涉税信息月报第三期

1、涉税信息月报第3期苏州工业园区地方税务局 2010年3月目 录 涉税通知一、征期变动情况二、征收期波形图三、局长接待日活动四、关于年所得12万元以上自行纳税申报事项的提醒五、关于第二税务分局内设机构职能、人员岗位调整的通知六、关于开展2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知七、关于受理减免税备案时间的通知 政策公告 一、关于建筑企业所得税征管有关问题的通知二、纳税服务投诉管理办法三、关于小型微利企业税收优惠征管问题的通知办税指南一、园区局网站“办税导航”栏目新增内容二、园区局网站“资料下载”栏目新增内容12366热点问题涉税通知一、征期变动情况2010年3月申报期截止至3月15日。二、征收期波

2、形图2月征收期波形图0100020003000400050006000700012345678910111213141516171819202122申报笔数请纳税人参考申报人数分布情况，合理安排申报时间，注意避开高峰期。三、局长接待日活动时间：3月15日地点：苏州工业园区星海街198号2楼办税服务厅四、关于年所得12万元以上自行纳税申报事项的提醒（一）关于园区局网站新增“12万、年终奖政策汇编”内容的通知2月份我局网站办税导航专项工作年所得12万以上个人所得税申报栏目新增“12万、年终奖政策汇编”，内容包括中华人民共和国个人所得税法及实施条例，个人所得税自行纳税申报办法（试行）、关于明确年所得

3、12万元以上自行纳税申报口径的通知、关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知等，查询路径：园区局网站首页办税导航专项工作年所得12万以上个人所得税申报，欢迎查询。（二）关于个人所得税完税凭证网上自助打印的通知我局已实现个人所得税完税凭证网上自助查询打印，经各单位财务或人事于3月31日前至我局纳税服务中心11号窗口领取个人所得税软密码后即可自行查询、打印完税凭证。（具体流程见：园区地税网站办税导航专项工作年所得12万以上个人所得税申报）。2010年起我局将不再统一打印并寄送纳税人个人所得税完税凭证。（三）关于年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报流程的通知1月1日-3月

4、31日是年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报期。纳税人可登陆江苏省地方税务局网上申报系统（），选择“自然人申报”模块进行填报。详细申报流程请见园区地税网站“办税导航专项工作年所得12万以上个人所得税申报”栏目，其中“年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报”涵盖操作指南，建议申报前仔细阅读。友情提醒：对于并未办理自然人登记的纳税人，需选择“无自然人登记”的方式登录，填写相应基本信息后再提交申报表，提交次日后方可到办税服务厅18号窗口做确认手续，系统会自动产生自然人编码。五、关于第二税务分局内设机构职能、人员岗位调整的通知3月1日起，我局第

5、二税务分局实行行业化管理，其内设机构职能、人员岗位进行相应调整。其中管理一科负责工业、加工修理业企业税收管理；管理二科负责建筑业、房地产业、公用事业企业税收管理；管理三科负责旅游饮食服务业、金融保险业、娱乐业企业税收管理；管理四科负责商品流通业、交通运输业、邮政电信业、其他行业等企业税收管理；管理五科负责个体户税收管理和征收点管理。调整后的税收管理员及其联系方式，近期将在我局网站公布。六、关于开展2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知2009年度企业所得税汇算清缴工作已经开始，详细内容请见园区地税网站“办税导航专项工作2009年度所得税汇算清缴专辑”栏目。1、 涉及核定征收企业所得税汇缴的资

6、料，请于2010年4月30日前通过网上申报系统申报；2、涉及查账征收企业所得税汇缴的纸质资料，请于2010年4月30日前交至第二税务分局相关管理科，同时，资产负债表（年度）和损益表（年度），请于2010年4月30日前通过网上申报系统申报；3、年度终了后30日内，个人独资、合伙企业投资者应向主管税务机关报送生产经营所得投资者个人所得税申报表，年度会计决算报表，汇缴的资料请于2010年3月31日前交至第二税务分局相关管理科。（星海街198号9楼）七、关于受理减免税备案时间的通知为配合企业汇算清缴工作的顺利开展，保证减免税备案工作有序进行，我局将于近期集中受理部分减免税备案业务，受理截止日期：1、2

7、009年度纳税人申请技术使用权转让减免营业税的，相关备案材料受理截止日期3月31日。2、纳税人申请办理高新技术企业、技术先进型服务企业、研发费用加计扣除等所得税方面减免税备案的，相关备案材料受理截止日期4月30日。政策公告一、关于建筑企业所得税征管有关问题的通知（国税函201039号）1、实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行国税发200828号文件规定，按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。2、建筑企业跨地区设立的不符合二级分支机构条件的项目经理部（包括与项目经理部性质相同的工程指挥部、合同段等），应汇总到总机构或二级分支机构统一计算，按

8、照国税发200828号文件规定的办法计算缴纳企业所得税。3、各地税务机关自行制定的与本通知相抵触的征管文件，一律停止执行并予以纠正；对按照规定不应就地预缴而征收了企业所得税的，要及时将税款返还给企业。未按本通知要求进行纠正的，税务总局将按照执法责任制的有关规定严肃处理。二、纳税服务投诉管理办法（国税发201011号）国家税务总局近日出台纳税服务投诉管理办法（试行），首次对纳税服务投诉的处理工作进行规范。办法明确，纳税人由于税务机关和税务人员在纳税服务过程中侵犯其合法权益而进行投诉，税务机关自受理之日起30日内，应办结投诉事项。该办法共分六章四十二条，明确了起草办法的目的、法律依据、适用范围、税

9、务机关办理投诉事项的原则、机构和人员要求，规定了纳税服务投诉的范围，投诉提交与受理、税务机关调查与处理投诉的程序与要求，以及对投诉工作指导监督的要求。根据文件规定，该办法自2010年1月1日起实施。三、关于小型微利企业税收优惠征管问题的通知（苏地税规20101号）1、对上年度应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，在企业所得税预缴时，可享受财税2009133号文件规定的税收优惠政策。纳税年度终了后，按照小型微利企业条件和财税2009133号文件规定，确认是否符合减免税条件，并进行年度纳税申报；企业当年有关指标不符合上述规定的，汇算清缴时要补缴预缴时已减免的所得税。2、企业预缴申报时，

10、将享受小型微利企业税收优惠的减免所得税额填报在中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第7行“减免所得税额”中。3、小型微利企业税收优惠采取自行申报办法,不履行备案或审批手续。办税指南一、园区局网站“办税导航”栏目新增内容办税导航“申报征收”栏目中“门临发票的审批与开具其他”新增内容：建筑安装业门临开票时如合同或决算金额与开票金额不一致时须提供付款证明。二、园区局网站“资料下载”栏目新增内容“资料下载”栏目中“申报表填写模板”新增外籍个人收入及费用列支明细表和中国境内工作期间月份申报表两张表，请相关纳税人及时下载填报。12366热点问题一、我们公司的员工既有双薪，又有年终奖，如

11、何代扣代缴个人所得税？答：根据关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知（国税发2009121号）规定，国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的批复（国税函2002629号）第一条有关“双薪制”计税方法停止执行。因此，贵公司员工取得年终双薪收入应计入当月的工资薪金所得计征个人所得税。员工取得全年一次性奖金请按照国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知（国税发20059号）规定计征个人所得税，并且在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。二、问：企业向退休人员发放的补助是否要缴纳个人所得税？答：据国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资

12、以外奖金补贴征收个人所得税的批复（国税函2008723号）规定，离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，不属于中华人民共和国个人所得税法第四条规定可以免税的退休工资、离休工资、离休生活补助费。据中华人民共和国个人所得税法及其实施条例的有关规定，离退休人员从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物，应在减除费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。三、问：企业缴纳的补充养老、补充医疗保险能否在企业所得税前列支？答：据中华人民共和国企业所得税法实施条例第三十五条第二款，企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政

13、、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。另据财政部 国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知（财税200927号），自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。四、问：外籍个人完税证明如何取得？答：您可以至我局办税服务厅申请打印完税证明或者申请软密码后网上自行打印。详细流程请见“园区地税网站办税导航证明管理”栏目。五、问：企业签订的应税合同如果没有履行，是否可免贴印花？如果合同所载金额与实际结算金额不同，又该如何处理？答：据中华人民共和国印花税暂行条例、中华人民共和国印花税暂行条例实施细则、国家税务局关于印花税若干具体问题的规定（国税地字198825号），应纳税凭证应当于合同签订时、书据书立时、账簿启用时和证照领受时贴花。因此，不论合同是否兑现或能否按期兑现，都一律按规定贴花。对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致