电力企业往来款项管理的问题与对策研究

1、中国地质大学长城学院毕业论文任务书学生姓名张玉栖学号013140417专业班级会计学四班指导教师贾国军职称教授单位河北大学毕业论文 题目电力企业往来款项管理的问题与对策研究毕业论文主要内容和要求：主要内容：本文首先对往来款项的内涵进行了概述，并阐述了往来款项在电力企业中的重要性， 分析出电力企业往来款项管理中疏忽管理，长期挂账，往来账款不立期淸理，对已销账的往来款管 理不善，账务处理不规范的问题。然后，剖析电力企业往来款项笛理问题存在管理者的财务意识不 强，往来账款管理制度不够完善，往来账款基础性工作不够重视等原因，最后提出加强管理者财务 意识，减少往来账款挂账，建立、健全往来账款制度建设、考

2、核体系、强化考核监督，规范管理， 重视往来账款的控制等防范措施。要求：论文撰写要求思路清晰、内容充实、论点明确，论据充分，论证严密，语言通顺。撰写 论文前应首先阅读相关的研究资料，掌握学术前沿动态，对相关理论箸作要很好的把握，提髙理论 水平及思想深度。根据开题报告和老师提岀的意见对论文提纲进行修改，确左大纲后认貞撰写毕业 论文。撰写论文结朿后要根据老师的修改意见，认真反复的修改论文，并按照要求参加毕业论文的 答辩，严格按照论文进度安排进行论文的写作。论文的格式、字数等撰写方面的要求参照中国地 质大学长城学院毕业论文(设计)撰写规范。毕业论文主要参考资料：1 彭景.供电企业加强往来款项管理的实践

3、方式研究J.财会学习，2017(08):43-44.2 李卫红，杨阳，徐军.电力企业往来款项管理探讨J.现代商贸工业,2016, 37(29): 110-111.3 李秀伟.浅谈电力企业往来款项管理中存在的问题以及解决措施J.财经界,2015(15):95.4 张耀文.电力企业会计核算存在的问题及对策建议J.企业改革与管理，2016 (20)5 范徳霞.电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议J.经贸实践,2017(21):242.6 彭鑫.电力企业往来账务精益化管理实践J.企业管理,2016 (S2): 166-167.7 邵奇.往来款项管理经验交流J.低碳世界,2017(24):229-2

4、30.8 任建军.基于往来款项在企业财务管理中的重要性分析刀.商场现代化,2017(12):161-162.9 张红秀.浅议行政事业单位往来款项存在问题及管理措施J.中国乡镇企业会 计，2017(08):169-170.10 董文葉.浅析企业往来款项的有效管理J.商场现代化,2016(06):173-174.11 钱广,王清.企业往来款项管理存在的问题与对策探讨J.低碳世界,2016(32):221-222.12 孟亚平.供电企业加强往来款项管理研究J.时代金融,2017(03):109.13 刘颖宾.供电企业往来款现状与工作管理J.财会学习,2017(21):110-111.14 王利英.电

5、力企业往来款管理中常见问题及实用化建议J.中国总会计师,2014(11):86-88.15 Anonymous. Research and Markets： Establishing a Funds Management Business in Australia J. M2 Presswire, 2010.毕业论文应完成的主要工作:1. 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与年业论文相关内容的论文的检索：利用图书馆的图 书资源査阅相关的理论内容：充分的利用互联网进行资料的检索收集。2. 与实习相关的选题要注意在实习过程中观察收集相关的数据。3. 认負撰写开题报告，并对开题报告中指导教师所提出

6、的意见进行修改。4. 认貞撰写论文，并根据指导教师的意见进行修改。5. 论文定稿之后，按照要求进行毕业论文的答辩。毕业论文进度安排：序号毕业论文各阶段内容时间安排备注1确泄毕业论文的选题，收集资料，整理资料， 完成论文的任务书。2017-10-26 S 2017-11-102编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并 完成开题答辩。2017-11-10 S 2017-11-253进一步查找资料，作社会调査。2017-11-26 至 2018亠 104撰写论文，完成第一稿，并交指导教师。2018-1-11 至 2018-1-315指导教师阅改论文。2018-2-1 至 2018-2-146修改论文

7、，完成第二稿，并交指导教师。2018-2-15 至 20182297指导教师阅改论文，完成中期检查表。2018-3-1 至 2018-3-158修改论文，完成第三稿，并交指导教师。2018-3-16 至 2018419指导教师阅改论文，并返还学生，修改后立即 交指导教师。2018-4-2 至 201841510专家评阅。2018-4-16 至 201843011毕业论文答辩。2018-5-1 至 2018-5-1512评泄学生最终论文成绩，评岀院内优秀论文。2018-5-16 至 2018531课题信息：课题性质：设计口 论文J课题来源：教学丁 科研口 生产口 其它口发出任务书日期：指导教师签

8、名：年 月 日教研室意见：教研室主任签名：年 月 日学生签名:中国地质大学长城学院毕业论文开题报告学生姓名张玉栖学号013140417专业班级2014级会计学4班指导教师贾国军职称教授单位河北大学课题性质设计口 论文J课题来源科研口教学J生产口其它口毕业论文题目电力企业往来款项管理的问题与对策研究开题报告(阐述课题的目的、意义、研究现状、研究内容、研究方案、进度安排、预期结果、参考 文献等)一、论文研究的目的、意义1. 研究目的：随着时代的发展，各大中小企业都实现着跨越式的发展，尤英是对于电力企业而 言，随着经济的发展，工农业生产活动对于电力的需求越来越髙，使得经济业务往来越来越频繁. 往来款

9、项是企业在生产经营过程中购销产品、提供或接受劳务而形成的债权债务关系，是企业资产、 负债的一个组成部分。本文阐述了我国电力企业往来款项存在的问题，在分析的基础上进一步提出 完善和发展我国电力企业往来款项管理的对策，以达到我国电力企业在激烈的竞争中能够得以立足 的目的。2. 研究意义：(1) 理论意义：加强电力企业的管理是电力企业应对市场竞争的必然要求，而在电力企业管理 中，往来款项的管理是比较薄弱，也是电力企业最容易忽视的环节。本文通过对电力企业往来款项 管理问题的分析，有利于进一步完善电力企业往来款项管理理论，进而形成全而有效的内部管理体 系，使我国电力企业往来款项管理制度更加规范化。(2)

10、 现实意义：管理好往来款项是企业财务管理中重要的组成部分，对于分淸债权，淸理债务, 确保资产安全具有重要意义。加强往来账款管理，有利于促进企业合理规范商业信用的使用，帮助 企业提髙资金使用效率，减少坏账损失，提高企业经济效益。二、研究现状1. 国外研究现状：Baldwin. (2015)在电力企业往来款项有效管理的思考一文中提岀，往来账款是指企业在 经济业务活动中，产生的应收、应付、预收、预付等账款的总称，是企业资产、负责的一个组成部 分。往来账款体现了企业的盈亏、成本、收入等重要经济活动指标，是企业经济实力的真实反映， 管理好往来账款是企业财务管理工作中的重要组成部分。对于分淸债权，淸理债务

11、确保资产安全具 有重要意义。Algernon. (2016)在关于企业往来账款管理的研究一文中提出，随着市场经济的发展，社 会竞争的加剧，很多企业为了扩大市场占有率，越来越多的运用商业信用进行促销，然而，市场的 信用危机又使得企业间相互拖欠账款的现象越来越严重，造成企业的往来账款增加。还有，由于企 业账务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的英他经济内容，也体现在往来账款中，有些企 业的往来账款中包罗万象，苴结果也造成往来款的增加。特別是在商业企业，往来账款所占比重越 来越大，不仅造成企业资金周转困难，而且也使企业的会计信息失真。加强企业往来账款的管理， 对减少企业资金占压，创造良好的企业内

12、部经营管理环境都是十分重要的Abbott. (2017)在加强企业往来账款管理的策略一文中，对企业往来账款中存在的问题及 解决对策进行了分析，并阐述往来账款一部分是由企业的赊销行为产生的，企业提供赊销可以扩大 销量、增加利润，在一左程度上提髙了企业的竞争力，但同时也会造成企业资金成本，赊销费用的 增加。2. 国内研究现状：钱广，王淸(2016)提出往来款项管理是财务管理的重要内容，即关系着会计信息质量。但就当 前的现状来看，部分企业在往来款项管理工作开展过程中注重将其视为“自留地”，如，利用往来款 项进行“假投资”，甚至违规违纪，最终造成了企业整体经济效益的损害。为此，为了有效控制坏账、 死账

13、等问题，应注重逐步完善企业往来款项管理制度，就此打造良好的财务管理环境，控制财务风 险。本文从往来款项管理中存在的问题分析入手。彭景(2017)提岀往来款项管理是电力企业财务管理最为核心的内容之一，对企业经营、发展 具有一泄的推动作用。但是因为近年来电力企业对往来款项管理的重视度不够，导致往来款项难以 淸理、难以回收，严重影响了企业资金的正常运转。以当前供电企业往来款项管理工作开展的情况 为基础，结合近年来的工作经验，提岀如何对供电企业往来款项进行管理。李卫红，杨阳，徐军(2016)指岀，作为电力企业加强电力企业的管理是电力企业应对市场竞争的 必然要求，而在电力企业管理中，往来款项的管理是比较

14、薄弱，也是电力企业最易忽视的环节。往 来款项的有效管理关乎电力企业的正常运营和利益提升，是电力企业管理中的重中之重。李秀伟(2015)提出在电力企业管理中，往来款项的管理一直是管理的薄弱环盯，首先体现在 财务管理和会计工作的管理上。在针对款项的回收，由于实际操作中的一些现实原因，导致逾期应 回收的款项回收难度大，给电力企业的资产带来了较大的威胁，包括在税务上的风险也存在。随着 经济的发展，企业在市场竞争比较激烈，近两年，针对电力企业中的往来款项加大了管理力度，对 制度的建立和制度的完善，这当中包括左期淸理、明确责任、全过程管理等，减少往来款项的流失 对企业造成的风险，从而加速企业对往来款项的管

15、理水平。王利英(2014)提岀往来款是核算债权债务的款项，在一个单位的会计账目中占有很重要的地位, 是核算单位与单位之间或是单位与个人之间资金往来的会计账目，或者企业内部与职工之间的款项 往来，一般涉及的会计科目有应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其它应收款和其它应付款 等。正因为涉及资金往来，所以，往来款项的管理工作非常重要。综上所述，目前国内学者对电力企业往来款项管理存在的问题各抒己见，研究的视觉虽然宽泛, 但最终都是为了帮助企业提高管理水平、减少财物损失、增加企业经济效益。本文从不同的角度分 析电力企业往来款项中存在的问题，提出一些解决问题的对策，降低企业的经营风险，进而达到企 业

16、往来款管理制度完善的效果。三、研究内容1前言2往来款项的相关概念2.1往来账款的概念2.2往来款项管理的重要性3电力企业往来款项现状一以绍兴供电公司为例3.1绍兴供电公司简介3.2绍兴供电公司往来账款合算及管理流程现状3.3绍兴供电公司往来账款管理流程现状4往来账款管理存在的问题4.1疏忽管理，长期挂账4.2往来账款不定期淸理4.3对已销账的往来款管理不善，账务处理不规范5往来款项管理的对策5.1加强管理者财务意识，减少往来账款挂账5.2建立、健全往来账款制度建设、考核体系、强化考核监督5.3规范管理，重视往来账款的控制6结论四、研究方案1. 利用中国知网、维普、万方等数据库完成与毕业论文相关

17、内容的论文的检索；利用图书馆的 图书资源査阅相关的理论内容；充分的利用互联网进行资料的检索收集。2. 通过调查法、比较研究法和文献资料法，从而为论文提供可靠地依据，完成对电力企业往来 款项管理的问题与对策研究。五、进度安排1. 确左毕业论文的选题，收集资料，整理资料，完成论文的任务书，2017-10-26至2017-11-10。2. 编写论文提纲，撰写开题报告，进行开题，并完成开题答辩，2017-11-10至2017-11-25.3. 进一步查找资料，作社会调査,2017-11-26至2018-1-10。4. 撰写论文，完成第一稿,并交指导教师，2018-1-11至2018亠31。5. 指导教

18、师阅改论文,2018-2-1至2018214。6. 修改论文,完成第二稿，并交指导教师,2018-2-15至2018229。7. 指导教师阅改论文,完成中期检查表，2018-3-1至2018-3-15。8. 修改论文，完成第三稿，并交指导教师，2018-3-16至20184-1。9. 指导教师阅改论文,并返还学生，修改后立即交指导教师,2018-4-2至2018-4-15。10. 专家评阅,2018-4-16 至 2018430。11. 毕业论文答辩,2018-5-1 至 2018-5-15。12. 评左学生最终论文成绩，评出院内优秀论文，2018-5-16至2018-5-31。六、预期结果通

19、过搜集大量的文献资料，对电力企业往来款项管理的问题与对策进行研究，通过介绍往来款 项的内涵与重要性，了解相关理论，然后研究电力企业往来款项管理存在的问题，分析问题存在的 原因，并提出合理化建议。七、参考文献1彭景.供电企业加强往来款项管理的实践方式研究J.财会学习,2017(08):43-44.李卫红，杨阳，徐军电力企业往来款项管理探讨J.现代商贸工业,2016,37(29):110-111.3 李秀伟.浅谈电力企业往来款项管理中存在的问题以及解决措施J.财经界,2015(15):95.4 张耀文.电力企业会计核算存在的问题及对策建议J.企业改革与管理,2016(20)5 范徳霞.电力企业往来

20、款管理中常见问题及实用化建议J.经贸实践,2017(21):242.6 彭鑫.电力企业往来账务精益化管理实践J.企业管理,2016(S2):166-167.7 邵奇.往来款项管理经验交流J.低碳世界.2017(24):229-230.8 任建军.基于往来款项在企业财务管理中的重要性分析J.商场现代化,2017(12):161-162.9 张红秀.浅议行政事业单位往来款项存在问题及管理措施J.中国乡镇企业会 it ,2017(08): 169-170.10 董文樂.浅析企业往来款项的有效管理J.商场现代化,2016(06): 173-174.11 钱广,王淸.企业往来款项管理存在的问题与对策探讨

21、J.低碳世界,2016(32):221-222.12 孟亚平.供电企业加强往来款项管理研究J.时代金融,2017(03):109.13 刘颖宾.供电企业往来款现状与工作管理J.财会学习,2017(21):110-111.14 王利英.电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议J.中国总会计师,2014(11):86-8&15 Anonymous. Research and Markets: Establishing a Funds Management Business in AustraliafJ. M2 Presswire.2010.指导教师意见:指导教师签名:教研室意见:审査结果：同意口不

22、同意口教研室主任签名:中国地质大学长城学院本科毕业论文文献综述院另IJ:经济学院专业：会计学姓名：张玉栖学号：0131404172018 年 4 月 15 H随着电力体制改革的逐步深入，电网两端市场化机制稳步推进，跨区购售电的新管理 模式正在不断创新，客户结构复杂化，销售和采购信息管理层次细化，前端业务调整滞后 的风险会直接体现在末端的财务管理环节，尤其蓄积在往来账款管理环节上。为探讨解决 电力企业往来账款存在的问题，笔者查阅了国内外相关的研究文献，并对其主要论述进行 了归纳整理，现综述如下：Baldwin. (2015)在电力企业往来款项有效管理的思考一文中提出，往来账款 是指企业在经济业务

23、活动中，产生的应收、应付、预收、预付等账款的总称，是企业资产、 负责的一个组成部分。往来账款体现了企业的盈亏、成本、收入等重要经济活动指标，是 企业经济实力的真实反映，管理好往来账款是企业财务管理工作中的重要组成部分。对于 分清债权，清理债务确保资产安全具有重要意义。Algernon. (2016)在关于企业往来账款管理的研究一文中提出，随着市场经济 的发展，社会竞争的加剧，很多企业为了扩大市场占有率，越来越多的运用商业信用进行 促销，然而，市场的信用危机乂使得企业间相互拖欠账款的现象越来越严重，造成企业的 往来账款增加。还有，山于企业账务及经营管理上的原因，许多不属于往来账款的其他经 济内容

24、，也体现在往来账款中，有些企业的往来账款中包罗万象，其结果也造成往来款的 增加。特别是在商业企业，往来账款所占比重越来越大，不仅造成企业资金周转困难，而 且也使企业的会计信息失真。加强企业往来账款的管理，对减少企业资金占压，创造良好 的企业内部经营管理环境都是十分重要的Abbott. (2017)在加强企业往来账款管理的策略一文中，对企业往来账款中存 在的问题及解决对策进行了分析，并阐述往来账款一部分是山企业的赊销行为产生的，企 业提供赊销可以扩大销量、增加利润，在一定程度上提高了企业的竞争力，但同时也会造 成企业资金成本，赊销费用的增加。钱广，王清(2016)在浅析企业往来款项的有效管理一文

25、中提出往来款项管理是 财务管理的重要内容，即关系着会计信息质量。但就当前的现状来看，部分企业在往来款 项管理工作开展过程中注重将其视为“自留地”，如，利用往来款项进行“假投资”，械至 违规违纪，最终造成了企业整体经济效益的损害。为此，为了有效控制坏账、死账等问题, 应注重逐步完善企业往来款项管理制度，就此打造良好的财务管理环境，控制财务风险。 本文从往来款项管理中存在的问题分析入手。彭景(2017)在供电企业加强往来款项管理的实践方式研究一文中提出往来款项 管理是电力企业财务管理最为核心的内容之一，对企业经营、发展具有一定的推动作用。 但是因为近年来电力企业对往来款项管理的重视度不够，导致往来

26、款项难以清理、难以回 收，严重影响了企业资金的正常运转。以当前供电企业往来款项管理工作开展的情况为基 础，结合近年来的工作经验，提出如何对供电企业往来款项进行管理。李卫红，杨阳，徐军(2016)在电力企业往来款项管理探讨一文中指出作为电力企 业加强电力企业的管理是电力企业应对市场竞争的必然要求，而在电力企业管理中，往来 款项的管理是比较薄弱，也是电力企业最易忽视的环节。往来款项的有效管理关乎电力企 业的正常运营和利益提升，是电力企业管理中的重中之重。李秀伟(2015)在浅谈电力企业往来款项管理中存在的问题以及解决措施一文中 提出在电力企业管理中，往来款项的管理一直是管理的薄弱环节，首先体现在财

27、务管理和 会计工作的管理上。在针对款项的回收，山于实际操作中的一些现实原因，导致逾期应回 收的款项回收难度大，给电力企业的资产带来了较大的威胁，包括在税务上的风险也存在。 随着经济的发展，企业在市场竞争比较激烈，近两年，针对电力企业中的往来款项加大了 管理力度，对制度的建立和制度的完善，这当中包括定期清理、明确责任、全过程管理等, 减少往来款项的流失对企业造成的风险，从而加速企业对往来款项的管理水平。王利英(2014)在电力企业往来款管理中常见问题及实用化建议一文中提出往来 款是核算债权债务的款项,在一个单位的会计账U中占有很重要的地位，是核算单位与单 位之间或是单位与个人之间资金往来的会计账

28、U,或者企业内部与职工之间的款项往来, 一般涉及的会讣科LI有应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其它应收款和其它应 付款等。正因为涉及资金往来，所以，往来款项的管理工作非常重要。综上所述，U前国内学者对电力企业往来款项管理存在的问题各抒己见，研究的视觉 虽然宽泛，但最终都是为了帮助企业提高管理水平、减少财物损失、增加企业经济效益。 本文从不同的角度分析电力企业往来款项中存在的问题，提出一些解决问题的对策，降低 企业的经营风险，进而达到企业往来款管理制度完善的效果。电力企业往来款项管理的问题与对策研究摘要内部控制是企业经营管理的关键环节，对于加强企业的组织管理起关键的作用，更是 关乎现代企

29、业的标准程度。现在国家的基础行业是电力行业，其在国民的经济中起着关键 的作用，其特征是具有集中的资金、大量的投资数额、分散的设施。随着逐渐深入的电力 体制改革，电网两端的市场化机制逐渐稳步前进，正在改革跨区域购售电的新管理模式, 客户的结构更复杂，销售和釆购信息的管理层次更细化，前端业务调整滞后的风险直接体 现在财务管理环节的末端，特别是蓄积在往来款项管理环节上。国有供电企业经营及投资 规模大，业务量多，往来款项管理风险高，电力行业的整体转型让企业往来款项风险防控 成为重点，因此有必要通过有效的内部控制措施，降低往来款管理风险，保证供电企业资 金资产安全，顺利实现经营发展U标。供电企业其往来款

30、内部控制现状、存在的问题在一 定程度上能代表同一类供电企业在内控的开发推广中存在的问题。因此，针对供电公司提 出的往来账款内控改进思路和优化措施,在某种程度上对其他地区的供电公司具有一定的 借鉴意义。关键词:供电公司；往来账款；内部控制ABSTRACTInternal control is the key link of enterprise management. It plays a key role in strengthening the organization and management of enterprises and the purpose of realizing th

31、e management of enterprises. It is also related to the standard degree of modern enterprises. Now the basic industry of the country is the power industry, which plays a key role in the economy of the nation. It is characterized by centralized funds, a large amount of investment and scattered facilit

32、ies. With the gradual deepening of the reform of the power system, the market mechanism at both ends of the power grid is progressively advancing, and the new management mode of cross regional purchase and sale is being reformed. The structure of customers is more complex, the management level of sa

33、les and purchasing information is more detailed, and the risk of the lag of front-end business adjustment is directly reflected at the end of the financial management link Do not accumulate in the current account management link. The state-owned power supply enterprises have large scale of operation

34、 and investment, large amount of business, high risk of account management, and the overall transformation of the power industry makes the risk prevention and control of business transactions a key point. Therefore, it is necessary to reduce the risk of current management through effective internal

35、control measures and ensure the safety of funds and assets of the power supply enterprises and achieve a smoo什 1 implementation. The goal of management and development. There are some problems in the development and extension of the same type of power supply enterprises in the internal control of th

36、e same type of power supply enterprises in a certain extent. Therefore, the improvement ideas and optimization measures for the internal control of the current account for the power supply company have some reference to the power supply companies in other areas Key words： electric power supply compa

37、ny; the current account; Internal control1 llif ri 12往来款项的相关概念12.1往来款项的概念12.2往来款项的重要性13电力企业的往来账款现状-以绍兴供电公司为例23.1绍兴供电公司简介23.2绍兴供电公司往来款项现状23.3绍兴供电公司往来账款管理流程现状34往来账款存在的问题44.1疏忽管理，长期挂账44.2往来账款不定期淸理 54.3对往来款管理不善，账务处理不规范55往来款项管理的对策65.1加强管理者财务意识，减少往来账款挂账65.2建立、健全往来账款制度建设、考核体系、强化考核监督75.3规范管理，重视往来账款的控制76结论8参

38、考文献9致谢10中国地质大学长城学院2018届毕业论文1前言财务管理中，除了资金、成本管理之外，还有往来款项管理。在企业的日常经营中无 可避免会产生往来款项，譬如企业应当向客户收取的应收款项、企业应当向供应商支付的 应付款项，以及企业在日常经济活动中支付的预付款和收取的预收款。因而，管理其他的 应收款、管理其他的应付款、管理预付账款、管理对应的应收账款和管理预收账款等都是 企业管理的往来项IJ。当企业未能够恰当的管理应收款时，会把企业面对的风险变大、收 账款增多的风险；当企业未能够对企业的应付账款进行妥善管理时，则收付款企业双方的 经营活动都会受到影响，更会对本企业的信誉和企业未来的发展产生很

39、大的影响。所以， 控制好企业的往来款项一方面能够保护企业的资产并且消除货币资金支付风险，另一方面 乂能够在维护企业信誉的同时提高企业的市场竞争力。本文主要探究了忽视管理电力企业 的往来项1_1、不定期的整理往来的项訂、不标准的财务管理、不完善的往来项U的处理等 问题，提出了要增强管理人员的财务管理意识，要适当的降低往来项LI的挂账情况，使管 理模式逐渐规范，更加重视往来账款的掌控政策。2往来款项的相关概念2.1往来款项的概念往来款项在企业生产经营过程中出现了提供销售产品、提供或接受劳务关系从而形成 的债务、债权的关系。主要包括应付、应收、预付、预收、其他的应付款及应收款。应付 款项是在选购销售

40、的时候，因为获得和支付的货款在时间上不同从而出现债务关系；预付 款则是选购货物时提前支付一部分的货款。应收款是企业应该收取的销售货款，应向选购 方获取的款项；卖出货款时选购方提前支付的款项就是预收款。往来款项代表的是企业付 款的责任和收款的权利，是企业经营成果及成本费用讣算不可或缺的经济信息。管理各种 往来款项，能够使企业的潜亏或虚盈得到有效的预防，也能够使企业的经营成果得到更好 的反应。2.2往来款项的重要性付款类和收款类是企业在业务往来款项的两类方式，公司在进行经济账款的往来时都 要借助内部的财政部分来进行对接的谈判，准确的记录已经完成及没有完成的款项，是整 个财务往来的重要部分。电力企业

41、波及到的往来款项范用比较宽泛，还涉及到巨额的资金, 所以在财务往来的过程中必须要专业、谨慎，对其进行有效的管理。221往来账款对企业经营的影响往来款项是企业在经营的活动和现金流相关的暂时的款项，是反应企业资产负债结构 的重要一笔，往来款项的内控力度直接影响着企业资金运作和财务风险管控，如果忽视了 往来款项的内部控制，极有可能对企业日后的持续经营带来不可预知的危害，强化对往来 款项的内部控制，可以帮助企业在后续的经营中规避一定的风险。2.2.2缺乏往来款管理的危害性预付账款和应收账款占用大部分流动资金，直接影响着资金的周转。而对往来款项内 控制度的缺失，会造成中间流程出现漏洞，其至可能出现财物两

42、失的事件。况且，一旦企 业陷入资金链断裂的情况，企业将陷入进退两难的境地，而要想维持经营，只能采取抵押 贷款或者跟银行融资的方式，即便资金流得到了弥补，也增加了企业的经营成本，进而产 生经营风险。另外，形成坏账的往来款项，若是金额巨大，很可能要用上文提及的贷款来 弥补资金链的缺失，贷款的同时必然会增加利息的负担，且到了后续，坏账只能消耗人力 物力来追讨，追讨的同时乂势必产生各项不必要的费用。原则上会计需要定期核对应收款 项，对于可能形成的坏账计提坏账准备，对于己经形成坏账的，要在账LI上纳入当其损益, 但若想将该部分的损益进行税前费用抵扣，征税时必须要履行一定程序。如果没有进行程 序的推行，在

43、所得税进行年度的汇算清缴时，该部分将会作为纳税所得额进行调整。若因 往来款项导致的企业整体的资金流动停滞，会影响企业在日常经营运作中的支付能力。3电力企业的往来账款现状-一以绍兴供电公司为例3绍兴供电公司简介国网绍兴供电公司从1912年的华光点灯公司到现在，已经有一百多年的历史了。在 2013年，正式改名为国网绍兴供电公司。在1997年，绍兴供电公司被誉为原国家电力公 司第一批“国家电力公司一流供电的企业”的称号，在2014年该公司荣获“全国电力行 业的先进企业”等多项省级以上的荣誉，在2015年公司荣获“2011-2013年度国家供电企 业的文明单位”，仍旧保留着全国文明单位”称号。在201

44、6年公司获得全国用户的 满意企业”、“全国安康杯竞赛的优胜单位”等荣誉，该公司团委获得“全国五四红旗团 委”等称号。3.2绍兴供电公司往来款项现状在我国，随着社会主义市场经济的不断发展和日趋健全，信用经济随之涌现并快速发 展，商业信用交易的规模也越来越大。商业经济下，商业信用交易对象日趋多样化，交易 条件更加丰富，结算方式也日益灵活，它们的不断创新导致对于往来款项的管理变得越发 复杂。绍兴供电公司在营销电力产品和进行生产活动时，也会与其他领域的企业发生越来 越多的联系，并出现款项往来。从国务院关于印发电力体制改革方案的通知（国发2002 5号文）到国务院关于进一步深入电力体制改革的若干意见（中

45、发2015 9号文），由 此看出，我国的电力体制改革逐渐深化，绍兴供电公司的市场化进程正在飞速的发展，电 力体制改革必然会使电力企业的营销模式发生转变，绍兴供电公司日常的经营活动主要任 务就是，加大营销力度、扩展电力市场规模。然而，对账人员不明确的职能分工，在对账 方法上存在一定的缺陷导致对账不够及时、对工作的不够重视以及执行力度有待加强等一 些原因导致公司的往来款项管理频繁出现问题，所以，必须加强供电公司的往来款项管理, 才能解决当前存在的问题。3.3绍兴供电公司往来账款管理流程现状3.3.1SAP (ERP)系统、电子报账系统介绍1) SAP (ERP)系统介绍SAP是全球企业管理软件与解

46、决方案的技术领袖，同时也是市场领导者。截止到现在, 在全球范用内SAP软件排名仍保持在第一的位置。财务会计(FT)、管理的会计(C0)、项忖 的管理(PS)、物料的管理(M1VI)、人力资源的管理(HR)及工厂的维修(PM)等板块是绍兴供 电公司使用SAP的功能。就往来款项业务来说，主要涉及财务会计(FT)、项管理(PS)、物料管理(MNI)等模 块。这些功能模块不能单独实施，通过彼此整合来发挥效用。如把物料管理(MNI)和项LI 管理(PS)与应付账款子模块结合。在收到增值税发票后，财务人员要核对其上面的数量金 额与釆购订单及材料入库单上的数量金额是否一致，如若内容一致，就可以利用SAP系统

47、 检验发票同时生成应付会计凭证，并进行款项支付。2)电子报账系统介绍SAP为电力行业的各业务流程提供了全方位的支持，包括资源、能源数据、资产、财 务、付款和企业管理本身的方方面面。但SAP系统的应用仍存在局限性，部分报销的模式 效率比较低下，仍然停留在手工报销阶段，没能利用信息化系统带来的种种缺憾已然无法 适应现代企业管理的需要。因此浙江省电力公司在其企业门户网站上，开发了电子报账模块，使用信息手段规范 了资金的支付过程，实行统一的标准，对支付资金的审批、复核、计算机申请的安全掌控 进行了加强。该系统与前端ERP业务系统进行集成，如SAP的物料管理和项口管理模块、 合同管理系统等，实现了资金支

48、付的申请、审批、核算的无缝衔接，实现业务流、信息流、 资金流的统一，为在线业务审核提供准确、可信的依据。3.3.2往来款项管理流程我国电力体制改革后，供电企业作为用户端电力市场的供给方，其主要职能是承担了 市场上售电和部分配电的职能，其主营业务是供电，所以，管理购售电是供电企业最重要 的经济管理活动。因为电力不可以储存的特殊性，所以，和其他的一些普通制造企业作比 较，供电企业在运输方式、销售方法和收回款项等环节方式还是比较独特的。U前，企业 的财务部门、营销部门主要负责对账的工作和收取电费的工作。首先，审核赊销电力的客户的资质，并且通过公司各级领导相应的审批；财务部门需 要核准接收的银行承兑汇

49、票，不在购销电力业务中的其他应收款，相关部门的负责人审批 4中国地质大学长城学院2018屈毕业论文后，再逐级向上级领导审批。财务部门将审批的借款单、发票和转账的支票等一些有效的 凭证按照会计准则登记入账，并以客户的名称设置相应的明细账。其次，应收票据的备查 账要逐笔登记，定期或者不定期的盘点，编制对账差异调节表。按月份分析应收账款的可 回收性，报给公司的上级领导。接下来就是相关部门催收应收款项。如果催收效果不乐观, 及时的拿起法律武器作为保全程序的方法。4往来账款存在的问题4疏忽管理，长期挂账4.1.1账务处理不规范电力企业长期挂账主要包括向其他公司出借资金、一些政府性行为、不能把电费及时 收

50、回等。个别财务工作人员处理账务时，没有严格的依照会计准则规定进行科LI核算。错 误的把企业的应付款业务计入到其他应付款；对同一个对象的应收及预收不分业务轻易的 对冲然后用余额来记账；只是标注“清账”在会计凭证中，有的还没有写明摘要，人为地 致使往来账目的错杂等是其主要体现。依据企业会计准则，企业应该在生产经营的过程中岀现的符合与国家相关的预提性 质、待摊的费用，但是某些特定的费用可以在长期待摊费用计算。去除那些可以依据当前 某些有关联的业务出现的长期待摊费用，可以分别计入相关的项H以外，有很大一部分都 是暂时性的挂账，这些都可以给日常中的管理带来一些不必要的麻烦。一方面是会计凭证 归档后，根据

51、台账辨别发出的入账费用，另一方面是该部分的花费在实际上的结算金额和 结算时间上不确定，会存在一定的差距。4.1.2未建立绩效评价与激励制度内部控制的执行主体和控制对象都是“人”，内部控制是山企业内的人员设计实施的, 所以从本质上来看，内部控制是关于“人”的控制，从经济学上来讲，人都是理性的，所 以理性人都会追逐利益，但是除了对利益的追逐外，还存在道德限制着“人”，道德让人 们在追求自身利益的同时不忘人格，克制自己，纠正偏差。而内部控制就是要为组织中的 人建立一个“边界系统”，帮助企业建立行为规范，以防有人做事超出了边线与尺度。人 也是双面的，人们在做事时有时不只是考虑“利己”也会考虑到“利他”

52、，换而言之，相 较于追求个人利益的最大化，有时人们更愿意选择通过合作、互惠的方式实现集体的利益 最大化。正是曲于人的复杂性，使得内部控制必须提升对人的关注，把激励的机制和绩效的评 判纳入到内部控制中是当前较为有效的方式，经过赏罚和束缚人的行为来确立适当的指 标，赏罚制度可以激发员工对内部控制的热情。同时，较高的违规成本明确了企业的边界, 起到了警示作用，进一步提升了内部控制的有效性。这能改正企业的管理人员和员工对内 中国地质大学长城学院2018届毕业论文部控制的误会，在一定程度上改正原来对内部控制的认知的误区，提升他们对内部控制工 作的认同感和参与度，完善内部控制体系。4.2往来账款不定期清理

53、4.2.1业务部门台账管理未执行到位由于往来款管理职责不够细化，业务部门主动管理意识不强，财务部门虽然在通知 中要求业务部门按规定建立往来款管理台账，但山于未建立行之有效的考核机制，业务部 门经办人员也未形成建立往来款管理台账的观念，一般只针对自己负责的业务自行建立备 查账，所以造成业务、财务部门往来款台账各自按照专业要求手工管理，往来款台账信息 的完整性和准确性无法保证，信息共享存在困难。422信息传递手段落后，反馈机制不健全首先，往来款日常管理中信息传递手段落后，往往依靠电话、0A邮件、纸质等传统方 式，业务部门、财务部门需花费大量时间进行数据的收集与跟踪，信息的掌握与处理无法 实时一致;

54、业务部门从专业角度出发，有时对工程服务、物资到货等数据不及时披露，财 务部门无法及时了解相关信息，只能凭自己的专业判断进行账务处理，出现业务部门、财 务部门自转现象，往往形成应付款项的长期挂账，需要后续花费大量的人力、物力处理往 来款的遗留问题。财务与业务部门间沟通渠道有局限性，无法相互实时了解彼此数据、工 作情况。硬件设施支持不到位，应收账款实际情况不能及时准确被财务部门知悉，不利于 应收账款管理的准确和最终效果。其次，反馈机制不健全。财务每年年底都会将完整的往来款清单发送给业务部门，并 要求业务部门进行反馈。但业务部门一般只针对有考核任务的指标进行重点关注、排查， 如三年以上的应付账款等，

55、对于尚未到最后清理期限的未清记录，例如一年以内的往来账 款，由于数量较为庞大，也没有严格的考核压力，核对的积极性不高，也不会主动与外部 单位进行核实确认，反馈机制形同虚设。4.3对往来款管理不善，账务处理不规范地市级供电企业内部控制与监督体系往往流于形式与表面，不能真正将财务内部控制 手段落到实处，没有真正领会内部控制的重要意义，而且财务内部控制制度较为宽松，而 工作的流程趋向复杂化。现在应该怎样完善地级市供电企业克服的难题，还是地级市供电 企业在实现发展和转折路上的拦路虎。绍兴供电公司与大部分的供电企业有相同的地方，该公司在管理往来款上还处在管理 财务业务指标上，往来款内控制度没有相应的环境

56、支持，也缺少一个专门的内部监管部门, 对往来核算、账款催收（付）以及供应商进行系统管理。这样就造成了部门之间缺乏联系、 甚至于工作环节的脱节，对往来账款管理的有效执行有阻碍作用。随着三集五大体系的建成，专业部门的垂直管理、部门间的协同程度要求越来越高， 管理要求也逐步提高。另一方面，山于管理越来越精细化，管理要求落地执行的过程中出 现的问题也越来越多，为解决问题而做出的管理要求变化越来越频繁，要求上下级之间、 同一层级部门之间信息传递的效率也应该与之匹配。从近年来的管理情况看，由于各专业 管理要求变化比较快、比较频繁，上级专业管理要求变化以及横向专业管理要求变化信息 传递渠道不是很顺畅，给实际管理工作造成一定困扰。5往来款项管理的对策5.1加强管理者的财务意识，减少往来账款挂账5.1.1强化管理者的财务意识，正确决策防范风险现代市场经济发展飞速，在管理财务中企业的管理工作发挥的作用越来越大，所以管 理人员必须要具备现代化企业经营管理相关知识，也要有财务相关的知识。会计法规 定，“单位的负责人，是单位法定的代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的 主要的负责人”。在企业的有关材料上，经常把“法人声明”放在第一页的位置。所以， 单位所有经营的状况负责人都要熟悉了解，并且要对其负相应的责任，一定不可缺少的就 是有关财务知识。要想清晰的了解财务报表，单位负责