信用社银行审计工作问责制度

1、信用社（银行）审计工作问责制度第一章总则第一条 为严格执行审计制度， 增强审计人员的责任意识， 规范 审计人员行为，提高审计工作质量，根据市农村信用社审计工作暂 行办法、省农村信用社员工违规违纪行为处理办法等有关规定， 结合人力资源改革，特制定本制度。第二条 审计工作坚持谁检查谁负责的原则， 实施一级对一级负 责，上级对下级层层追究责任的问责机制。第三条 审计工作问责对象：审计部门负责人、审计人员。以下 统称审计人员。第四条 对审计工作的问责， 坚持实事求是、 处罚与教育相结合 的原则，视其性质、情节、后果、影响程度追究相应的责任。第五条 审计人员违规，给予以下处理： （一）批评教育 :包括责

2、令限期改正、责令书面检查、诫勉谈话、通报批评；二）经济处罚； （三）行政处分； （四 ）其他处理：包括调离岗位、解聘专业技术职务、解除劳动合同。以上处理方式可以并处。第二章审计工作职责第六条审计工作职责分为审计部门负责人管理责任和审计人员检查责任。第七条审计部门负责人岗位责任一）定期组织审计人员学习国家法律法规和各项业务管理制度、办法。二）根据上级和本联社领导的意见，结合全辖业务发展情况，科学合理制定工作计划，并认真组织实施；定期总结本部门工作，及 时向领导和上级审计部门报告工作。三）提高审计工作质量。坚持按程序开展现场审计工作，明确审计人员业务分工和岗位职责， 审核审计工作报告、 审计结论和

3、审计 处理意见，并报联社分管领导批准后实施。（四）对审计结论和处理决定的执行情况进行再监督。五）加强审计人员管理。提出审计人员调整的建议和意见，每年度协助分管领导对审计人员的工作业绩作出客观公正的评价。六）经党委同意，及时通报审计处理决定。七）完成领导交办的其他任务。第八条 审计人员的岗位责任一）根据审计工作计划，保质保量完成审计工作任务。二）制定具体项目的审计方案，做好有关文件、报表资料的收集、分析工作。三）严守审计工作程序，合法取证，完整、全面编写审计工作底稿，形成事实确认书。 对审计中发现的问题， 深入检查、 延伸审计， 发现重大问题及时汇报。四）规范审计工作行为，自觉做到廉洁自律。五）

4、及时提交审计报告，实事求是地反映发现的问题，客观公正地作出审计结论，提出整改和处理建议。六）加强审计档案管理， 及时整理审计记录、 审计报告等资料，做好审计档案和各类文件的归档。（七）完成领导交办的其他任务。第三章审计人员的权利第九条 审计人员在执行审计过程中具有下列权力:（一）检查权。有权要求被审计对象如实提供有关审计资料；有权查阅被审计对象各类凭证、账簿、报表、文件及会议记录等资料;有权检查被审计对象的库存现金、有价单证、抵（质）押物品、重要 空白凭证、各种业务印章及联行密押等管理及使用情况；有权检查被 审计对象有关工作人员执行各项规章制度的情况。（二）制止权。有权制止、纠正、处理被审计单

5、位违反财经纪律和管理制度的行为，制止无效时有权要求终止有关当事人的职权, 要时可采取临时的先封后查措施。（三）建议权。审计人员就审计发现的问题，有权建议被审计对象按有关规定限期予以纠正。对不适合在原岗位工作的人员，有权建 议进行调整。对违反金融法规、业务规章制度的被审计单位和有关责 任人，有权按照规定提出经济处罚、行政处分和其他处理的建议。（四）越级报告权。审计中发现重大问题时，在逐级报告的同时,有权越级报告。（五）其他权力。对审计中发现的问题，有权向审计对象和有关人员质询，并有权索取有关资料；有权要求被审计对象报送整改结果;审计部门有权派人参加联社有关业务部门及被审计单位的会议。第十条 审计

6、人员行使上述权力时，任何单位、部门和人员不得 设置障碍或故意刁难，阻挠、干扰正常的审计工作；对打击报复审计 人员的，严肃查处。第四章 审计人员的处罚第十一条 有下列行为之一， 情节较轻的， 给予审计责任人员批 评教育；情节较重的，给予经济处罚或调离岗位直至行政警告处分。（一）执行审计工作不力，未按时完成审计任务的；（二）违反审计工作程序的；（三）违反保密规定，擅自透露有关审计内容的；（四）丢失被审计单位提供的重要资料的；（五）对审计发现问题的整改意见不明确或督办不力，致使整改不到位的；（六）未按规定实施后续审计，影响整改效果的；（七）确定归档的审计检查资料收集不全或内容不规范的；（八）无故未按

7、时完成领导下达任务的。第十二条 有下列行为之一， 情节较轻未造成后果的， 给予审计 责任人员批评教育或经济处罚； 情节较重造成后果的， 给予调离岗位 或行政处分。（一）在规定业务、时限及抽取样本范围内，存在问题应发现而未发现的；（二）审计中发现性质严重的违规问题，未按规定报告的；（三）审计报告严重失实的；（四）擅自调整、修改、删除审计报告中反映的问题，致使上报的审计报告不真实、不完整的。第十三条 有下列行为之一的， 情节较轻未造成严重后果的， 给 予审计责任人员调离岗位或行政处分； 情节较重造成严重后果的， 给 予留用察看、辞退、解除合同等其他处理。（一）审计检查中发现重大问题不及时上报，造成严重后果的；（二）审计工作人员帮助被审计