涉税会计作业

1、涉水会计处理作业1、 某企业为增值税一般纳税人，2008年应交税金分别为：增值税 350万元、消费税150万元、城市维护 建设税35万元、房产税15万元、车船税10万元、所得税250万元，以上税金应计入本年度管理费用的金 额合计为（25 ）万元。2、 甲公司在2010年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011-2013年每年应税收益分别为 100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税税率始终为25%假设无其他暂时性差异。 则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为（递延所得税资产贷方发生额37.5万元）。J3、 甲公司于2011年6月自

2、公开市场以每股 12元的价格取得 A公司普通股100万股，作为可供出售金融资产核算，另发生交易费用10万元，2011年12月31日 甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股8元，按照税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为（可抵扣暂时性差异410万元）。|4、假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（B

3、 ）。A借：应交税费一一应交增值税720000贷：营业外收入720000B借：银行存款720000贷：营业外收入7200005、 一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（增值税销项税额）。6、非同一控制下的企业合并中，若税法规定该企业合并为免税改组，购买方在合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债的计税基础等于其账面价值。（错误）7、 增值税岀口退税应计征所得税。（错误）8、 商誉的初始确认中不确认递延所得税负债。（正确）9、企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，一律借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用一一递延所得税费用”科目。（错误）10、利润表中“营

4、业税金及附加”项目不包括印花税。（正确）11、企业2008年8月份发生的下列业务中，会使当期销售收入减少的是（给予购货方的销售折让）。12、长江公司2010年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元，暂时性差异于以后年度转回。2010年当期另发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础140万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础 100万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为 15%从 2011年起该公司不再享受所得税优惠政策， 所得税税率将调整为 25%不考虑其他因素，该公司2010年的 递延所得税费用为（120 ）万元。13、 某公司自行研发

5、某项专利技术，共发生研究阶段支出80万，开发阶段支出140万，其中开发阶段不符合资本化条件的支出 20万，至2011年7月15日专利技术达到预定用途，该公司预计该资产预计使用年限为10年，税法的预计使用年限为 5年，会计和税法确定的预计净残值为0，均按直线法摊销。2011年12月31日该无形资产的计税基础为（162 ）万元。14、 下列属于增值税价外收入的有（建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费）。15、 增值税小规模纳税人在月份终了， 交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（借记“应交增值税” 明细科目）16、 调账后，应将 “以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配一一未分配

6、利润”科目。（正确）17、购买印花税票时，可将付款额直接借记“管理费用”账户。（正确）18、既用于增值税应税项目也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的设备允许抵扣进项税额。（正确）19、 应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在企业，形成一项负债。（错误20、 企业缴纳的房产税不通过“应交税费”科目核算。（错误）D ）。21、下列各项中，不应计入企业利润表“营业收入”栏目中的是（A出售原材料取得的收入B出租包装物取得的收入C出售无形资产使用权取得的收入D出售固定资产所有权实现的利得22、 我国所得税的会计处理方法为（ 资产负债表债务法）。23、

7、红星公司2010年12月31日账户中“预计负债一一产品质量保证费用”科目贷方余额为180万元，2011年实际发生产品质量保证费用60万元，2011年12月31日预提产品质量保证费用 80万元，2011年12月31日该项负债的计税基础为（0 ）万元。24、企业按规定计算应交的车船使用税，应作会计分录为（ B ）。A借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费一一应交车船使用税”B借记“管理费用”科目，贷记“应交税费一一应交车船使用税”25、企业发生的下列税金，能计入固定资产价值的是（ 进口关税）。26、 增值税出口退税不属于政府补助。（正确）27、核算出口货物免税收入的同时，对出口货物免税收入按征、退

8、税率之差计算出的“不得抵扣税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费一一应交增值税（进项税额转岀）”科目。（正确）28、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税 额。（正确）29、 纳税人销售的应税消费品， 如因质量等原因由购买者退回时，冲减退回当期应交纳的消费税税款。（错 误）30、 一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费一一应交增值税”科目进行核算。（错误）31、 M公司本期应交房产税 2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税 3万元，耕地占用税 6万元，契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响“应交

9、税费”科目的金额是（6.5 ）万32、企业按规定计算应交的车船使用税，应作会计分录为（ D ）o|A借记“其他应付款”科目，贷记“应交税费一一应交车船使用税”B借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”C借记“应交税费应交车船使用税”科目，贷记“银行存款”D借记“管理费用”科目，贷记“应交税费一一应交车船使用税”33、外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（5）年。34、 下列产品中，不征资源税的有（ 人造石油）i35、 企业为建造厂房而购进物资负担的增值税额应当计入（工程物资）i36、 检查本年度的问题，则应调整与本年度相关的科目

10、，以保证本年度应交税费和财务核算成果的真实性。 （正确）37、免税适用于来料加工贸易方式出口货物。（正确）3&一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。（错误）39、出口的应税消费品办理退税后，发生退关时予以免税的，报关出口者必须及时向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。（正确）40、工业企业和商品流通企业转让无形资产，应交的营业税记入“营业外收入”科目或“营业外支出”科 目。（正确）41、 下列税金与企业损益无关的有（ 一般纳税企业的增值税销项税额）i42、非同一控制下的企业合并中，若税

11、法规定该企业合并为应税改组，购买方在合并中取得的被购买方各 项可辨认资产和负债的计税基础等于其（账面价值）。43、 长江公司2010年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元，暂时性差异于以后年度转回。2010年当期另发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础140万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础100万元，已知该公司截至当期所得税税率始终为15%从2011年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为 25%不考虑其他因素，该公司2010年的递延所得税费用为（120 ）万元。44、 某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元

12、，营业税税率3%同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入150万元，营业税税率 5%上述营业税影响损益的情况是（）。|增加营业税金及附加 6万元，减少营业外收入 7.5万元45、 M公司本期应交房产税 2.5万元，印花税2万元，应交城镇土地使用税 3万元，耕地占用税 6万元， 契税5万元，教育费附加1万元，车辆购置税 0.8万元，则本期影响“应交税费”科目的金额是（ 6.5） 万元。46、外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人，其专用发票等凭证上注明的增值税额，记入“营业外支岀”核算。（错误）47、 委托加工的应税消费品，一律由受托方在向委

13、托方交货时代收代缴税款。（错误）48、纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按新货物的销售价格确定计税依据征收 消费税。（错误）49应交税费应按收付实现制原则进行确认、计提，在尚未交纳之前暂时留在企业，形成一项负债。（错误）50、 企业的所得税费用一定等于企业的利润总额乘以所得税税率。（错误）51、 一般纳税人企业销售商品时发生的下列各项税金中，不影响企业损益的是（增值税销项税额 ）52、 甲公司在2010年度的会计利润为-300万元，按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计2011-2013年每年应税收益分别为 100万元、150万元和80万元，假设适用的所得税

14、税率始终为25%假设无其他暂时性差异。则甲公司因该事项2012年递延所得税发生额为（B ）A递延所得税资产贷方发生额12.5万元B递延所得税资产贷方发生额37.5万元53、 长江公司2010年因债务担保等原因于当期确认了200万元的预计负债。税法规定，有关因债务担保发生的支岀不得税前列支。因该事项产生的暂时性差异为（0 ）。|54、岀口企业发生岀口业务，在财务上做销售处理的时间是（ B ）。A同外商签订合同之日B货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日55、 企业土地使用权在（无形资产）科目核算。56、 检查本年度的问题，则应调整与本年度相关的科目，以保证本年度应交税费和财务核算成果的真实性

15、。 （正确）57、资产负债表日，企业适用的企业所得税税率发生变化的，不用对已确认的递延所得税资产和递延所得 税负债进行重新计量。（错误）58、 资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。（正确）59、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回情形，必须取得“进货退出及索取折让证明单”，开具红字增值税专用发票，才能冲减销项税额。（错误）60、 一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费一一应交增值税”科目进行核算。（错误）61、 某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元，营业税税率3%同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产，取得收入 150万元，营业税税率 5

16、%上述营业税影响损益的情况是（增加营业税金及附加6万元，减少营业外收入 7.5万元）。62、下列出口业务中不能享受退税的是（）小规模纳税人委托代理出口的自产货物63、 按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（在同一张发票上注明的折扣销售 的净额）。64、企业土地使用权在（无形资产.）科目核算。65、 下列关于应税消费品数量的说法，错误的是（自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量）。66、 未抵减完的免抵退税额抵减额结转下期继续抵减。（正确）67、外购货物、应税劳务直接用于非增值税应税项目等不得抵扣进项税额项目的一般纳税人，其专用发票 等凭证上注明的增值税额，记入“营业

17、外支岀”核算。 （错误）68、 与投资性房地产有关的房产税，借记“管理费用”，贷记“应交税费一一应交房产税”。（错误）69、除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。（正确）70、 企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（正确）71、 A公司结算本月应付本企业行政管理人员工资共400000元，代扣职工个人所得税 8000元，实发工资392000元，该企业下列会计处理中，不正确的是（借：其他应收款8000贷：应交税费一一应交个人所得税 8000）。72、我国所得税的会

18、计处理方法为（资产负债表债务法）73、下列选项中，产生可抵扣暂时性差异的是（期末应收账款账面价值小于其计税基础）。74、期末，“所得税费用”科目的余额转入（“本年利润”科目）。75、财政性资金不包括（岀口退税款）76、对于所有应纳税暂时性差异，均应确认相关的递延所得税负债。（错误）77、自营岀口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关岀口后申请岀口退税时，贷记“主营业务成本”科目。（正确）7&预缴的增值税应该作为征收城市维护建设税的依据。（错误）79、企业处置无形资产形成的净损失应计入营业外支岀。（正确）80、一般纳税人购入货物支付的增值税，均应通过“应交税费一一应交增值税”科目进行核算。（错

19、误）81、甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（作进项税额转岀处理，并将进项税额转入在建工程成本）82、企业销售货物不可能发生的账务处理是（借记应交税费一一应交增值税（销项税额）83、某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45% （不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（借：其他应付款7692.3贷：应交税费一一应交消费税7692.3 ）84、企业因保管不善霉烂变质毁损一批库存材料，有关增值税专用发票确认的购入成本为34000元，

20、增值税额5780元，其会计处理是（借：待处理财产损溢 39780贷：原材料34000贷：应交税费一一应交增值税（进项税额转岀）5780 ）85、假设甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策。2010年3月甲公司实际收到返还的增值税税额72万元，应做的会计处理是（ 借：银行存款720000贷：营业外收入 720000 ）86、非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成应纳税暂时性差异的，应 于购买日根据所得税准则确认递延所得税负债，同时调整商誉，借记“商誉”科目，贷记“递延所得税负 债”科目。（正确）87、 调账后，应将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配一一未分配利润”科目。（正确）88、 自营岀口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关岀口后申请岀口退税时，贷记“主营业务成本”科目。（正确）89、对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，可暂按加工费征收消费税。（正确）90、利润表中“营业税金及附加”项目不包括增值税、教育费