备件审计简介

1、经销商备件审计项目简介 2012.052012.05 目录 什么叫做备件审计 厂商为什么要做备件审计 我们曾经做过的案例分享 慧聪研究介绍 什么是备件审计 备件审计是由主机厂授权，第三方公司依照主机厂的公司制度、备件管理政策 和4s店备件管理条例，运用专门的方法，对4s店备件的进、销和存管理、备件 财务收支及相关资料的真实性、正确性、合规性进行审查，评价4s店备件有无 外采，用以维护主机厂和汽车用户合法利益的一项独立性的监督活动。 目录 什么叫做备件审计 厂商为什么要做备件审计 我们曾经做过的案例分享 慧聪研究介绍 厂商为什么要做备件审查-对厂商备件管理帮助 通过对审计结果进行数据分析，我们可

2、以为厂商备件管理提供多种数据支持和 参考 q 挖掘经销商外采备件特征，分析其外采原因 q 了解经销商主要外采品种，进而为主机厂备件管理部门调整经销商采购品种结构提供参考 q 掌握经销商外采备件价格、主要渠道，进而把握各地区oem市场状况 q调查经销商外采备件品种中是否含有主机厂不提供的品种，了解经销商外采原因，为主机厂备 件品种开发提供参考 q 厂商为什么要做备件审查-对厂商备件盈利帮助 备件销售作为售后市场的主要组成部分，受到了汽配城等非纯正备件市场对厂 商的冲击，经销商通过差价赚取巨大利益，进而压缩了厂商的利润空间 因此，我们认为严格控制经销商备件外采和附件外采，规范备件、附件市场管 理，

3、对保障售后盈利显得尤为重要 q 掌握经销商外采备件价格，分析其外采原因 q 规范备件、附件市场管理，扩大市场份额 q 通过不断提高oem管理的实效和价格竞争力，引导经销商主动使用原装备件 q 通过竞争对手、外部环境、用户心理分析，多角度地研究价格现状，搭建价格体系，完 善备件价格，就可实现利润最大化和用户满意度的提升 q 厂商为什么要做备件审查-对消费者帮助 随着备件市场需求量的增长，汽配城等非纯正备件市场对主机厂纯正备件的冲 击越来越大，非纯正备件的应用将直接影响到终端用户的车辆使用安全 q 减少用户购买oem件的机会，保护消费者合法权益 q 纯正备件使用有利于延长用户汽车使用寿命 q 主机

4、厂可以了解最终用户的消费心理，在备件和服务上做好定价 q 厂商为什么要做备件审查-对企业品牌帮助 利益驱使下一些缺少诚信的经销商对配件供应抱着赚钱的目的，低价引进非原 厂或劣质配件，向顾客以原厂件的名义高价卖出，于是影响企业品牌口碑的传 播 q 厂家应该通过不断宣传提高消费者对品牌的认知度 q 严格控制经销商备件外采和附件外采，充分发挥原装备件和附件的优势，提高原装备件、 附件用户认知度 q 规范备件、附件市场管理，扩大市场份额 q 保护用户利益，保持经销商持续的发展 q 目录 什么叫做备件审计 厂商为什么要做备件审计 我们曾经做过的案例分享 慧聪研究介绍 案例分享-服务企业 在中国，慧聪研究

5、已经为多家主流汽车企业完成过汽车备件财务审计及零部件 的调查工作，积累了丰富的调查经验和研究方法 一汽大众一汽丰田一汽奥迪 北京现代零部 件价格及渠道利 润研究 精品市场研究 bmp 东风悦达摩比 斯备件及附件 市场研究 mpjy 一汽轿车经 销商备件及附 件外采外销研 究 各级别用户汽 车精品需求特征 与业务运营调查 2007年一汽-大 众备件审计 2010、2011年 一汽-大众备件及 附件财务审计 一汽丰田纯牌零 件定价策略研究 一汽奥迪eop车 型备件定价研究 2009年一汽奥 迪精品业务研究 一汽马自达 08-09-10年一汽 马自达备件及附 件外采外销调研 一汽马自达精品 业务研究

6、 广州本田一汽轿车 一汽-大众案例分享-项目规模 审计外采时间范围：2011年1月-6月 完成样本总数：396家 北区 东区 南区 西区 中国台湾 大区大区实际完成（家）实际完成（家） 北区114 东区141 南区89 西区52 合计396 一汽-大众案例分享-审计结果 11年数据来看，一汽-大众经销商外采量高达2618万元（我们预估实际外采超过 3000万），附件精品外采量高达14505万元，大量现金流入非纯正原厂市场 全 国 备 ( 附 ） 件 外 采 比 例 情 况 单位：万元 全国备件平均外采：6.8万 全国附件平均外采：37.4万 备件外采额前五名 单位：万元 一汽-大众案例分享-两

7、期审计结果对比 两年来一汽-大众经销商外采情况呈高速上升趋势发展 两期审计附件结果两期审计备件结果 附件平均外采额13.9 附件平均外采额 59.4 备件平均外采额3.8 备件平均外采额10.4 单位：万元 一汽-大众案例分享-财务审计促进正品销售 2011年审计工作开展后，一汽-大众经销商备件采购额与上半年相比，有明显提 升，尤其在审计开始之初，备件采购达到全年最高峰 150 200 250 300 350 1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 2011备件实际完成情况 下半年平均采购：272 上半年平均采购:248 一汽-大众案例分享-项目思路 根据财务、备件管理理论，我

8、们将通过库存管理、财务凭证、进销存相符的思 路，开展本次审计项目 n 财务凭证依据： 按照国家规定，企业应在物资采 购过程中向销售单位索取相应的增值 税专用发票或普通发票，并以此为依 据进行相应的入库登记，编制完整准 确的入库单，完成财务帐簿的登记和 凭证的编制，做到帐实相符，帐证相 符。 n 库存管理依据： 在企业经营过程中，当发生 出库时，应编制准确的出库单， 核对出库数量、单价、金额，并 以此为依据登记财务帐簿，编制 凭证，记录出库情况。 n进销存相符依据 单位在备件采购、销售、出入库 应制定严格的管理制度，做到进、销、 存相符。 n 因此，通过财务帐簿和相关凭证，检查一汽- 大众经销商

9、的外采备件情况是有理论依据的。 期初库存本期入库 = 本期出库期 末库存 =一汽-大众外采 =维修出库外销 ? 一汽-大众案例分享-研究内容 根据一汽-大众所关注的内容，将研究内容划分为两个研究模块，对经销商备件 外采进行审计 备件部 进销存管理系统 备件出库单 备件部及精品部 进销存管理系统 车间领料单 仓库实地检查 服务维修记录 备件订单系统 保险车查询系统等 研究内容 经销商财务部外采审计 经销商备件部外采审计 财务部 财务系统 物资采购 库存商品 预收/应付款 往来账目 财务记账凭证 记账凭证 财务领用单 售后服务利润表 一汽-大众案例分享-资料收集 对一汽-大众的了解，澄清审计目的的

10、明确性和审计的必要可取性，因此慧聪研 究需要掌握以下资料 q工作涉及资料范围： u厂家相关资料需提供项目负责人名单、联系方式 需提供被审经销商名单、大区、区域经理及联系方式 需提供重点审计备件品种名称 需提供对经销商审计的授权书（盖章签字） 需提供近期各经销商备件采购明细表及金额 有助于审计目的实现的其他相关资料 u经销商相关资料备件科及精品科：存货盘点表、出入库单（备件及精品）excel 不同类型备件的领用程序 售后服务维修记录表及维修台次表(excel) 经销商的备件订单系统、出库领料系统、保险车查询系统等 财务科：审计范围期间有关存货明细表、库存盘点表、物资采购表等等(excel) 与厂

11、家的备件采购明细表 与厂家的应收应付表 有助于审计目的的其他相关财务数据 一汽-大众案例分享-审计执行 服务总监办公室 备件科 财务科 注：两人分开，2与3同步进行 进入4s店后，首先与服务总监沟通， 说明来意并出示授权书，详细了解公 司的组织架构，绘制公司的组织架构 图，明确该经销商所在企业集团的经 营范围，关联单位情况，该经销商是 否单一经营一汽-大众品牌，还经营 其他哪些品牌，财务上是否实行独立 核算，并请其联系备件经理和财务经 理到场协助工作 备件科（同步进行）：某一 检查员在备件经理协助下通 过备件管理系统检查备件入 库、出库与库存情况，发现 问题点，并用记事本记录下 来，并备件经理

12、解释其原因， 看是否存在备件外采或外销 行为 财务科（同步进行）：另一 检查员在财务经理协助下通 过财务管理系统检查财务科 目明细，并让财务经理打印 售后服务利润表、库存明细、 其他业务支出明细等。发现 问题点，确认经销商是否存 在备件外采或外销行为 财务审计的执行过程总览 1 23 1 2 3 一汽-大众案例分享-财务审定方法 查看经销商的财务凭证，逐页翻阅经 销商财务凭证，查看有无非一汽-大众 备件供应商名称 查看财务鉴别方法 审 计 界定方法 财务软件 财务凭证 财务进销存 财务结算单 登陆财务系统，查看经销商库存商品 的明细，查看有无非一汽-大众供应商 名称，并甄别供应商备件经营范围，

13、 判定是否为一汽-大众备件外采。 通过备件库进销存数据，来权衡财务 进销存情况，如果数据异常，与财务 经理及备件经理沟通，核实相关情况 通过财务部的结算单，与备件库-修 车领料方式，来权衡结算单数据。如 果数据异常，提出相关疑议，核实情 况 在审计过程中，审计人员主要通过查看财务软件、财务凭证、财务进销存及财 务结算单等方式对经销商外采行为进行判定 一汽-大众案例分享-备件审定方法 在审计过程中，审计人员还通过其他方法，如查看库存管理系统以及备件库库 存、访谈备件经理、到维修车间暗访等方式对经销商外采行为进行判定 界定 方法 库存管理 系统 查看备件 库存 通过导出备件进销存 数据，按照平衡式

14、进 行核查，对于平衡式 不成立的情况向备件 经理核实 通过到维修车间与维修人 员聊天进行暗访，了解外 采情况，同时对备件经理 所给出的解释进行验证 通过与备件经理以及服 务总监的访谈，了解该 公司在备件短缺时的处 理方法以及公司外采的 一些情况 到备件库查看备件库存 情况，如发现有外采备 件则认定该经销商一定 存在外采行为 车间 走访 访谈备 件经理 一汽-大众案例分享-审计方法 备件审计可以获取的采购入库及出库资料表 核查出来 的资料表 （excel) 现场核查出来的所有资料要求被审核的经销商盖章确认 获取资料 备件科相关数据库资料 q各经销商目前的备件采购入库及出库表 q经销商外采备件问题

15、点： 外采备件品种 不同类型备件外采渠道 不同类型备件外采价格 经销商备件外采比例 q经销商外销备件问题点： 外销备件品种 不同类型备件外销渠道（卖给谁） 不同类型备件外销价格 经销商备件外销比例 q存在问题经销商的相关资料复印件和审计底稿 核查出来 的相关记 账凭证 核查出来 的第三方 凭证-发票 财务科相关凭证 核查出来 的售后服 务利润表 一汽-大众案例分享-可能出现的问题 根据以往经销商备件财务审计经验，会存在以下四种可能性 备件科检查出备件外采，而财务科没有，此种情况检查结果以备件科 为准 3 财务科检查出备件外采，而备件科没有，此种情况检查结果以财务科 为准 2 备件科和财务科都能

16、检查出备件外采，但结果并不一致，此种情况请 备件经理和财务经理解释，最终的检查结果以财务为准 1 备件科和财务科都无法检查出备件外采，此种情况重新审视备件入库、 出库和库存的平衡情况，确认无误后视为备件无外采行为 4 一汽-大众案例分享-解决方案1 对于情况1和情况2财务角度能审计出经销商外采行为的，我们将复印下明细账、 记账凭证、发票及入库单等作为外采证据 一汽-大众案例分享-解决方案2 对于情况3，我们将打印出小r3系统当中的备件入库数据库，并标注出外采的数 据 示例 一汽-大众案例分享-解决方案3 对于情况4，将核查备件科入库与出库是否平衡 q对于入库和出库都不存在问题点的经销商，需要检

17、查其入库、出库与库存的平衡情况 检查本期入库、出库 与期初、期末库存的平 衡情况，如果经销商确 实不存在外采外销情况 ，入、出库与库存一定 是平衡的；如果不平衡 ，请备件经理进行解释 ，并进一步找出外采或 外销的凭证 期初库存本期入库本期出库期末库存 一汽-大众采购外采 维修出库外销 一汽-大众案例分享-审计结果确认 审计人员汇总被审计经销商的外采明细后，由备件经理结合实际情况，剔除用 于其它品牌车型上的维修备件，确认最终的外采总额，由备件经理、服务总监、 总经理签字，并加盖服务站站章。 最终的审计结果要求写 明经销商外采、外销备 件的总金额，并由备件 经理、服务总监、总经 理签字，并盖章确认

18、 一汽-大众案例分享-报告结果展示 财务审计的结果输出 备件名称一汽-大众批发价平均外采单价外采渠道 机油87.6/214.5270/180壳牌/黄喜力/嘉实多 滤芯 131.0155河北副厂件 34.3430河北副厂件 前保险杠外罩 730.08610oem/副厂件 584.07420oem/副厂件 后保险杠装外罩661.94355oem/副厂件 轮胎 495.01300韩泰/米其林 495.01335固特异 490.35450韩泰 前风挡玻璃 341.76250福耀 581.93540福耀 大灯总成575.88410海拉 前照灯总成377.82240海拉 后组合灯240.57200海拉 尾

19、灯309.99120海拉 电瓶234.4330风帆 张紧轮356.77300oem 三元催化3723.91480oem 皮带张紧器622.68500oem 备件外采价格与外采渠道 示例 一汽-大众案例分享-报告结果展示 财务审计的结果输出 top10（按金额排序）外采备件 示例 一汽-大众案例分享-经销商小结 审计人员本着审计精神及人性化的原则，对每家经销商备件审计的结果，提出 相应的审计综述，让经销商和厂商及时发现问题所在，解决相应的问题，并加 以优化和完善备件管理制度办法 示例 审计 问题 问题 凭证 目录 什么叫做备件审计 厂商为什么要做备件审计 我们曾经做过的案例分享 慧聪研究介绍 确

20、立研究优势： 媒体监测数据中心成立； 当选为中国信息协会市场 研究业分会常务理事 慧聪研究成立 整合壮大： 完成公司内部整合，形成行业 研究与媒体监测两大业务体系飞速发展： 2003年随慧聪网 整体在香港上市 国际化： 美国邓白氏注资，为公司研 究实力引入国际化要素 飞跃： 实现企业mbo，在市场研究行业 实现管理模式的创新 我们的历程 我们的使命 l 成为企业触摸市场的“侦查机” l 成为企业整合信息的“服务器” l 成为企业洞察目标客户的“探测仪” 助力企业规避风险、科学决策 帮 助 杰 出 企 业 更 加 卓 越 优质资源让我们立足于咨询行业领先行列 l19年的中国市场研究经验，位列市场

21、研究行业第一梯队阵营 l 商务部、信产部、统计局等政府机构及各行业协会深厚的合作关系 l 独立的研究团队分别根植于9大主流行业 行业背景 our company our businesses meeting your needs 优质资源让我们立足于咨询行业领先行列 l 遍及全国的36个平台，456名平台专员、1324名城市专员 l1-6级共2022个城市执行网络 l月度的执行范围可到达城市数量为858个 l 规范的cati呼叫中心，年有效外呼量达50万以上 采集网络 优质资源让我们立足于咨询行业领先行列 l 媒体数据库：24 个行业1159 种品类20余万广告主 l 行业数据库：连续积累14

22、 年 l 中小企业数据库：840 万 数据库 信息技术的应用让我们更加脱颖而出 业界领先的搜索技术 数据挖掘与管理技术 报告电子化平台技术 -确保网络资讯监测及时 -经历十余年实践考验 -方便快捷的应用平台 1 3ms媒介分析系统 汽车满意度在线 分析系统 家电零售监测数 据智能分析系统 2 3 我们的服务跨越整个产品生命周期 行业发展环境研究 行业需求与潜力预测 市场进入/上市评估研究 市场战略研究 市场容量研究 市场细分研究 市场竞争格局研究 概念/产品数据测试 广告样片测试 包装测试 价格测试 品牌研究 满意度研究 广告研究 促销/推广效果评 估 需求趋势追踪 销售执行力跟踪 消费者u&a研究 衡量市场潜力 创新战略研究 找出潜在客户了解客户需求意见找出业务改善空间 计划初期推出市场前进入市场后业绩停滞期 消费电子 通信 it 汽车 医药 媒体 金融 工业品 品牌研究 市场环境/市场竞争 渠道与商圈研究 满意度研究 广告研究 产品测试 市场研究 两大业务体系根植于9大行业 奢侈品 平面媒体 网络媒体 两大业务体系根植于9大行业 传播监测 情报挖掘 传播效果 评估 e-eyes 传播监测 1400多种报纸、杂志 广播电视媒体 全互联网监测400多家广播、电视 我们的市场研究为您营销决策带来信心 n广告监测与效果 n公关监测与效果 n促销监测与效果 n消费者满意度 n