会计师事务所内控调查问卷

1、会计师事务所内控调查问卷 一、质量控制制度建设方面 1、注册会计师是否了解事务所已经按准则要求制订了质量控制制度？ A、是B、否 2、质量控制制度通常包括哪些方面（多选）：（） A、针对对业务质量承担的领导责任而制定的政策和程序 B、针对职业道德规范而制定的政策和程序 C、针对客户关系和具体业务的接受与保持而制定的政策和程序 D、针对人力资源而制定的政策和程序 E、针对业务执行而制定的政策和程序 F、针对业务工作底稿而制定的政策和程序 G、针对监控而制定的政策和程序 3、主任会计师、项目负责人是否清楚他（她）对质量控制制度承担最终责任？ A、是B、否 4、事务所各级管理层是否通过清晰、一致及经

2、常的行动示范和信息传达，强调 按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行工作和根据具体情况出 具恰当的报告的要求？ A、是B、否 5、受事务所主任会计师委派承担质量控制制度运作责任的人，是否具有足够、 适当的经验和能力以及必要的权限以履行其责任？ A、是B、否C、部分是、部分不是 二、业务承接和客户保持方面 6事务所目前新增业务承接渠道来源较多为: A、现有客户的延伸业务 B、公开招投标 C、依赖社会关系介绍 D、客户主动上门 E、政府或职能部门推介 7、事务所近3年在开拓业务和维持客户关系方面的支出占总收入的比例大约是: A、5%以下（含5%） B、5%- 10% （含 10%） C、1

3、0%-30% （含 30%） D、30%- 50% （含 50%） E、50%以上 F、不存在中介费 8、 事务所在业务承接时，一般较多考虑哪几方面（可多选）： A、了解客户和管理层的诚信度或目前是否面临较大经营压力或减税要求 B、拟执行该业务需要的人员素质、专业胜任能力、时间和资源 C、拟执行该业务时，事务所可能面临的审计风险或政府导向压力 D、拟执行该业务的项目负责人独立性 E、审计费用高低 F、 其他 （请注明） 9、针对有关客户的诚信，事务所在一般较多考虑以下方面中你认为哪一方面最 重要？ A、客户主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉 B、客户的经营性质 C、客户股东

4、、关键管理人员及治理层对内部控制环境和会计准则等的态度 D、客户有无过分考虑将事务所的收费维持在尽可能低的水平 E、工作范围受到不适当限制的迹象 F、客户可能涉嫌洗钱或其他刑事犯罪行为的迹象 G、变更会计师事务所的原因 10、事务所在业务承接时通常是采取哪些方式保持对外报价的一致性？ A、目前事务所没有统一收费标准，根据业务承接的项目负责人具体而定 B、事务所有统一收费标准，但实际收费价格还是根据业务承接的项目负责人具 体而定 C、事务所有统一收费标准，实际收费价格均经主任室统一批准 D、其他 （请注明） 11、在确定是否接受新业务时，事务所发现接受该业务会导致现实或潜在的利益 冲突，事务所通

5、常会采取哪些方式？ A、继续承接，将存在冲突的业务分两个部门各自执行 B、不承接新业务 C、在权衡利益大小后，选择其中一个业务继续承接 D、 其他 （请注明） 12、 事务所制定的针对保持该项业务及其客户关系制定的政策和程序，你认为应 包括哪几项因素？ A、适用于该业务环境的法律责任，包括是否要求会计师事务所向委托人报 告或在某些情况下向监管机构报告 B、解除该项业务约定，或同时解除该项业务约定及其客户关系的可能性 C、项目成员组和三级审核人员的沟通意见 D、客户运营的外部环境和内部控制环境以及人力资源等因素 E、 其他 （请注明） 13、事务所针对解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系所

6、制定的政策和 程序是否包括： A、与客户适当级别的管理层和治理层讨论会计师事务所根据有关事实和情况 可能米取的适当行动 B、如果确定解除业务约定或同时解除业务约定及其客户关系是适当的，事务 所是否就解除的情况及原因，与客户适当级别的管理层和治理层讨论 C、考虑是否存在法律法规的规定，要求会计师事务所是否保持现有的客户关 系，或向监管机构报告解除的情况及原因 D、记录重大事项及其咨询情况、咨询结论和得出结论的依据 三、人力资源管理方面 14、事务所目前的业绩评价、薪酬及晋升程序主要包括以下哪些方面： A、使人员知晓会计师事务所对业绩和遵守职业道德规范的期望 B、向人员提供业绩、工作进步及职业发展

7、方面的评价和咨询 C、帮助人员了解提高业务质量及遵守职业道德规范是晋升更高职位的主要途 径，而不遵守会计师事务所的政策和程序可能招致惩戒 D、我不清楚事务所关于业绩评价、薪酬及晋升程序 15、事务所目前对每项业务委派项目负责人通常为： A、原承接该业务的注册会计师 B、部门经理或分管主任会计师安排 C、事务所内部竞聘 D、谁空闲就安排谁 16、在委派项目组以及确定所需的监督层次时， 事务所主要考虑员工具有下列哪 些方面的素质和专业胜任能力（可多选）： A、通过适当的培训和参与业务，获得执行类似性质和复杂程度业务的知识 和实务经验 B、把握法律法规、职业道德规范和业务准则的规定 C、具有相关技术

8、知识，包括信息技术知识 D、熟悉客户所处的行业 E、具有职业判断能力 F、掌握会计师事务所质量控制政策和程序 四、业务执行和项目质量控制方面 17、项目负责人对业务的监督是否包括： A、追踪业务进程 B、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力， 以及是否有足够的时间执行工作, 是否理解工作指令，是否按照计划的方案执行工作 C、解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修改原计划 的方案 D、识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰富的项目组成员 考虑的事项 18、在复核项目组成员已执行的工作时，复核人员是否考虑： A、工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定

9、执行 B、重大事项是否已提请进一步考虑 C、相关事项是否已进行适当咨询，由此形成的结论是否得到记录和执行 D、是否需要修改已执行工作的性质、时间和范围 E、已执行的工作是否支持形成的结论，并得以适当记录 F、获取的证据是否充分、适当 G、业务程序的目标是否实现 19、事务所需要向外部咨询时，通常选择： A、感觉可以胜任且国内权威的知名机构 B、感觉可以胜任且和事务所或项目负责人熟悉的机构 C、感觉可以胜任且费用低廉的机构 D、经严格考察程序后事务所认为可以胜任的机构 20、事务所在意见分歧的处理和解决方面通常会： A、记录所形成的结论，并在问题有效解决后出具报告 B、记录所形成的结论，当部分问

10、题需要期后得以才能有效解决时，一般允许出 具报告后再后补 C、记录所形成的结论后出具报告，相关问题由签字注册会计师负责期后落实解 决 D、一般由主任会计师或分管领导甚至项目负责人直接负责说了算 21、目前事务所的项目质量控制复核政策和程序是否包括： A、对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核 B、规定适当的标准，据此评价上市公司财务报表审计以外的历史财务信息审计 和审阅、其他鉴证业务及相关服务业务，以确定是否是否实施项目质量控制复核 C、对符合适当标准的所有业务实施项目质量控制复核 22、在制定用于确定除上市公司财务报表审计以外的其他业务是否需要实施项目 质量控制复核的标准时，事务所是

11、否考虑： A、业务的性质，包括涉及公众利益的范围 B、在某项业务或某类业务中已识别的异常情况或风险 C、法律法规是否要求实施项目质量控制复核 23、 事务所在项目质量控制复核方面制定的政策和程序，是否规定了以下方面的 要求： A、项目质量控制复核的性质、时间和范围 B、项目质量控制复核人员的资格标准 C、对项目质量控制复核的记录要求 24、 在对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，是否要求复核人员考 虑： A、项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价 B、在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施 C、作出的判断，尤其是关于重要性和特别风险的判断 D、是否已就存在的意见分歧、其

12、他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨 询得出的结论 E、在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况 F、拟与管理层、治理层以及其他方面沟通的事项 G、 所复核的审计工作底稿是否反映了针对重大判断执行的工作，是否支持得出 的结论 H、拟出具的审计报告的适当性 25、事务所被委派的项目质量控制复核人员是否符合： A、履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限 B、在不损害其客观性的前提下，提供业务咨询的程度 26、事务所项目质量控制复核情况的记录，是否包括： A、有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行 B、项目质量控制复核在出具报告前业已完成 C、复核人员没有发现任何尚

13、未解决的事项，使其认为项目组作出的重大判断及 形成的结论不适当 五、工作底稿管理方面 27、事务所根据业务的具体情况，确定适当的业务工作底稿归档期限方式有： A、报告出具后马上归档 B、报告出具后经内部审核通过后归档，一般不超过六十天 C、年度审计报告出具后，一般待每年 4月30日后集中统一归档 D、一般工作底稿在报告出具后马上归档，长期档案留在项目组处自己保存 28、 你认为目前事务所能够做到以下哪些项（可多选）： A、安全保管业务工作底稿并对业务工作底稿保密 B、保证业务工作底稿的完整性 C、便于使用和检索业务工作底稿 D、按照规定的期限保存业务工作底稿 29、你认为在除下列以下几个情况外

14、，会计师事务所对业务工作底稿包含的信息 予以保密： A、取得客户的授权 B、根据法律法规的规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件或提供证据，以及 向监管机构报告发现的违反法规行为 C、接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查 D、其他情况 30、你认为目前事务所能够做到以下哪几项（可多选）： A、使业务工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员 B、在业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递 给其他人员时，保护信息的完整性 C、防止未经授权改动业务工作底稿 D、允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触业务工作底稿 31、你认为假设原纸质记录经电子扫描后

15、存入业务档案，事务所目前能否保证： A、生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复制件，包括人工签名、交 叉索引和有关注释 B、将扫描复制件，包括必要时对扫描复制件的索引和签字，归整到业务档案中 C、能够检索和打印扫描复制件 六、内部监控程序和技术指导方面 32、 你认为事务所应从下列哪些方面对质量控制制度进行持续考虑和评价（可多 选）: A、确定质量控制制度的完善措施，包括要求对有关教育与培训的政策和程序提 供反馈意见 B、事务所适当人员沟通已识别的质量控制制度在设计、理解或执行方面存在的 缺陷 C、由事务所适当人员采取追踪措施，以对质量控制政策和程序及时作出必要的 修正 D、分析法律法规

16、、职业道德规范和业务准则的新变化，以及会计师事务所的政 策和程序如何适当反映这些变化 E、分析有关独立性政策和程序遵守情况的书面确认函 F、分析职业发展，包括培训 G、分析与接受和保持客户关系及具体业务相关的决策 33、事务所周期性地选取已完成的业务进行检查的周期为： A、每年一次B、每二年一次 C、每三年一次 D、没有规定E、其他 34、事务所在评价各种缺陷后，改进措施有哪些方面： A、采取与某项业务或某个成员相关的适当补救措施 B、将监控发现的缺陷告知负责培训和职业发展的人员 C、改进质量控制政策和程序 D、对违反会计师事务所政策和程序的人员， 尤其是对反复违规的人员实施惩戒 35、事务所

17、是否适当记录下列监控事项： A、制定的监控程序，包括选取已完成的业务进行检查的程序 B、对监控程序实施情况的评价 C、识别出的缺陷，对其影响的评价，是否采取行动及采取何种行动的依据 36、对监控程序实施情况评价的记录是否包括： A、对法律法规、职业道德规范和业务准则的遵守情况 B、质量控制制度的设计是否适当，运行是否有效 C、质量控制政策和程序是否已得到适当遵守 37、对于业务收费与业务工作量或审计成本不配比的情况，你认为如何解决？ A、不计成本，努力把业务做好 B、调整审计人员数量和时间以及审计程序，在把握主要审计风险的基础上来完 成业务 C、判断未来业务能否将成本收回，否则拒绝相关业务 D

18、、 其他 （请注明） 38、对于新行业或新业务，你假如是项目负责人，你认为如何进一步实施： A、边学边做项目 B、建议事务所换项目负责人 C、 其他 （请注明） 七、跨地区经营方面 39、事务所是否存在分所或成员所? A、是 B、否 40、事务所对分所是否派驻质量管理人员？ A、是 B、否 41、事务所对于分所出具的报告管理方面， 总所派驻的质量管理人员是否具有一 票否决制？ A、是B、否 42、分所管理制度是否与总所一致？ A、是B、否 43、总所对分所的质量控制检查周期为： A、一年一次B、一年二次C、根据总所派驻人员的意见具体确定 D、其他 44、分所业务或收费标准与总所构成冲突时，事务所有无冲突协调机制？ A、是 B、否 八、财务管理方面 45、是否设立独立于其他部门的财务部门？ A、是B、否 46、财务部门是否受首席合伙人领导？ A、是B、否 47、设立分支机构的，财务人员是否受总所财务部委派，并向总