《银行会计学》复习题B

1、银行会计学复习题B一、单项选择题：）。C.余额表D.现金收付日记簿1. 银行的综合核算系统包括（A. 分户账B.总账2. 反映当天全部银行业务活动的会计报表，轧平当天全部银行账务的重要工具是（）。A.科目日结单B.总账C.日计表D.余额表3. 单位活期存款结息日为（）。A.每季末月20日B.每年6月20日C每季末月30日D.每年6月20日4. 在商业汇票上作文字记载和签章，表示同意按票据记载的内容到期无条件支付票款责任的人为（）。A.签发人B.承兑人C.出票人D.付款人5信汇和电汇的主要区别是（）。A. 凭证传递方式不同B. 通知收付款人解付汇款的方式不同C. 解付汇款方式不同D. 汇款时汇出

2、行使用的科目不同6. 银行贷款分为信用贷款和担保贷款是（）。A.按贷款经营属性划分B.按贷款使用期限划分C.按借贷主体经济性质划分D.按贷款信用程度划分7. 借款合同约定到期（含展期后到期）未归还的贷款是（）。A.呆账贷款B.呆滞贷款C.逾期贷款 D.正常贷款8. 收报行的工作包括（）。A.编制并寄送报单B.编制联行往账报告表C.处理联行来账业务D.处理联行往账业务9“拆放同业”科目的性质为（）。A.资产类B.负债类 C.资产负债共同类D.所有者权益类10. “实收资本”科目核算的内容是（）。A.接受捐赠的财产价值B.投资人投入的资金C.按规定从税后利润中提取的公积金D.法定财产重估增值二、名

3、词解释：1. 发行库2. 基本存款帐户3. 小额支付系统4. 票据贴现5同业往来三、根据下列业务编制银行会计分录：1. 某企业领取备用现金 8,000元。2. 2003年4月6日，某市农业银行因季节性需要向同城工商银行拆借资金300,000元，经人民银行批准，同意办理拆借手续。请编制市农业银行、市工商银行和市人民银行转账的会计分录。市农业银行：市工商银行：市人民银行：3. 工商行新街口办事处 2003年6月5日发生下列结算业务：收到美华工艺品厂送交的支票和两联进账单，金额为50,000元，审核无误后办理转账，并提出交换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。当日 退票时间过后，办理

4、转账手续。(1)新街口办事处的会计分录：(2)西城区办事处的会计分录:4. 2003年6月15日工商行大马路办事处收到光明家具厂交来的到期银行承兑汇票及 进账单一份，金额7000元，办理收款手续。请写出会计分录。5. 某工商银行5月10日一般存款各科目余额为74,864,000元，上次已缴存款余额是 1,121,580元，按8%勺存款准备率计算并划缴存款。请编制工商银行和人民银行的 会计分录。6. 2002年8月10日，白山市人民银行收到市工商行送款单，缴来回笼货币1,500,000元，计入工商行账户内。当日电告吉林省分库，并处理发行库及人行账务；8月11日，吉林省分库收到白山市支库货币回笼电

5、报，于当日处理发行库账务，并电告总 库；8月12日，总库收到吉林省分库报来白山市支库货币回笼电报，于当日处理发 行库及银行账务。根据以上业务，编制各级发行库及人民银行和工商银行的会计分录。7.华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇款金额85000元，系货款银行审查后处理帐务并签发#118汇票。四、简要回答下列问题1银行汇票与汇兑的定义及相同点是什么?2.简述所有者权益与负债的区别。3.商业承兑汇票和银行承兑汇票有什么不同?4.我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些?五、综合计算题某单位有托收承付款项一笔，金额100 000元，8月10日承付期满，8月11日 上午开始营业时划款

6、，因单位存款不足，只能支付30 000元，其余款项8月20日才能付清，试计算赔偿金（每日按5/00。计算），并写出银行在8月11日和8月20 日办理转账的会计分录。银行会计学复习题B参考答案一、单项选择题：1. B2.C3.A4.B5.A6.D7.C8.C9.A10.B二、名词解释：1. 发行库：发行库是发行基金的保管库。它是中国人民银行机构的组成部分。中国人民银行设立人 民币发行库，并在其分支机构设立分支库。2. 基本存款帐户是指开户单位与其他单位发生经济往来，进行货币收付的账户。它是 各单位在银行必须开立的账户，是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。3. 小额支付系统：主要处理同城

7、和异地纸凭证截留的借记支付业务和金额在规定起点 以下的贷记支付业务，采取批量发送支付指令处理支付业务，轧差净额清算资金。4. 票据贴现：是指票据的收款人在票据到期以前，为提前获得资金而向银行贴付一定 利息所作的票据转让。票据贴现还包括转贴现和再贴现(重贴现)。5同业往来：是指各商业银行之间，由于资金划拨、款项汇划以及为办理货币结算，而相互代收、 代付款项所发生的资金账务往来。三、根据下列业务编制银行会计分录：1借：活期存款XX企业户 8,000贷：现金8,0002. 市农业银行：借：存放中央银行款项300,000贷：同业拆入300,000市工商银行：借：拆放同业300,000贷：存放中央银行款

8、项300,000市人民银行：借：工商银行存款300,000贷：农业银行存款300,0003. (1)新街口办事处的会计分录：借：存放中央银行款项50,000贷：活期存款美华工艺品厂户50,000(2)西城区办事处的会计分录：借：活期存款兴隆贸易公司户50,000贷：存放中央银行款项50,0004.借：存放工商行款项10 000贷：XX存款光明家具厂户10 0005.答案略6.白山市发行支库：收入：发行基金本库户1,500,000白山市人民银行：借：发行基金往来1,500,000贷：工商银行存款1,500,000白山市工商银行：借：存放中央银行款项1,500,000贷：现金1,500,000吉林

9、省发行分库：收入：发行基金吉林市支库户1,500,000总库：收入：发行基金吉林省分库户1,500,000人民银行总行：借：流通中货币1,500,000贷：发行基金往来1,500,0007.会计分录借：单位活期存款一一华联商厦85000贷：汇出汇款85000四、简要回答下列问题：1. 定义：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付 给收款人或者持票人的票据。包含两层含义：第一，谁是银行汇票的出票人，是银行; 第二，银行汇票是即期结算工具，见票即付，是无条件支付的承诺。汇兑，指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇、电汇 两种，由汇款人选择使用。（2

10、）相同点：都是无条件支付的委托；单位和个人均可使用。2. 简述所有者权益与负债的区别。（1）所有者权益是银行投资人，如国家、股东对银行扣除负债后资产的求偿权；负债 是债权人对银行资产的求偿权。（2）银行业投资人具有法定的管理银行和委托他人管 理的权利；债权人与银行只有债权、债务关系。（3）所有者权益随着银行业共存，在 经营期间无须偿还，银行只分给投资人利润；而负债必须按期偿还，还必须按规定的 时间和利率支付利息。3.不同点:商业承兑汇票银行承兑汇票1.信用关系纯商业信用商业信用一银行信 用2.付款人（承兑人）企业银行3.风险不同风险较大风险较小4.到期无款支付不同承兑人的银行存款不 足时，银行可拒绝支 付银行存款不足时，银 行见票无条件支付5.出票人付款人或收款人在承兑行开立存款账户的存款人4.我国中央银行和商业银行的年度决算报告主要有哪些？我国中央银行即中国人民银行的年度决算报表包括：业务状况报告表、损益明细表及其附表 商业银行的年度决算报表包括：资产负债表、损益表、财务状况变动表、及其附表（如利润分 配表损益表的附表） 五、综合计算题：8月11日划款30 000元