中捷集团管控体系培训之三母子管控管控体系培训(财务线、审计线)

1、提案单位：上海管理咨询有限公司提案单位：上海管理咨询有限公司 二零零六年六月二零零六年六月 中捷控股集团中捷控股集团 母子管控管控体系培训母子管控管控体系培训 ( (财务线、审计线财务线、审计线) ) 2 目目 录 录 管控体系概况 财务管控体系 审计管控体系 中捷集团管控体系方案设计框架中捷集团管控体系方案设计框架 财务型管控财务型管控战略型管控战略型管控操作性管控操作性管控 第一层：第一层：中捷控股集团 工业城、森鼎园林 星海广告、博胜机械 中捷股份 中捷厨卫 环洲钢业 第二层：第二层： 中捷集团 控股子公 司 中捷股份 江苏中屹公司 中捷厨卫 德丽宝公司 佛山子公司 环洲钢业 生铁公司

2、4 战略型管控子公司的管控要点：战略型管控子公司的管控要点： 六大职能管控线六大职能管控线+信息管控线信息管控线 母母 子子 公公 司司 管管 控控 的的 核核 心心 经营计经营计 划管控划管控 体系体系 投资管投资管 控体系控体系 财务管财务管 控体系控体系 审计管审计管 控体系控体系 人力资人力资 源管控源管控 体系体系 品牌品牌 管控管控 体系体系 注： 二级公司对三级公司的管控可以集团公司的管控为参照 适用于集团公司控股企业 战略管理战略管理 风险控制风险控制 运营协调运营协调 职能支持职能支持 信息管控线信息管控线 5 财务型管控子公司的管控体系主要包括财务型管控子公司的管控体系主要

3、包括: : 三大职能管控线三大职能管控线+ +信息管控线信息管控线 母母 子子 公公 司司 管管 控控 的的 核核 心心 经营计经营计 划管控划管控 体系体系 财务审财务审 计管控计管控 体系体系 人力资人力资 源管控源管控 体系体系 战略审核战略审核 风险控制风险控制 职能支持职能支持 信息管控线信息管控线 6 目目 录 录 管控体系概况 财务管控体系 审计管控体系 财务管控体系核心权限界面划分财务管控体系核心权限界面划分 集团总部集团总部 制定、组织实施、调整变更、监督、解释集团财务战略、 财务政策，负责集团公司财务管理体制、财务组织机构 选择、设置与调整变更，以及集团公司与子公司财务管

4、理人员的聘任、委派、考核与业务指导； 负责建立集团内部全面预算管理与财务内部控制体系， 检查、监督各级财务机构对财务政策、财务预算、资产 管理等的贯彻实施情况； 统一管理规划调剂集团内部资金，加强结算、信贷、资 金调剂的规范化管理，提高资金的利用率； 具有对集团战略目标与控股权结构有重大影响的财务活 动的决策权以及例外财务事项的处置权； 负责建立集团内部的定期财务分析制度，审批子公司年 度预算计划，审批子公司的定期财务分析报告、并提供 反馈意见。 子公司子公司 设立独立的财务部门，具有相 对独立的财务核算、财务结算、 财务会计和财务管理职能 必须依据集团的财务战略、财 务政策、财务管理体制，建

5、立 自己的财务管理体制 财务管控体系归口部门：财务中心财务管控体系归口部门：财务中心 财务管理相关管控制度财务管理相关管控制度: 中捷集团公司财务管理制度中捷集团公司财务管理制度 中捷集团子公司资金计划管理制度中捷集团子公司资金计划管理制度 中捷集团子公司财务分析制度与分析报告模板中捷集团子公司财务分析制度与分析报告模板 此外，华彩咨询也设计提交了中捷集团中捷集团全面预算管理体系全面预算管理体系与与内部控制内部控制 体系的相关制度体系的相关制度，并建议待中捷内部管理基础完善后，再分步骤推行，本 次管控体系暂不考虑实施。 9 中捷集团公司财务管理制度中捷集团公司财务管理制度导读导读 核心目的核心

6、目的: : 通过该制度的设立，为了规范集团公司及各类子公司的经营行为与财务活 动，切实保障股东合法权益。 涉及的母公司部门涉及的母公司部门: : 财务中心 涉及的子公司部门涉及的子公司部门: : 财务部 主要内容主要内容: : 主要涉及到财务管理体制、职责和权限划分、资金管理、资产管理、成本 控制和费用管理、税务管理、风险与信用管理、财务监督、预算管理等 管控体系中的实施时间紧急性评级管控体系中的实施时间紧急性评级( (建议分高建议分高 中中 低三个层次低三个层次):): 高高低低 10 中捷集团子公司资金计划管理制度中捷集团子公司资金计划管理制度导读导读 核心目的核心目的: : 通过该制度的

7、设立，统一管理规划调剂集团内部资金，加强结算、信贷、资金调 剂的规范化管理，提高资金的利用率 涉及的母公司部门涉及的母公司部门: : 财务中心 涉及的子公司部门涉及的子公司部门: : 财务部 主要内容主要内容: : 主要涉及到资金计划的组织体系、管理内容、资金计划编制程序、资金计划的控 制、经营计划的编制、对计划指标的管理以及在计划实施过程中的监控和对偏差 的分析 制度中提供了各级单位的用款计划表的模版等附件 管控体系中的实施时间紧急性评级管控体系中的实施时间紧急性评级( (建议分高建议分高 中中 低三个层次低三个层次):): 高高低低 11 中捷集团子公司财务分析制度中捷集团子公司财务分析制

8、度导读导读 核心目的核心目的: : 为有效地控制经营过程，促进集团公司及下属企业围绕经营财务目标，挖掘现有潜 力，找出差距和存在问题，采取有效措施，保证集团总体经营目标的实现，特制定 本制度。 涉及的母公司部门涉及的母公司部门: : 财务中心 涉及的子公司部门涉及的子公司部门: : 财务部门（子公司其它职能提供必要的数据支持） 主要内容主要内容: : 主要涉及到财务分析的组织管理体系 、财务分析的内容及主要指标、财务分析方 法程序、财务分析例会、财务分析报告 制度中提供了财务分析报告模板等附件 管控体系中的实施时间紧急性评级管控体系中的实施时间紧急性评级( (建议分高建议分高 中中 低三个层次

9、低三个层次):): 高高低低 12 目目 录 录 管控体系概况 财务管控体系 审计管控体系 审计管控体系核心权限界面划分审计管控体系核心权限界面划分 集团总部集团总部 负责审核子公司各项经营活动的合法性、合规性、 真实性； 对子公司进行各种专项审计和常规审计，并对子 公司审计的问题进行监控整改； 负责所有外派的子公司内审人员管理。 子公司子公司 接受集团公司的财务指导、 监控、评估，以及集团公司 审计中心的审计 积极配合总部的审计，并对 问题积极整改； 审计管控体系归口部门：审计中心审计管控体系归口部门：审计中心 审计管理相关管控制度审计管理相关管控制度: 中捷集团审计母子公司重大权责划分表中

10、捷集团审计母子公司重大权责划分表 中捷集团子公司内部审计管理制度中捷集团子公司内部审计管理制度 中捷集团内部审计工作细则指导手册中捷集团内部审计工作细则指导手册 中捷控股集团公司内部审计所需提供资料中捷控股集团公司内部审计所需提供资料 此外，华彩咨询也设计提交了中捷集团中捷集团全面预算管理体系全面预算管理体系与与内部控制内部控制 体系的相关制度体系的相关制度，并建议待中捷内部管理基础完善后，再分步骤推行，本 次管控体系暂不考虑实施。 15 中捷集团公司审计管理制度中捷集团公司审计管理制度导读导读 核核心目的心目的: : 为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据中华人民共和国审计法和 审计署

11、关于实施审计工作规程的若干规定，结合中捷控股集团有限公司（以 下简称中捷集团公司）工作实践，制定本规程。 涉及的母公司部门涉及的母公司部门: : 审计中心 涉及的子公司部门涉及的子公司部门: : 子公司所有部门、以及子公司财务内审人员、价格内审人员 主要内容主要内容: : 本规程的内容包括审计人员在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计 终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。 管控体系中的实施时间紧急性评级管控体系中的实施时间紧急性评级( (建议分高建议分高 中中 低三个层次低三个层次):): 高高低低 16 中捷集团财务审计管理母子公 司重大权责划分表 审计条线的管理工作层次关

12、系说明：审计条线的管理工作层次关系说明： 1、总部审计中心对子公司的日常审计工作由审计经理 与审计员组织，专项审计工作或其他必要情况时，由总 部向其他子公司抽调财务人员组成总部临时审计工作组， 对相关子公司进行审计。 2、子公司财务负责人、财务内审人员、价格内审人员 由总部委派任命，在子公司工作，受子公司总经理领导。 财务负责人、内审负责子公司日常票据的合法性、合理 性、准确性、规范性；价格内审负责子公司日常采购业 务的价格合理性、数量合理性。 3、总部的审计经理（临时审计工作组）负责对子公司 所有部门进行全面的审计，并同时包括对子公司财务内 审、价格内审人员的工作质量与责任心进行审计。 财务

13、条线的管理工作层次关系说明：财务条线的管理工作层次关系说明： 1、子公司财务负责人、财务内审人员、价 格内审人员由总部委派任命，在子公司工作， 受子公司总经理领导。 2、总部财务中心的财务经理与资金经理主 要负责对子公司的财务部门进行日常业务指 导与监督。 19 财务中心总经理 财务经理资金经理审计经理 审计员 子公司 价格内审 子公司 财务部门 子 公 司 财 务 人 员 子 公 司 财 务 人 员 审计工作小组审计工作小组 子公司 采购部门 子公司 其他部门 子公司 财务内审 财务审计条线的管理工作层次关系示意图：财务审计条线的管理工作层次关系示意图： 审计中心总经理 20 第一组（一楼培

14、训室）：财务型管控子公司第一组（一楼培训室）：财务型管控子公司 中捷集团其他子公司相关参会人员、中捷集团其他子公司相关参会人员、 集团领导集团领导(金启祝、金美友、余建虎、孙光荣金启祝、金美友、余建虎、孙光荣) 由华彩高级项目经理由华彩高级项目经理 匡奕球主持匡奕球主持 第二组（二楼培训室）：战略型管控子公司第二组（二楼培训室）：战略型管控子公司 缝纫机、厨卫、环洲股份相关参会人员、缝纫机、厨卫、环洲股份相关参会人员、 集团领导集团领导(蔡开坚、单升元、巫圣权、刘必应蔡开坚、单升元、巫圣权、刘必应) 由华彩高级项目经理由华彩高级项目经理 杨涛主持杨涛主持 分组讨论、分组讨论、 加深理解、加深理解、 强化互动、强化