探究企业内部控制的创新毕业论文

1、 探究企业内部控制的创新摘要 根据企业内部控制标准委员会于2007年3月发布的5企业内部控制规范基本规范6 (以下简称新内部控制规范)和17项具体规范(征求意见稿),2008年6月28日,基本规范正式发布。针对我国内部控制的现状,提出加强内部控制的创新对策,以促进我国企业管理水平的提高。 关键词 企业 内部控制的创新 风险管理 内部监督 目录1引言1 2我国内部企业控制的现状12.1企业内部控制的观念12.2投资者风险意识淡薄12.3对内部控制的重要性缺乏认识12.4对管理系统缺乏控制力13我国内部企业控制的对策23.1企业内部控制的观念创新23.2明确内部控制在现代企业中的重要作用23.3创

2、造主动学习新观念的氛围23.4对原有内部控制制度的改革与创新34总结3致谢4参考文献51引言我国企业在市场竞争日趋激烈的情况下,企业一般来说面临着两个基本问题:一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，许多企业已经意识到只有建立、健全并执行之，有效的内部控制体系，才能够获得持续稳定的发展。2我国内部企业控制的现状2.1企业内部控制的观念我国企业的内部控制制度是在计划经济体制下建立和发展起来的, 许多企业对内部控制的认识还停留在内部牵制阶段,一些单位的领导对内部控制知识缺乏基本的了解，错误地认为，企业内部控制制度就是简单的建章

3、立制,对资产、成本、会计制度的控制。没有认识到它是企业运营中环环相扣、动态监督的机制，相关部门的管理者和被管理者在内部控制的过程中都要承担应有的责任，而不只是错误的把内部控制作为上级管理下级的手段。企业大多把内部成本控制、内部资产安全控制等视为内部控制随着社会主义市场经济的深入发展，原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势发展的要求。2.2投资者风险意识淡薄市场经济条件下，企业间的竞争越来越激烈，企业的经营风险不断提高，我国没有形成法制制约的大环境，而企业尤其是国有企业的风险意识并不强，这在企业投资决策中表现得尤其明显。企业缺乏风险意识，没有建立有效的风险管理机制，在市场竞争中难免遭受失败

4、。企业内部压力不足，风险意思不强，许多企业没有设置风险管理机制，有的也只是在部门上建立一个内部控制的相关部门，并未给予足够的重视。投资扩张风险。盲目地扩大投资，投资前缺乏风险评估，投资责任没有落实，一味地追求级别地位。如巨人集团没有考虑到生物工程可能遭受的风险,将巨人大厦的资金来源孤注一掷于生物工程就是典型的实例。2.3对内部控制的重要性缺乏认识由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才能看出，这个周期, 这个周期是通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。必须确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等, 内部控制必须被监督, 且单位负责人必须带头执

5、行，因而多数企业把精力主要放在生产和营销上；有的认为加强内部控制，束缚了自己的手脚，影响办事效率；甚至有的认为搞内部控制就是对自己人的不信任， 容易制造内部矛盾等。2.4对管理系统缺乏控制力责任不清。一个良好的信息系统应能确保组织中的每个人都能清楚地知道其所承担的特定职务。有些企业往往存在着一些谁都可以管、谁都可以不管的/ 自由0 区域,对一些事务的处理/ 踢皮球0 。出问题的往往就是这些区域, 而且出了问题以后互相推卸责任, 最终不了了之, 没法追究责任。3我国内部企业控制的对策待添加的隐藏文字内容23.1企业内部控制的观念创新在市场经济条件下，要做到企业内部控制的观念创新，由于我国企业内部

6、控制存在很多缺陷，许多企业对内部控制的认识还局限在内部牵制制度、内部控制制度或内部控制结构阶段，甚至有些企业以为内部控制就是俗称的内部监督，这种认识与现代企业的要求显得格格不入。关键是要把企业的财务监控作为切入点，建立和完善企业的效益监控体系，以企业最终经营成果作为内部控制的依据，从内部控制的行为主体入手。树立以人为本的新观念，以人的发展为出发点，围绕人的价值管理来展开企业内部控制活动的各项内容。3.2明确内部控制在现代企业中的重要作用建立新型的成本、费用控制制度。在新经济条件下, 不能再沿用传统的成本、费用控制制度。新经济是建立在开发式、竞争性的市场上, 更加注重科技成果的创新和产业化, 而

7、传统的成本、费用控制往往与科技创新、市场价值分析相脱节, 单纯追求费用的节省和成本的降低。因此, 成本、费用控制制度的创新显得非常重要。成本、费用控制制度要面向市场、面向未来, 要做到产、学、研良性互动。政府应当制定一些规范性、指导性的成本、费用控制制度, 企业可以根据实际情况, 灵活加以运用内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面是一切经济组织活动中不可分离的部分，内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业领导者的内部控制意识和行为是关键。有效地内部控制不仅能促进企业资源的合理配置，提高员工劳动效率。同时有助于管理层改善经营方式，实现经营目标，保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流

8、失或损害，是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性，是保证企业财务活动的合法性。3.3创造主动学习新观念的氛围要充分发挥内部控制的作用，就必须不断地对内部控制制度进行创新，使之不断完善和规范，真正符合企业的实际发展。应该说，制度创新是使内部控制制度符合企业实际需要的中欧要保证，是创新思维的结果，是创新管理的开始。而学习是人获得知识的重要途径，它能够为提高企业竞争力提供重要的智力支持在这个经济信息化时代，我们要主动创造学习新观念的氛围，学习是人获得知识的重要途径。他能提高企业的竞争力和智力的支持，为企业提供后备人才有了保证，为内部控制的建立和实施打下了良好的基础。特别是要向优秀的企业学习

9、，学习他们的创新思维，学习他们的先进管理方法，从而为内部控制的建立与实施打下良好的基础。3.4对原有内部控制制度的改革与创新在新经济条件下,在目前经济全球化的进程中, 我国企业在建立新型的内部控制关系时, 应考虑四个因素。一是企业内部控制要重视在借鉴发达国家先进经验的基础上, 结合我国的国情和文化, 对那种自上而下层层控制的内部控制方式进行彻底改。西方国家强调的是法制, 我们也在向法制化国家靠拢。企业内部控制应当建立在共同的伦理道德规范的基础上, 形成真正意义上的团队精神。二是企业内部控制要充分体现以人为本思想。以人为本是儒家管理文化最鲜明、最重要的特色和标志。企业内部控制强调沟通和感情的交流

10、, 减少管理者与被管理者之间的隔阂, 以利于企业形成强有力的群体, 调动每一个人的积极性。三是企业内部控制要重视集体主义精神建设。每个人都要注意自身行为修养, 提升自己的人格境界, 控制好自己的行为, 创造一个良好的人际关系环境空间。内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。由于内部控制本身是一种动态行为，它在企业中的作用必然受到主观因素和外部环境的影响，改革适应市场竞争需要的企业组织体系和管理流程进行创新，使之不断完善和规范。设置的各职能部门权责要明确，工作流程清晰、畅通，防止职能的重复和交叉。要逐步剥离社会化职能机构。充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用。 4、总结 内部控制的完善，易于推动了公司各项管理的规范化，制度化、标准化、程序化提高公司的管理水平。在执行内部控制工作要狠抓落实，层层负责，确保流程控制实现硬着陆，设置的各职能部门权责要明确，工作流程清晰、畅通，防止职能的重复和交叉，充分发挥内部控制在现代企业制度中的作用防止了责任不清。使之出现问题又人协调，有人负责。 参考文献 1 吴水澎,陈汉文,邵贤弟.企业内部控制理论的发展与启示j.会计研究，2000.( 5 ).2财务部企业内部控制基本规范s.83张岳麓. 企业内部控制的创新j业改革与管理，2003（1）4董凤莉. 企业内部创新的思考b.1002-2880（2006）12-00