企业财务状况分析报告

1、企业财务状况分析报告如何撰写企业财务分析报告？许多人不太了解它。以下是作者编辑的一些相关文章。请阅读它们。1:主要会计数据汇总2:基本财务分析2-1 资产状态截至 2011 年 3 月 31 日，公司总资产为20，820 亿元。2-1-1 资产构成公司总资产包括流动资产10.63 亿元，长期投资3.57 亿元，固定资产净值5.16 亿元，无形资产和其他资产1.46 亿元主要成分如下:(1)流动资产 :货币资金 7001 亿元，其他货币资金 6140 万元，短期投资净额 1.64 亿元，应收票据 2220 万元，应收账款 3425 万元，项目建设 6617 万元，其他应收款 1135 万元(2)

2、长期投资 :XXXX 2 亿元，XXXXXX 1:08万元，XXXX3496亿元(3)固定资产净值 :XXXX净值 :4.8 亿元， XXXXX等房屋净值:2932 万元(4)无形资产 :XXXXX的净摊余价值为8134 万元， XXXXX的净摊余价值为5062 万元(5)长期待摊费用 :XXXX的净摊余价值为635 万元， XXXX的净摊余价值为837 万元2-1-2 资产质量级(1)货币资产 :由货币资金组成 :其他货币资金、短期投资和应收票据，合计 9480 亿元，具有良好的变现能力和偿债能力(2)长期经营资产 :由 XXXX 组成，合计 5.61 亿元，能提供长期稳定的现金流(3)短期

3、经营资产 :由工程建设组成， 合计 6617 万元，可在短期内转换为货币资产并获得一定利润(4)保值增值好的长期投资 :包括 XXXX 和 XXXX 的股权投资，共计 3.08 亿元，不仅投资回报好，而且 XXXX 股权在公司发展中发挥了重要作用以上 199 项四类资产合计18.83 亿元，占总资产的90%，表明公司现有资产质量良好。2-2 债务状况截至 2011 年 3 月 31 日，公司负债总额为10.36 亿元，主要包括 :短期贷款 (含本年度到期的长期贷款)9.6 亿元，长期贷款 5500 万元，应付账款 707 万元，应交税金51 万元目前贷款规模为 1:15 亿元，短期贷款占总负债

4、的 93%，说明公司短期偿债压力很大。加上公司目前的 7.62 亿元货币资金，财务风险并不大目前，公司资产负债率为49: 8%，自有资金和借入资金基本平衡。2-3 运行条件和变更原因扣除 XXXX影响后，公司2011 年 1 月至 3 月(以下简称当期)净利润为 605万元，比 2010 年同期 (以下简称同比 )下降 1050 万元，下降 63%。根据利润构成对主要变更项目的分析如下 :2-3-1 主营业务收入年同期主营业务收入3938 万元，同比下降922 万元，下降19%主要原因是 :(1)XXXX的收入为3662 万元，同比增长144 万元，增长4.1%，主要是由于XXXXXXXXXX

5、X的增加。(2)XXXXXX 126万元，增长 3 万元，增长 2%，详细分析请参见 “重要问题总结 4-1”(3)项目收入 150 万元，同比下降1069 万元，下降 88%，原因是 :1 .这一时期启动的项目数量与去年同期相比有所下降；二。XXXX 处理定居点的方式不同于其他工程项目。通过以上分析可以看出， 本期收入减少的主要原因是项目收入的减少如果按XXXX项目目前投资2262 万元考虑调整比较，则 :目前项目收入同比增长1193 万元，增长 98%；(2)当期收入调整为6200 万元，增长 1340 万元，增长 28%2-3-2 主要业务成本本期主营业务成本1161 万元，同比下降 9

6、32 万元，下降 45%根据运营成本的构成，分析如下:(1)XXXX 的经营成本为 993 万元，增长 102 万元，增长 11%主要原因是 XXXXXX以一种改变的方式被包括在成本中。按上年同期摊销额计入成本，按当期发生额计入成本。该因素的影响金额为117 万元。(2)项目成本 168万元 (直接成本 144万元，间接成本 24万元 )，同比下降 1034 万元，下降 86%主要原因是 :建设项目数量逐年减少，项目直接成本减少1002 万元，下降 87%；建设项目同比减少， 重组后项目部人员减少， 项目间接成本减少 32 万元，减少 57%项目的间接成本已经占计划金额的26%。通过以上分析，

7、可以看出本期运营成本降低的主要原因是工程成本的降低2-3-3 其他业务利润年度其他业务利润41 万元，同比增长15 万元，增长58%主要原因是 :(1)其他业务收入 44 万元，与上年持平(2)其他业务费用 3 万元，同比下降 15 万元，下降 85%原因是资产管理分公司撤销后，相关业务将由 XXXX 部门管理，除税费外没有其他直接费用。2-3-4 管理费用当前管理费用为883 万元，增长 425 万元，增长 93%主要原因是 :(1)奖金 515 万元，同比增长375 万元，主要归因于 :总额差异 :2010 年 515 万元，比 2002 年的 457 万元增加58 万元。时差 :2009

8、 年评估奖励 457 万元中，317 万元计入 2009 年成本， 140 万元实际计入 2010 年评估奖励成本 2010 年评奖总额 515 万元在 2011 年上市，形成 317 万元的时间差(2)工资附加费为78 万元，比去年同期增加70 万元，主要是由于 2010 年时差评估奖的形成。(3)董事会有 21 万元，比去年同期增加 16 万元，原因是 : 总差额 :董事 2002 年领取半年津贴， 2010 年领取全年津贴时差 :2002 年连续支付董事津贴， 2010 年集中在 2011 年 1月(4)本期计提坏账准备5 万元，上年同期计提坏账准备56 万元。这主要是由于去年同期尚未收

9、到的 830 万元 XXXX 收入中的 50 万元坏账准备。在此期间，对尚未收到的 XXXX 收入采用特定的确认方法，不计提坏账准备。 因此，坏账准备对管理费用的影响减少了61 万元。XXXX 本期未收收入为 2242 万元，原因是经与 XXXX 公司协商， XXXX 公司将在 4 月 15 日前结清所有未偿债务。2-3-5 财务费用本期财务费用 1204 万元，增长 680 万元，增长 130%原因是 :贷款规模增长 :同期银行贷款平均规模为10.25 亿元，同比增长 5.53 亿元，增长 117%贷款利率上调 :自 2010 年 9 月存款准备金率上调至7%以来，各银行普遍不愿放贷。我公司

10、不再享受基于基准利率的新贷款10%的贴现率。2-3-6 投资回报扣除 XXXX 影响后，本期投资收入 217 万元，同比下降 111万元，下降 34%成分分析如下 :(1)国债收益率本期国债收益率56 万元，同比下降213 万元，下降 79%主要原因是 :投资规模下降 : 本期平均投资规模1.73 亿元，同比下降8854 万元，下降 34%实现收益的时间差: 投资收益何时实现取决于国债的买卖、换息时间以及相关投资协议规定的时间(2)股票回报本次股票发行收入575 万元，同比增长551 万元。原因是 :公司在此期间组织了5.78 亿元的资金，购买了158 万股 TCL 新股，获利 575 万元。

11、(3)折旧准备金按 2011 年 3 月 31 日收盘价计算，公司持有的国债市场价格为 1.64 亿元。本期计提折旧 414 万元，去年同期计提折旧 38 万元。因此，减值准备对投资收益的负面影响同比增加 452 万元2-3-7 非营业费用净额本期净非营业费用 18 万元，同比增长 24 万元。主要因素有 :(1)本期报废汽车4 辆，账面净值14 万元； (2)本期发生的办理转让房屋产权证费用为3 万元，是去年同期反映的转让房屋收入的6 万元的延期费用。2-3-8 运行条件概述本期净利润较上年同期大幅下降的主要原因是管理和财务费用大幅增加 :投资收益减少从具体分析来看:一是导致成本增加的因素在

12、控制范围内； 其次，投资收入的减少受到国债市场价格下跌的影响(1)在导致行政费用增加的因素中，最重要的一个是时间差异，即谁获得了评估奖。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，并采取一种处理策略这一因素已在2011 年预算中得到考虑，不会影响 2011 年的经营目标，而只是费用的定期执行。(2)扩大后的贷款规模仍控制在董事会授权范围内。随着下半年可转债的发行和公司贷款规模的调整，财务费用将相应减少。(3)国债市场价格下跌是一个不可控制的因素。如果政府债券价格不回升，将对2011 年经营目标的实现产生较大影响。3:预算完成和分析3-1 级收入当期收入 :总收入 4195 万元，占总收入预算

13、的 3%。扣除 XXX 因素和 XXXX 项目后，总收入预算为 6%按预算项目分析如下 :(1)XXXX 年收入 3661 万元，占预算的25%。(2)XXXX 收到 126 万元，占预算的24%(3)项目收入 150 万元，预算 0.3%。有关详细分析，请参考 “重要问题概述 3-2”(4)其他业务收入 41 万元，完成预算的57%，剔除成本降低因素后完成预算的36%。主要原因是收入实现的周期性(5)短期投资收入 217 万元，完成预算的 11%。主要原因是本期计提折旧准备 414 万元。有关详细分析，请参见 “重要问题概述4-2”(6)本期无新增短期投资收益。主要原因是计划追加短期投资的资

14、金是发行可转换债券后暂时闲置的资金，属于时间差(7)XXXX的现金股利尚未获得。如果今年能收到，那就属于时差了否则，今年的利润目标会有差距。3-2 成本类别当期成本 :总成本为 3484 万元，占总支出预算的3%，扣除XXX 项目和可转债发行成本后， 占总支出预算的 6%按预算项目分析如下 :(1)XXXX 费用 993 万元，占预算的 20%。按预算项目分析如下 :(1)人员经费 197 万元，占预算的 27%(2)办公费 28 万元，占预算的 21% 日常维护费 33 万元，占预算的 13%。专项维修费用 196 万元，占预算的 12%，主要是因为大部分预算项目尚未落实5 无形资产折旧摊销

15、539 万元，占预算的25%(2)项目结算费用 168 万元，占预算的 0.3%。有关详细分析，请参见 “重要问题概述 4-3”(3)管理费用 883 万元，占预算的 43%。扣除部分费用项目的周期性影响后，预算完成 24%。有关详细分析，请参见 “重要问题概述 4-4”(4)财务费用 (净利息费用 )1204 万元，占预算的33%。主要原因是资本计划上半年的贷款规模大于下半年，使得这一支出不平衡。有关详细分析，请参考“重要问题 4-4 概述 ”(5)非营业费用净额为18 万元，占预算的5%,主要是因为列入预算的项目尚未处理。3-3 预算分析汇总本期净利润 605 万元，占全年预算的 7%。如

16、果 XXXX 的收入估计为平均季度收入 250 万元，则本期净利润调整为 855 万元，为预算的 9.6%。从以上预算项目分析，预算未完成的主要原因是当前利润结构中的项目利润和投资收益与预算之间存在较大差距，这将在重要问题概述中详细分析4:重要问题和建议摘要4-1 XXXXXX收入增长分析XXXX 年收入 126 万元，同比增长 3 万元，增长 2%根据有关部门的统计， XXXX 车辆的交通量和收入如下 :(注:XXX 三十；三十； XXX 以上 )由于 XXXXXX 的结构变化， 199XXX 年同比增长 14%，而总收入同比仅增长 2%。98: 4%的交通量集中在 XXXX 和 XXXX

17、，单价较低。建议 :公司相关部门对XXX 和 XXX 的下降进行分析，找出下降的原因4-2 年国库券下跌 256%国债的价格主要受资本市场供求和资本流动的影响， 但国债的到期价值是确定的， 折旧准备可以在利息交换和资本交换时得到补偿。因此，折旧准备本质上是一种出售国债前的浮动损失。投资收益与资本成本的差额是衡量投资损益的标准。国债价格在一定空间内与股市基本呈负相关。 从今年的股市情况来看，有持续改善的可能，短期内政府债券价格可能难以上涨。2-011 年短期投资收入预算为1900 万元 (不含追加投资收入)。如果政府债券价格长期不上涨，计提的折旧将不会转回，这将对 2011 年经营目标的完成产生

18、重大影响。与 2010 年 12 月 31 日和 2011 年 3 月 31 日的市场价格相比，各类政府债券下跌 2: 1% 4.1%除 21 日(07)外，其余国债均已跌破面值 5.35% 9.56%建议 :公司将根据当前市场情况进行专题研究，并制定对策。4-3 年项目完成不到鉴于项目收入与成本的相关性，分析应根据2011 年经营目标，重点关注已完成项目的利润预算。根据以下已实施项目(不含XXXX 项目 )，对项目收入和项目利润进行分析和调整 :(1)XXXX今年竣工，按合同计算收入为2 亿元，预计利润为 1200 万元(2)目前，XXXX 项目已签订正式合同， 合同总价 1400 万元，合

19、同期限 14 个月。可以认为，今年的进度预计为 900 万元，预计利润为 18 万元。经分析调整后，可实现项目收入为2.105 亿元，可实现项目利润为 1200 万元。2-011年项目利润预算为 2012 年:72 万元 (不含 XXXX 项目 )，可实现项目利润 1200 万元。剩余 9 个月，新增项目实现项目利润 812.7 万元。按项目利润率 3%计算，新项目月完成额应达到 3000 万元。建议 :积极寻求新的工程项目。在关注大型项目的同时，还应关注利润率较高的中小型项目。4-4 行政和财务费用的期间效应较大与同期相比， : (1)管理费用增加 425 万元，占利润减少总额的 35%；(2)财务费用增加 680 万元，占利润减少总额的56%从预算分析角度看 :(1)当前管理成本为 883 万元，占年度预算的 43%，比平均时间进度高出 18%；(2)本期财务费用 1204 万元，占年度预算 (净利息费用 )的 33%，比平均时间表超出 8%(1)管理费用管理费同比增长的因素中， 主要是考核奖励和加薪等附加因素，同比增长 445