控制监视 指引D.部节制基础规【答案】ABD7. 建立与实施部控制的原则包括（）。A.片而性原则B.重要性原则C.成本效益原则D. 及时性原则【答案】ABC【解析】建立与实施部控制的准则包括全而性原则、主要性原则、成本效益 原则、制衡性原则、适应性原则。8. 审讣委员会负责审査部控制，监督部控制的有效实行和部控制自我评价情况，和谐部控制 审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（）。A.常识才能B.业余胜 任才能C.良好的职业操守D.独立性【答案】BCD9. 应该制订和实行不利于可连续倒退的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列容（）。 A.员工的聘请、培

52、训、解雇与辞职B.员工的薪酬、考核、提升与奖惩C.症结岗位员工的 强迫休假制度和定期岗位轮换制度D.控制国度或重要贸易的员工离岗的限度性规迫【答案】ABCD10. 下列对于不相容职务的说法中，正确的有（）。A.受权进行某项经济业务和执行该项 业务的职务要分离B.保存某些财产物质和对苴进行记载的职务要分别C.保管某些财产物 质和应用这些财产物质的职务要分别D.履行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要 分离【答案】ABCD11. 部沟通的方法包括（）等。A.政策、手册B.财务报表、备查簿C.部刊物D.口头交 流、部网络【答案】ABCD12. 部控制树立与实施过程中相关的文档记载有：控环境相关主要

53、文档、风险评估相关主要 文档、盯制活动相关重要文档、信息与沟通相干主要文档、监督检查相关重要文档等。以上 司于控制活动相关主要文档的有（）。A.财务报告流程B.绩效考核文档C.销售与收款 循环控制文档D.公司财务报告【答案】AC【解析】选项B是信息与沟通相关主要文档：选项D是控环境相关重要文档。13. 在资金控制的不相容岗位互相分别中，出纳人员不得专任（）工作A.档案保存工作B. 档案烧毁工作C.债务债权账目标注销工作D.固定资产的注销工作【答案】AC【解析】出纳人员不得兼任稽核、档案保管和支岀、收入、费用、债务债权账 目标注销工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。14. 采购业务的不相容

54、岗位至多包括（）。A.请购与审批B.供给商的挑选与审批C.洽购 合同协议的拟订、审核与审批D.推销、验收与相关记载【答案】ABCD15. 赊销信誉的管理包括两局部容，即（）。A.制左赊销额度B.日常赊销管理C.长期 赊销管理D.赊销预先管理【答案】AB16. 部控制根本规的外用容是部控制因素，下列属于部控制要素的有（）。A.风险评估B. 部环境C.风险评估D.信息与沟通【答案】ABCD【解析】部控制要素包括五个方而，除了上述四个选项外，还包括部监督。17. 建立与实施部把持，应当遵守必立的原则，下列属于该原则的有（）。A.全而性原则 B.适应性原则C.主要性准则D.制衡性原则【答案】ABCD【解析】除了上述四项外，还应当遵守的原则是成本效益原则。18. 全而预算工作不相容岗位突出包括（）。A.预算审批与预算执行B.预算履行与预算 考核C.预算编制与预算审批D.预算编制与预算调整【答案】ABC【解析】预算编制包含预算调剂，两者是相容的。19. 预算调整的程序个别包括（）。A.预算调剂的申请B.估算执行情形的剖析C.在预 算年度开端前编制完玉成而预算，依照规疋的权限和程序审核同意后，以文件形式下达执行 D.预算调剂的审查【答案】ABD【解析】选项C属于估算编制程序。20. 成本用度