关于搅拌站的科目设置及帐务处理

1、关于搅拌站的科目设置及帐务处理（二）商砼公司核算制度搅拌站单设帐套，设一名会计和一名出纳，与公司财务往来核算，每月末搅拌 站报报表与总公司财务合并报表，搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的 收入及成本。具体要求：1、各搅拌站财务必须取得砼买卖合同和原材料采购合同原件。商砼买卖合同 必须由搅拌站站长和商砼公司经理签字，如合同尚未签定，由搅拌站站长征得商砼 公司经理同意后，拟写合同交于财务，财务暂按此预估价入帐，财务有责任督促相 关领导及时提供合同源。2、经营费用的核算与管理，经营费用包括管理费用和财务费用，财务部门应根 据费用的不同性质归集、分配，并分类进行财务处理。3、搅拌站的费用以部门

2、为单位进行核算，即分部门统计核算各部门的费用支 出。）4、搅拌站单独核算管理人员的费用和商品混凝土的收入及成本。科目设置如 下。各费用核算的二三级科目设置及核算要求：根据搅拌站实际情况，一级费用科 目设为：管理费用，制造费用，财务费用。 .管理费用（1）工资福利费：核算管理人员的工资福利费；（2）办公费：核算每月办公性质的支出，具体包括办公用品、特快邮递费、打 字、复印、传真、发邮件及打印纸张等费用；（3）电话费：核算每个部门的固定电话费支出；（4）伙食费：核算搅拌站伙食开支，按公司制订的定额控制；（5）机物料消耗：按车号分别核算管理用车的油费；叮叮小文库（6）修理费：按车号分别核算管理用车的

3、修理费；（7 ）用车费：核算管理用车的过路费保险费等；（8）差旅费：核算出差人员的车费及交通费，包括各种出差补助，具体规定按总公司相关规定执行。要求分部门核算；（9 ）业务招待费：核算各部门的业务费；（10 ）协调费：核算协调事项发生的费用；（11 ）诉讼费：核算通过法律途径解决问题的一切费用；）（12）税金：核算土地税，房产税车船使用税、印花税等；（13）燃料费：主要核算搅拌站用煤费；（14）摊销折旧费；核算易耗品摊销、管理部门固定资产折旧等；（15）其他：核算除以上二级明细科目以外的费用。制造费用（月末一次转入生产成本）（1 ）工资及福利费：核算生产人员、司机、修理工的工资及福利费；-（2

4、）机物料消耗：按车号分别核算生产用车（罐车、装载车、汽泵、拖泵等）的加油费及物料消耗（3）修理费：按车号和机器设备分别核算生产用车及机器设备的修理费（4）过路费：按车号分别核算罐车的过路费。（5）水电费：核算生产用水费（包括买水）及电费 （6 ）租赁费：核算外租罐车、汽泵等租赁费用（7）运费：核算各种运费 （8 ）劳务费：核算生产临时用人的人工费（9）车辆相关费用：包括车辆的检测费、养路费、保险费等。数额较大的费用可作为待摊费用处理，摊销时计入本二级明细科目。按车号分别列支。（10）其他：核算除以上二级明细费用科目以外应计入成本的间接费用。财务费用：核算汇款手续费，利息收入及支出等。成本类科目

5、的核算要求：（1）生产成本：生产成本下设原材料成本和制造费用摊销两个明细科目。原材料水泥、粉煤灰、矿粉、泵送剂、膨胀剂、砂子（不分明细、按加权平均价）、石 子（不分明细，按加权平均价）及辅料。生产成本按数量金额式核算（具体为：生 产成本/原材料/标号），制造费用摊销按方量每月摊销；（2） 原材料：分三大类，具体为砼原材料，外加剂材料，油料（主指柴油）；.（3） 主营业务收入：按项目数量金额式核算（具体为：主营业务收入 /标号/项 目）同时计提税金盈亏量：按项目数量金额式核算（具体盈亏量 /标号/项目）同时 计提税金；四、材料的核算收料员验货合格后分客户分别填制入库单，一式四联（用复写纸）并和送

6、料司机共同签字确认，并加盖入库专用章。销货方可根据我方入库单 （回执联）和发票、合同等资料按我方财务规定的时间到财务办理挂帐或结款手续。具体流程：（1）收料员收料时，除考查材料的质量及数量外，在填据入库单时，要求必须注明供货商名称、产地、材料名称、数量、单位。除砂石料外，粉状物及液体材料 必须附有过磅单。（2）入库单一式四联，存根一联收料员留存、供货商一联、财务一联、保管一 联。（3）收料员依据入库单及时登记台帐（正规帐薄），收料员及时给保管传票， 并填总入库单，总入库单一式三联，存根一联，保管一联，财务一联。总入库单必 须按客户、材料类别、规格等分别填写，不得汇总填写，保管核对后，根据已登记

7、 帐薄并及时把汇总单及入库单传到财务部。规定：收料员每天给保管传票一次并留 发文记录，保管每五天汇总一次并与收料员对帐后传到财务，财务部审核后，做备 查。每月结账日为25日，从26日为下月开始。财务对不完整的入库单有拒收权。（4）供货商挂帐，供货商依据收料员开据的入库单，与保管对帐，并填据对帐单，双方签字认可，经财务审核并依据合同填入价格，由材料公司经理、商砼公司 站长签字后，财务据以挂帐，冲暂估应付款转入应付款。若不提供发票，备注欠发 票。要求供货商在每月25日前挂帐，否则不考虑付款。（5） 原材料的出库依据保管传来的经营部的原材料消耗汇总单，经经营、保管、 财务和生产站长签字后，保管与财务

8、同时登记帐薄。（6）每月26日为结帐日，同时定为盘点日，月末保管将盘点结果报到搅拌站 财务部，盘点表上必须有站长（搅拌站经理）签字。站长汇同搅拌站人员根据财务 提供的数据做盈亏分析及说明，搅拌站会计汇同月报表一并报与财务负责人。（7）、油料的核算入库同原材料入库。出库时，保管需注明领用油的司机姓名、车号、车型，并 由领用人、车队队长签字，保管每星期给财务传一次出库单并汇总，汇总表一式三 联，存根一联，保管一联，财务一联。财务据此归集费用并办理出库，月末进行原 材料盘点。（8）、为了加强搅拌站内部核算的严密性，要求搅拌站各部门给财务的具体传票手续有：每打一车砼，由操作员开据供货单交司机，要求操作

9、员填写砼供货，必须字迹清晰、工整、不得涂改，且所有联内容必须一致，与司机共同签字确认。砼供货 单上必须注明是汽泵、拖泵，并且是自用还是外租；必须详细注明工程名称、施工 单位名称（个人也必须是全称）。供货单不编号打印。（供货单一式五联，一联操 作室自留；二联交客户，三联司机留存，四联、五联由司机上交经营部。）我方外 租气泵或罐车时，司机联可交与对方作为对方挂帐的原始依据。经营部在每完成一 次浇筑任务，给保管传一次商砼供货和与之相应的原材料消耗汇总单，保管在审核 了砼供货单及原材料消耗汇总单后，签字认可，登记入帐，并在当天传给财务。财 务在审核后，办理原材料出库。月末25日不论是否完成任务，必须将砼供货单及相应的原材料汇总单传于财务。每月末要求操作室、经营部、财务三部门核对生产 砼量，并填具对帐单，生产站长签字。（9）、我方向外租气泵或罐车时，经营部在出具租赁费结算单（后必须附我单位砼供货单小票）时分别写明每次具体浇筑砼时间、工程名称、浇筑部位、砼数量、单价、金额等并于对方共同签字确认后经站长（经理）签字后传财务复核挂帐。若我方给客户租赁机械结算，财务凭砼浇注记录和司机小票去对方结算。经营部每月26日将上月26日至本月2