☆国家税收模拟试题

1、国家税收模拟试题一、 单项选择题单项选择题答案及解析1、某生产企业（一般纳税人）自营出口自产货物，2004年10月末计算出的期末留抵税款为12万元，当期免抵退税额为18万元，则当期免抵税额为（ ）。a、0 b、6万元c、12万元d、18万元b解析：当期应退税额12万元，当期免抵税额当期免抵退税额当期应退税额18126万元2、某企业2003年以200万元进口了一台生产设备；2004年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为220万元。若经海关审定的修理费35万元、料件费为5万元，复运进境前的运费保险费3万元，进口关税税率为6，该设备复运进境时应

2、缴纳的进口关税为（ ）。 a、2.58万元b、3万元c、2.4万元d、12万元c解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格，复运进境前的运费和保险费不计入完税价格，应缴纳的进口关税（355）62.4（万元）3、下列车船中，应缴纳车船使用税的是（ ）。a、载重量不超过1吨的渔船 b、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 c、外籍人员的汽车 d、非机动车船d解析：a、b为免税项目，c为非应税项目4、某中外合资电信设备企业在境内设有甲、乙两个营业机构。2003年、2004年各机构的应纳税所得额、适用税率

3、见下表（单位：万元，不考虑地方所得税）：经审核，该企业选择甲机构为合并申报纳税的营业机构，则2004年该企业的应纳企业所得税额为（ ）万元。 a、37.5 b、46.5 c、49.5 d、61.5c 解析：本题两个营业机构，分别适用不同的税率，在盈亏相抵后，无论是低税率的亏损冲抵了高税率的利润，还是高税率的亏损冲抵了低税率的利润，都要用补回的方法解决。5、下列货物中只免税但不退税的项目有（ ） a、来料加工复出口货物 b、进料加工复出口货物 c、从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具 d、计划内出口原油a解析：来料加工复出口的货物，原材料进口免税，加工自制货物出口不退税。bcd都属于规定可以

4、退税的项目。6、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返行为的有关规定（ ） a、冲减当期增值税进项税金 b、计算销项税 c、征收营业税d、计入营业外收入不征流转税a解析：对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。7、下列具有特定目的的税种有（ ） a、资源税b、企业所得税 c、城建税d、房产税c解析：城建税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。8、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电

5、器生产线，塞米尔于2004年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（ ） a、5925元b、5125元 c、2975.81元d、2750.63元c 解析：（1）应纳税所得额30000800320026000（元）（2）应纳税额（26000251375）18312975.819、某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟，应按以下哪种办法缴纳消费税（ ） a、 按烟厂的调拨价格从价计征b、 按烟厂的调拨价格和数量复合计税c、 按门市部的售价从价计征d、 按门市部的售价和数量复合计税

6、 b解析：卷烟从价定率计税的计税依据为调拨价格或核定价格10、下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是（ ）a、 出让国有土地使用权b、 国家征用的房地产c、 出租房地产并取得收入d、 房地产开发公司的代建房行为b 解析：c项出租房地产并没有改为土地使用权的权属，不属于土地增值税的征税范围。11、某企业新购进使用客货两用车3辆，当地规定乘人汽车的税额为70元，载货汽车的税额为每吨40元，每辆车的载货净吨为3吨，上述车辆缴纳的车船使用税为（ ）。 a、570元b、465元c、399元d、390元b 解析：（7050+403）3465（元）12、某外商投资企业本年发放的工资总额1

7、10万元，充许在所得税前列支的职工福利费按以下（ ）办法处理。 a、按实际发生数列支 b、按实际发生数报董事会讨论通过后列支 c、经税务机关审核后按15.4万元列支 d、经税务机关审核后按不超过15.4万元的实际发生数列支d 解析：外商投资企业福利费的列支标准，为职工工资总额的1413、陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的（ ）计算保险费。a、1b、3c、5d、2b 解析：陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照

8、实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总额的3计算保险费。14、房地产企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的（），不得作为有关税金从转让中扣除。 a、营业税b、城市维护建设税 c、教育费附加d、印花税d 解析：房地产开发企业的印花税，已列入管理费用扣除，不得作为有关税金从转让收入中再次扣除。15、下列利息、股息、红利所得应征收个人所得税的是（ ） a、国库券利息b、国家发生的金融债券利息 c、个人取得的教育储蓄存款利息 d、境外存款利息d解析：境外存款利息征税。16、某废旧物资回收经营单位

9、2004年8月销售废旧物资104万元，销售自己使用过的轿车2辆，每辆原价10万元，销售价格10.4万元/辆，该企业应交增值税为（ ）万元。 a、4.8 b、4.4 c、0.4 d、0.2d 解析某废旧物资回收经营单位销售废旧物资免征增值税，销售自己使用过的固定资产，按照4的征收率减半征收。10.4（1+4）4500.2（万元）17、某新办小型商贸企业于2005年1月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2005年开具发票12份，经税务机关核定，该企业2月份可以领购发票的数量为（ ）份。a、20 b、12 c、8 d、4d 解析对每月第一次领购的专用发票在月末尚

10、未使用的，主管税务机关在次月发售专用发票时，应当按照上月未使用专用发票份数相应核减其次月专用发票供应数量。对每月最后一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关在次月首次发售专用发票时，应当按照每次核定的数量与上月未使用专用发票份数相减后发售差额部分。18、甲企业（一般纳税人）从农民手中收购玉米，支付价款180万元，委托乙企业（一般纳税人）加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价），乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（ ）。 a、 66.28万元b、63.17万元 c、 56.10万元d、54.28万元c 解析无同类商品售价时按组成计税价格计算代收代缴的消

11、费税。代收代缴的消费税（1801.13+3.511.17）（1-25%）25%+2020000.51000056.10（万元）19、长江旅行社2004年6月组织旅行团去韩国旅游。共有游客100人，每人收费5000元。境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元。出境后由韩国的旅游企业接团，并按每人1800元付给韩国旅游企业。长江旅行社应缴纳的营业税是（ ）元。 a、 25000 b、15000 c、 16000 d、6000d 解析计算营业税时，应以收费总额减去在境内支付给其他单位的费用，以及支付给境外接团的旅游企业的费用的余额为计税依据。100（5000-20001800）5%6000（元）2

12、0、设在县城的甲企业2004年11月份应交增值税100万元，至12月30日，该企业才缴纳税款。则该企业应缴纳税款及滞纳金合计（ ）万元。 a、 102.01 b、105.05 c、106.05 d、108.07c 解析应交增值税100万元应交城建税10055（万元）滞纳金（1005）0.5201.05（万元）合计10051.05106.05（万元）21、某研究所原进口的一台价值100万元（人民币）的仪器出现故障，于2004年8月运往境外修理（出境时已向海关报明），同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，

13、相关税金为1.6万元，运输、保险、包装等费用共0.4万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为（ ）万元。 a、1 b、 12 c、0.8 d、0.84a解析应纳关税（351.60.4）10%1（万元）22、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是（ ）万元。a、3.2 b、 6.4 c、8 d、7.3a 解析出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额5230220（万元）增值率2032100%62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算

14、扣除系数。应缴纳的土地增值税（2040325）503.2（万元）23、某大型工业企业，其生产用房原值为10000万元，还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所，房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%，其应缴纳的房产税是（ ）。 a、100.8 b、105.6 c、 104.64 d、101.76a解析房产税（10000+500）（1-20%）1.2%100.8（万元）24、甲向乙销售一批货物并负责货物运输，未签订合同，但取得运费单据，上载货价及运输费100000元，下列有关该合同缴纳印花税的规定正确的是（ ）。a、未签合同不贴印花税票b、

15、应缴纳印花税30元 c、应缴纳印花税50元d、按件贴5元印花税票c 解析运费单据作为合同性质的凭证应按所列金额贴花，未分别核算的，从高计算贴花。1000000.550（元）25、某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆净吨位均为4.6吨；2004年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货净吨位1吨。该企业2004年应缴的车船使用税为（ ）元。（货车年税额50元/吨，10人座以下客车年税额100元/辆） a、4350 b、3766 c、3800 d、4300c 解析10辆5吨50元/吨6辆5吨50元/吨70%+5辆（100元50%+1吨50元/吨）6月/12月250010502503800元

16、。26、某公司2004年转让甲企业股票取得股权转让收益100万元，转让乙企业股票损失30万元。该公司2000年曾发生股权转让损失40万元，按照企业所得税法的有关规定，一直没有在所得税前予以扣除。则该公司2004年应计入应纳税所得额的投资收益为（ ）万元。 a、70 b、60 c、30 d、100c解析100304030（万元）27、按现行规定，在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出是（ ）。 a、企业用于对外投资的借款利息 b、房地产开发企业为建造开发产品借入资金而发生的属于成本对象完工后发生的利息 c、企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 d、企业从关联方借款金额

17、超过其注册资本50%以上的部分的利息d 解析纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合企业所得税税前扣除规定的，可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本；纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。28、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为200万元（不含佣金），代销合同规定销售价为300万元，境外公司实际以400万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费为50万元（能提供有效凭证）。该外商投资企业的应纳税所得额为（ ）万元。 a、150 b、160 c、50 d、200b解析可以作为费用列支的佣金和手续费

18、不得超过10，即：40010%40（万元）应纳税所得额40020040160（万元）29、某作家出版个人著作取得稿酬100000元，该作家通过民政局向灾区捐款40000元，则其应纳个人所得税为（ ）元。 a、7840 b、7000 c、9800 d、6720a 解析应纳税所得额100000（1-20%）80000（元）公益救济性捐赠税前扣除限额800003024000（元）应纳税额（8000024000）20%（1-30%）7840（元）30、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。 a、国家税务总局 b、县级税务机关 c、市级税务机关 d

19、、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局d 解析纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。31、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 a、将货物分配给股东，为货物移送的当天 b、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 c、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 d、将货物作为投资的，为货物使用的当天 a32、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。 a、“免税但不退税” b、“不免税也不退税” c、“不免税但退税” d、“免税并退税”

20、 c33、下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。 a、物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入 b、金融机构实际收到的结算罚款、的罚息收入 c、国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入d、拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入c34、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。 a、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值 b、纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值 c、纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益d、纳税人接受捐赠的实物资产 c35、依据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我国

21、公司、的企业提供设备，由我国公司、的企业用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，可（）。 a、按30的税率征收所得税 b、按20的税率征收所得税t c、按10的税率征收所得税 d、免征所得税 d36、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3 600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20 000元。该作家因此需缴纳个人所得税（）。 a、3 416元 b、3 449.6元 c、3752元 d、4009.6元 b37、某纳税人本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐 10 000吨（每吨已缴纳资源税5元）加工固体盐 12 000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税

22、额为每吨30元，该纳税人本期应缴纳资源税（）。a、36万元 b、61万元 c、25万元 d、31万元 d38、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、的消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增”值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（）。 a、455万元 b、4万元 c、425万元 d、56万元 b39、依据城镇土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限的

23、确定权在（）。 a、省级地方税务局 b、地市级地方税务局 c、县级地方税务局 d、当地主管地方税务局 a40、某企业有原值为2 500万元的房产，1999年 1月 1日将其中的 30用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20，该企业1999年度应纳房产税（）。 a、24万元 b、228万元 c、30万元 d、168万元 b41、a公司向b汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为128万元。则a公司应缴印花税额（）。 a、32元 b、128元 c、600元 d、2 40

24、0元 b42、某学校将其两年前购入的、的已免征契税的部分房产，出售给相邻的企业，按规定该学校应当（）。 a、补缴已经减免的税款 b、补缴已经减免税款的50 c、补缴已经减免的税款并缴滞纳金 d、补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款 a43、1997年 9月 1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用 2年后项目完工， 1999年 8月引日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（）。 a、12万元 b、15万元 c、18万元 d、30万元 c44、如果因为不可抗力或财务会计处理上

25、的特殊情况等原因，纳税人不能按期申报，扣缴义务人不能按期报送代扣代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。 a、一个月 b、二个月 c、三个月 d、六个月 c45、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。 a、l b、3 c、l d、3 d46、某企业（一般纳税人）于2002年8月份购进免税农产品一批已验收入库，支付给农业生产者收购凭证上注明金额为30000元（其中代扣代缴的农业特产税为1000元），为该货物支付的运输费为600元

26、（有货票），该业务准许抵扣的进项税额为（）。a、3000元 b、3042元 c、3900元 d、3942元正确答案：d 解析：准予抵扣的进项税额3000013%+6007%3942（元）。47、工业企业购进下列（）应税消费品的已纳消费税，在购入应税消费品被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。a、化妆品 b、鞭炮、焰火c、护肤护发品 d、粮食白酒正确答案：d解析：工业企业购进粮食白酒，在被用于连续生产应税消费品时，不可以抵扣税款。48、按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。a、百货商场受托代销货物 b、邮政部门发行报刊c、饭店提供客房、餐饮

27、服务并设立独立核算柜台外销自制食品d、电视机厂销售自产彩电并提供运输劳务正确答案：c解析：a为增值税应税项目，b、d为混合销售行为。49、下列各项中，不符合城市维护建设税规定的有（）。a、凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税b、因减免税而需进行“三税”的退库的，可同时退还城市维护建设税 c、代征代扣“三税”的单位和个人，其城建税的纳税地点在代征代扣地d、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税正确答案：a解析：外商投资企业和外国企业缴纳增值税、消费税、营业税，但不缴纳城建税。50、某自营出口企业向某国出口服装一批，离岸价格为600万元，其中包括支付给国外的佣

28、金20万元。企业在离岸价格之外另行支付了服装的包装费40万元。假设服装的出口关税税率为10%，该出口企业应缴出口关税（）。a、56.36万元 b、58.19万元c、62.83万元 d、65.05万元正确答案：a解析：关税税额（600-20+40）（1+10%）10%56.36（万元）51、某1994年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（）元。a、33600 b、56000 c、22400 d、28000正确答案：c解析：400014（1-60%）22400（元）。52、某房地产开发公司转让一幢综合楼取得

29、收入9000万元，为取得土地使用权支付的金额为1400万元，开发成本2600万元，开发费用1800万元，其中利息1000万元（能按转让项目分摊并提供金融机构证明）。计算增值额时准许扣除的开发费用为（）。a、400万元 b、1200万元c、1400万元 d、1800万元正确答案：b解析：准予扣除的开发费用（1400+2600）5%+10001200（万元）53、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（）。a、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 b、纳税单位无偿使用免税单位的土地c、中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地 d、非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构

30、自用的土地正确答案：b解析：纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。54、按现行规定，不征房产税的是（）。a、个人以市场价格出租的居民住房b、事业单位的附属招待所用房c、房地产开发企业待销售的商品房d、房地产开发企业自用本企业建造的商品房正确答案：c解析：a、b均为经营用房产，缴房产税；d自使用之次月起履行纳税义务。55、某国有企业有房屋8栋，其中7栋用于生产经营，账面原值共2600万元，2000年统一安装空调设备价值48万元，已作单独固定资产入账，另外一栋出租，年租金30万元，当地政府规定房产原值的扣除比例为30%，则该企业生产经营自用房当年应纳房产税为（ ）。a、

31、21.84万元 b、22.24万元c、25.44万元 d、25.84万元正确答案：a解析：当年生产经营自用房应纳房产税2600（1-30%）1.2%21.84（万元）。56、甲为乙办理货物运输业务，未签订运输合同，他们之间的运费结算单据应该（）。a、未签合同不贴印花税票b、应按单据所列运费额贴印花税票 c、暂不贴印花税票d、按件贴5元印花税票正确答案：b解析：运费单据作为合同性质的凭证应按所列金额贴花。57、以下免征契税的项目有（）。a、增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的b、以自有房产作股投入本人独资经营企业c、买房拆料d、以出让方式取得土地房屋权属正确答案：b解析：

32、以自有房产作股投入本人独资经营企业属于免征契税的范围；其他列举情况均发生了房屋土地权属的转移，属于应缴契税的范围。58、某外资企业2001年购买国产设备价税合计234万元，得到退还该设备发票上34万元增值税的优惠，发生设备安装调试费6万元，设备购置当年，该企业进入“两免三减半”的第一个免税年度，则该企业抵免新增所得税额及最长抵免期是（）。a、80万；5年 b、80万；7年 c、82.4万；5年 d、82.4万；7年正确答案：b解析：可抵免新增所得税（234万-34万）40%80万元；设备购置当年为第一个法定免税年度，则该企业最长延续抵免期为2+57年。59、另取得年终奖2800元，王先生12月

33、应纳个人所得税（）元。a、275 b 、475 c、270 d、390正确答案：d解析：按现行税法有关规定，年终奖金、劳动分红等一次性收入应单独按一个月工资计算，但不得减除费用标准。应纳个人所得税（2000-800）10%-25+280015%-125390（元）60、税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权和起诉期限时计算。但最长不得超过（）。a、1年 b、2年 c、3年 d、5年正确答案：b解析：税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权

34、和起诉期限时计算。但最长不得超过2年。二、 多项选择题多项选择题答案及解析1、税法实施过程中必须遵循的基本原则有（ ）。a、公平原则 b、程序法从新实体法从旧 c、原则性与灵活性相结合 d、层次高的法律优于层次低的法律bd解析：ac选项属于税收立法中应遵循的原则，不是实施过程中的基本原则2、下列应税消费品中，不需在委托加工品收回后继续征收消费税的有（ ）。 a、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒， 但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的 b、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的 c、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 d、工业

35、企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒bcd解析：委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行代收代缴义务的，受托方要补缴税款，故选bcd；对受托方履行代收代缴义务的，委托方收回后直接销售不必再缴消费税。3、下列有关房产税的纳税期限，表述错误的是（ ）。 a、纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起缴纳房产税b、纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税 c、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税 d、纳税人将房屋出典的，出典人签订合同时缴纳房产税abd解析：a选项应当是从建成次月起缴纳房产税；b选项应当是从办理验收手续之次月

36、起缴纳房产税；d选项应由承典人缴纳房产税，而不是出典人。4、契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的地（ ）。 a、国家将国有土地使用权出让的，不征契税 b、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不征契税 c、企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税 d、买房拆料或翻建新房，应征收契税cd解析：国家将国有土地使用权出让，有承受方缴纳契税；非法定继承人根据遗漏承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。ab说法是错误的。5、纳税人发生下列（ ）情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。 a、因不可抗力，

37、导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响 b、因客户拖欠货款，导致资金周转困难 c、因经营不善，长期处于亏损状态 d、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的ad解析：纳税人发生特殊困难，经省级税务机关批准，可延期纳税。特殊困难主要有ad两项。6、下列实行增值税减半征税的有（ ） a、利用油母页岩和风力生产的电力 b、利用城市生活垃圾生产的电力 c、黏土实心砖 d、部分新型墙体材料产品ad解析：b为增值税即征即退项目；c为按适用税率征税项目；ad为减半征税项目7、下岗失业人员再就业的营业税起征点有（ ）a、按期纳税的，月营业额1000-3000元 b、按期纳税的，月营业额1000

38、-5000元 c、按次纳税的，每次（日）100元 d、按次纳税的，每次（日）80元bc8、下列属于资源税的应税资源有（ ） a、原油b、天然气c、天然水d、天然宝石abd 解析：原油、天然气在资源税的税目表上以类别形式出现，宝石属于其他非金属矿原矿类别的子目，水不在资源税的税目表中，不属于资源税的征税范围。9、甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率3，则（ ） a、丙企业缴纳契税0.9万元 b、丙企业缴纳契税1.2万元 c、乙企业缴纳契税0.9万元 d、乙企业缴纳契税0.84万元bc解析：乙企业按评估作价入股金额计算

39、契税30万30.9（万元）；丙企业按成交价格计算契税40万元31.2（万元）。10、下列结算方式中，在货物发出或移送的当天允许开具增值税专用发票的有（ ） a、采用预收货款方式结算的 b、采用分期收款结算方式的 c、将货物作为股息分配给股东的 d、委托银行收款结算方式的acd11、下列各项，符合我国关税条例的有（ ） a、需要补税和退税的进出口货物，适用货物原申报进口或出口之日实施的税率计算 b、批准缓税进口的货物应交税时按原进口之日的税率计算 c、查获走私进口的货物，补税时按原进口之日实施的税率计算 d、滑准税率也属比例税率abd解析：abd正确，c应以查获日实施的税率计算。12、在下列情况

40、中，符合按核定征收方式征收企业所得税的有（ ）a、按税法规定可以不设账簿的b、不能准确核算成本费用支出的 c、按税法规定应设置但未设置账簿的 d、发生纳税义务，未按税法规定期限办理纳税申报的abc解析：d项不是核定征收的范围13、纳税义务人向税务机关填报税务登记表时，应当根据不同情况相应提供的有关资料有（ ） a、营业执照b、有关合同、章程、协议书c、银行账号证明d、居民身份证、护照或其他合法证件abcd解析：以上四项均为进行税务登记应提供的资料14、下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有（ ） a、金银首饰b、玉器c、镶嵌宝石的金银首饰d、钻石饰品acd解析：玉器应在生产环节缴纳消

41、费税15、税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按销售（营业）收入净额的8以内扣除广告费支出的企业有（ ）。 a、服装制作企业b、新成立的软件开发企业 c、制药企业d、家电企业cd解析：a企业的广告费按照2扣除；b企业的广告费自成立起5个纳税年度全额扣除。16、下列各项中，属于我国税收法律关系权利主体的有（ ）。 a、国家税务局 b、海关 c、财政机关 d、人民政府abcd解析税收法律关系主体包括征纳双方。17、下列各项中，可以抵扣增值税的有（ ） a、供货方向商业企业支付的各种返回收入 b、增值税一般纳税人购置税控收款机取得的专用发票上注明的增值税额 c、增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的普通发票上注明的价款所含的增值税额 d、纳税人持有丢失海关完税凭证的证明bcd解析商业企业向供货方收取的各种返回收入不得开具增值税专用发票，所以供货方不能抵扣。18、下列项