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1、2 财务预算管理制度 ,共 5 页第一章 总则为建立全面预算治理体系，加大内部操纵，确保经营目标的实现，特 制定本制度。财务预算治理包括财务预算的组织体系及职责、差不多内容、审核、 执行与操纵、调整、分析与考核等内容。财务预算的编制要贯彻“全员参 与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。本制度适用于大连亿达投资有限公司及所属公司。第二章 财务预算的组织体系及职责 财务预算的组织体系包括投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、 投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门。投资公司总裁办公会是财务预算治理的最高领导机构，负责投资及各 公司财务预算的指导、调整与评审；责成各公司和部门组织预算的实施

2、、 操纵与考核。各公司经理办公会在投资公司总裁办公会的领导下工作，负责具体组 织本公司财务预算编制，认真执行经董事会通过的财务预算；组织开展财 务预算日常治理和操纵。投资公司计财部是投资公司及各公司财务预算的日常治理机构，负责 拟定财务预算的目标、编制原则，制定财务预算治理的具体措施和方法； 组织下达投资公司及各公司董事会批准的财务预算；和谐解决财务预算编 制和执行中的咨询题；和谐投资公司有关部门考核财务预算的执行情形。各公司财务部门是该企业财务预算的日常治理机构，同意投资公司财 务部的业务指导，负责财务预算的编制、审查、汇总 ;监督财务预算的执行 ; 分析财务预算与实际执行的差异及缘故，提出

3、改进的措施和建议。各公司 财务部门可按照实际情形设置专职或兼职财务人员，具体负责财务预算的 日常治理工作。投资公司及所属各公司的职能部门是财务预算的执行机构，要按财务 预算治理规定编制本部门预算提交财务部，并提早提供作为其他部门编制 预算依据的有关指标和数据；认真执行经批准的财务预算，严格操纵预算 外支出。投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司财务预算 的执行情形。第三章 财务预算的差不多内容财务预算差不多内容包括年度财务预算和项目预算。年度财务预算包括现金预算、利润预算、资产负债预算等现金预算 包括现金收入、现金支出、现金多于或不足的预算，以 及不足部分的筹措方案和余外部分的利

4、用方案等，要按照其他预算有关现 金收支部分汇总，提出进行收支差额平稳的具体措施。利润预算 要按照营业收入、营业成本、营业费用、治理费用、财 务费用及营业外收支等预算的基础上分析编制。如果预算利润与公司的目 标利润有较大不一致，要进一步调整预算，设法达到目标利润，或经投资 公司总裁办公会同意，修改目标利润。资产负债预算 要利用期初资产负债表，按照预算年度的收入、成 本、费用、债权债务变动、投融资等预算分析编制，如财务预算指标不佳， 要及时修改某些预算，改善财务状况。营业收入预算 要紧按照公司目标利润，结合行业具体情形及市场 销量、劳务需求编制。营业成本预算 要紧按照公司有关费用定额、费用标准、物

5、价水平、 上年实际执行情形等资料编制。费用预算要区分变动费用与固定费用，按照上年实际情形和预算 期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、 分部门采取横向及纵向交叉的方式进行编制。广告宣传费、业务招待费、技术咨询费、会议费等项目应当重点列示。（七）、融资预算 要紧按照公司有关资金需求打算、期初借款余额及市 场利率等资料编制。项目预算要以目标利润、防范市场风险、操纵成本为着眼点，保证 项目进度和加快资金回流。项目收入预算要对市场进行充分调研，按照市 场可同意的估量价格和可实现的销售量进行编制。项目成本预算要按照项 目估量可发生的成本费用明细逐项编制。项目资金预算要按照经营

6、回款情 形，结合项目用款和自有资金情形编制，明确融资需求。固定资产投资预算，要按照以后收入和市场利率的变化趋势，做出 投资成本、投资回收期和投资酬劳率预算。第四章财务预算的审核财务预算审核包括各公司经理办公会初审，投资公司计财部复审， 总裁办公会举行预算答辩会评审，各公司董事会审批通过。各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审。初审内容 包括：本公司的预算草案是否与投资公司总裁办公会下达的经营目标保持 一致；预算编制的数据是否真实合理；预算编制是否规范，是否符合投资 的预算治理规定；预算草案间的数据勾稽关系和逻辑关系是否正确。各公司财务部门将初审的预算重新修改，经总经理办公会确认后上

7、报投资公司财务部复审。复审内容包括：各公司上报的预算草案是否与总 裁办公会下达的经营目标相一致；预算编制的数据是否客观真实；预算编 制是否合乎规范；初审程序是否完备。投资公司计财部在复审时如果发觉各公司编制的财务预算存在咨询 题，应要求进行修订或重新编制。投资公司计财部将复审合格的各公司预算草案汇总报总裁办公会审 查。总裁办公会要以预算答辩的方式进行评审，评审内容包括各公司预确 实是否与投资的进展战略相符；是否与预算目标一致；是否贯彻了预算编 制的各项原则。各公司将经投资公司总裁办公会评审合格的预算报各公司董事会通过。第五章财务预算的执行与操纵投资公司及所属各公司要将董事会通过的财务预算作为预

8、算期内组 织、和谐各项经营活动的差不多依据，确保年度财务预算和项目预算目标 的实现。在财务预算的日常操纵中，要按照成本费用构成的预算明细，具体量 化到月度收支预算，加大适时监控（具体规定见月度资金预算治理制度。 对预算执行中显现的专门情形及差异，财务部门应组织和谐有关部门及时 查明缘故予以解决。投资公司及所属各公司财务部门要利用财务分析手段监督财务预算 执行情形，及时向上级领导提供财务预算的执行速度、执行差异、及其对 财务预算目标的阻碍等财务信息，促进公司完成预算目标。投资公司及所属各公司要建立财务预算报告制度，定期报告财务预算 的执行情形，对重大偏差要提出改进建议和措施。第六章财务预算的调整

9、投资公司董事会正式下达的财务预算，原则上不再予以调整。确实由 于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制 基础不能成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差，能够调整财 务预算。各公司调整财务预算，要向投资公司计财部做出书面申请报告，阐明 客观因素变化对财务预算执行造成的阻碍，提出进行财务预算调整的明细。投资公司计财部在对财务预算调整申请及明细进行审核后，编制财务 预算调整方案，经投资公司总裁办公会审议通过，报董事长批准。第二十七条 在财务预算执行过程中发生的预算外事项，不属于财务 预算调整范畴。第七章财务预算的分析与考核书面财务预算分析可分为定期报告和不定期报告。定期

10、报告要紧指对 年度财务预算执行情形的分析，每月报告一次。不定期报告，要紧是指对 项目预算执行情形的分析，可按照项目进度进行报告。在预算执行过程中，各公司要定期召开预算分析例会，分析回忆预算 执行情形，找出差异缘故，落实责任部门，确定修正预算执行情形的方案 和执行部门。财务预算分析的内容收入、成本、费用分析重点分析预算目标和预算执行结果之间的差异，讲明差异产生的内在 和外部缘故、责任落实情形，制定偏离预算目标的解决方案。综合分析对编制的现金预算、利润表预算、资产负债表预算进行分析，着重分 析现金净流量、销售利润率、投资回报期等财务指标，讲明未达到该指标 的缘故和解决方案。预算期终了，投资公司及各所属各公司财务部门应向董事会报告财 务