《审计学》客观题复习

1、审计学客观题复习第一章一、单项选择题1、我国审计最早产生于（ A ）。A. 西周时代B. 夏朝 C. 宋代 D. 唐朝2、（ B ），全国上下形成了统一完整的审计模式。A. 明朝B. 秦汉时期 C. 宋代 D. 唐朝3、国际内部审计师协会（ IIA ）的成立于（ A ）A. 1941 年 B.1940 年 C.1942 年 D.1943 年4、下列哪一项不属于托马斯李提出的审计假设（ D ）。A.审计必要性假设B.审计行为假设C.审计职能假设D.审计目标假设5、审计的职能不包括( D）。A .经济监督职能B.经济鉴证职能C.经济评价职能D.经济仲裁职能6、下列关于抽样审计的理解不正确的是（ A

2、 ）。A. 对所有的会计资料逐笔进行审计B审计效率高C. 适用于于规模较大、业务复杂、会计资料繁多D .适用于管理基础工作好、内部控制制度较完善的单位7、 古代政府审计的初步形成主要标志是（ B）一职的出现。A. 司会B. 宰夫C.御史大夫D. 天官8、（ A ）曾采用“上计制度”，皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的财政 会计报告，以确定赏罚。A.秦汉 B隋C. 唐 D. 宋 二、判断题1、 审计就是查账。（ X ）2、 全面审计不等于详查。（ O ）3、不定期审计是指审计机构事先不通知被审计单位，而是出其不意的以突 击形式的审计。（ X ）4、 我国第一家会计师事务所是谢霖先生创办的的“正则会

3、计师事务所 ”。 （ O ）5、1853 年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体 “爱丁 堡会计师协会 ”。 （ X ）6、 审计环境，是指与审计有关的内部因素的综合。（X ）7、1853 年在英格兰的爱丁堡创立了世界上第一个职业会计团体 “爱丁 堡会计师协会 ”。 （ X ）8、“美国公共会计师协会 ”是“美国注册公共会计师协会 ”的前身。（ O ）三、多项选择题1、审计环境主要包括（ ABCDE ）A. 经济环境B.政治环境C.法律环境D.科技环境E.社会环境2、审计动因的主要理论（ ABCDE）。A. 受托责任论B.代理理论C.信息论D.保险论E.多因素决定论3、对审计本质的不

4、同认识，主要有（ ABCD ）。A. 查账论B.方法过程论C.经济监督论D.经济控制论E.经济检查论4、审计的制约作用体现在（ ABCD ）。A. 揭露背离社会主义方向的经营行为B. 揭露经济资料中的错误和舞弊行为C. 揭露经济生活中的各种不正之风D. 打击各种经济犯罪活动E. 促进经济管理水平和经济效益的提高5、按实施审计的时间分类，审计可分为（ ABC）。A. 事前审计B.事中审计C.事后审计D.定期审计E.不定期审计6、审计基本分类的标准是（ AB）。A. 审计主体B.审计内容和目的C.审计时间D.审计地点E.审计范围7、2003年，中国内部审计协会发布陆续发布了（ ABD，更好地规范了

5、内 部审计人员的行为。A. 内部审计基本准则B.内部审计具体准则C.内部审计道德规范D.内部审计实务指南E.内部审计指导意见8、我国国家审计发展过程大体经历了（ ABC ）三个阶段。A. 古代审计B.近代审计C.现代审计D.当代审计E.近现代审计第二章一、单项选择题1、 财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作对（C ）发表的审 计意见。A. 会计资料及其他有关资料的真实性、合法性B. 经济活动C. 财务报表的合法性、公允性D. 财务状况、经营成果及现金流量2、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存 货周转率最有可能证实的是（ D ）。A. 存在B. 权利和义务C

6、.分类和可理解性D.计价或分摊3、甲公司将 2009年度的主营业务收入列入 2008年度的财务报表，则其 2008年度财务报表存在错误的认定是（C）。A. 截止B. 计价或分摊C.发生D.完整性4、注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为 了证实资产的（C）认定。A. 存在或发生B. 完整性C.计价与分摊D.表达与披露5、通过实施（D），发现认定层次的重大错报。A. 控制测试 B. 风险评估程序C. 了解被审计单位的环境 D.实质性程序6、财务报表审计属于（ A ）鉴证业务。A. 合理保证B.部分保证C. 有限保证D.全面保证7、（ A）是实施项目审计时均应达到的目标，是

7、的共性概括A. 一般审计目标B.项目审计目标C. 审计目标D.总体审计目标8、（ B）则是按每个项目具体内容而确定的目标。A. 一般审计目标B.项目审计目标C. 审计目标D.总体审计目标 二、判断题1、注册会计师的审计意见旨在提高财务报表可信赖程度即是对被审计单位未来生存能力或管理经营效率、效果提供担保。（ X ）2、不论是财务报表审计，还是特殊目的审计业务，审计的总目标都是出具 独立、客观、 公正的审计意见， 确立或解除被审计单位管理层的经济责任及加强 被审计单位的管理控制。 （ O）3、特殊目的审计业务与财务报表审计业务的差异仅在于审计意见所表述的 对象不同。 （ O）4、如果不存在某顾客

8、的应收账款，在应收账款试算平衡表中却列入了对该顾客的应收账款，则违反了完整性目标。（ X）5、 准确性是指相关账户、数字、计算、加总及勾稽关系的正确性。（X ）6、财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围， 直接影响注册会计师计划和实施审计程序的性质、 时 间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见。（X ）7、在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任。（ X ）8、在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则 的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任。

9、 （ O ）三、多项选择题1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见 , 注册会计师发表 审计意见的内容是 （AD ） 。A. 财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定B. 财务报表是否符合企业会计准则和国家其他有关法规的规定C. 财务报表是否在所有方面公允反映地被审计单位的财务状况、经营成果 和现金流量D. 财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营 成果和现金流量E. 财务报表是否在所有重大方面真实地反映被审计单位的财务状况、经营 成果和现金流量2、审计目标包括（ ABDE）A. 审计总目标B.审计一般目标C.审计分目标D.审计项目目标E. 审计具体

10、目标3、管理层对各类交易和事项运用的认定通常分为（ ABCD）E。A. 发生 B. 完整性C. 准确性D.截止 E. 分类4、特殊目的审计业务一般包括： （ ABC D）。A. 按照企业会计准则和相关会计制度以外的其他基础 （简称特殊基础） 编制 的财务报表。B. 财务报表的组成部分C. 合同的遵守情况D. 简要财务报表E. 中期财务报表5、与期末账户余额相关的审计目标有（ ABC）A. 存在B.权利和义务C. 完整性D.计价和分摊 E. 准确性6我国国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的（ACE进行审查和评价。A. 真实B.经济C. 合法D.效率 E. 效益7、我国部门、单位内部审计的总体

11、目标是通过检查会计账目及其相关资产， 监督财政收支和财务收支的（ ACE。A. 真实B.经济C. 合法D.效率E. 效益8、鉴证业务按保证程度分为（ ACE。A. 合理保证B.积极保证C. 有限保证 D. 消极保证 E. 全面保证第三章一、单项选择题1、我国政府审计模式属于（ D ）。A. 立法模式B.司法模式C. 独立模式D.行政模式2、在立法模式下，国家审计机关包括最高审计机关和地方审计机关都隶属 于（ A ）。A. 立法部门B.政府部门C. 财政部门D.独立的机构3、法国的审计模式属于（ B ）。A. 立法模式B.司法模式C. 独立模式 D. 行政模式4、我国注册会计师审计（ C ）。A

12、. 只独立于审计委托人B. 只独立于被审计单位C. 既独立于审计委托人又独立于被审计单位D. 既不独立审计委托人又不独立被审计单位5、下列提法中，表述正确的是（ C ）。A. 政府审计是独立性最强的一种审计B. 财务报表的合法性是报表使用者最为关心的C. 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D. 内部审计是注册会计师审计的基础6、审计的主体是 （ B ）。A审计关系人B审计人C被审计人D审计委托人7、审计由三方面关系人构成，他们依次是（ C）。A. 委托人、受托人和被审计单位B. 注册会计师、委托人和被审计单位（受托人）C. 注册会计师、被审计单位（受托人）和委托人D. 被审计单位、

13、注册会计师和委托人8、（ B）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。A.权威性B.独立性C.客观性D .合法性二、多项选择题10、关于内部审计的下列论断中，正确的是（ ABC ）。A、其目标为对组织内部的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性 进行审计B、其独立性较差，时间安排比较灵活C、内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分D内部审计人员应当遵循独立审计准则 提示 内部审计人员应当遵循内部审计准则，政府审计人员遵守政府审计准则11、 会计师事务所和注册会计师应当考虑经济利益对独立性的损害。可能损 害独立性的经济利益因素包括（ ABCD）。A、收费主要来源于某一鉴证客户B、对

14、鉴证业务采取或有收费的方式C、对鉴证客户存在密切的经营关系 D可能与鉴证客户发生雇佣关系12、“自我评价”是可能影响鉴证业务独立性的重要因素。 在以下所列的各 种情形中，属于“自我评价”因素的是（ CD）。A、接受鉴证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工的贵重礼品或超出社会礼仪的款待B、会计师事务所的高级管理人员或签字注册会计师与鉴证客户长期交往C、为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录13、 会计师事务所和注册会计师应当考虑“关联关系”对独立性的损害。以 下情形中，属于关联关系因素的是（ BC）。A、

15、鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对 鉴证业务产生直接重大影响的员工B、与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关 键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工C、鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接 重大影响的员工是事务所的前高级管理人员D为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务或为鉴证客户编制属 于鉴证业务对象的数据或其他记录14、下列情况中，影响注册会计师独立性的事项有（ ABC ）。A、注册会计师担任鉴证客户的独立董事B、注册会计师的妻子在委托单位有经济利益C、注册会计师担任委托单位的公司秘书D商业银行按正

16、常贷款程序小额贷款给事务所购买办公楼 提示 事务所接受银行贷款，同时满足正常贷款程序和金额对双方均不重大， 则不影响审计的独立性公司董事会秘书为公司高管，凡公司秘书均影响独立性，凡顾问不做决策不 影响独立性15、 中天恒信会计师事务所的注册会计师李某曾经担任丫公司的秘书。在确 定丫公司2006年度财务报表的审计小组成员时，中天恒信事务所的业务主管需 要根据李某任职的具体情况决定是否能派李某参加审计小组。 以下情形中，影响 李某审计独立性的是（ ABC ）。A、李某曾于2003年担任丫公司的L总经理秘书，该总经理现任丫公司的副 董事长B、李某曾于2005年担任丫公司的M董事长秘书，该董事长已于

17、2006年定 居国外C、李某曾于2006年上半年担任丫公司N主管财务的副总经理的秘书，该副 总经理已于 2006年 8月离职D李某曾于2004年担任丫公司主管生产的P副总经理的秘书，该副总经理 已于 2005年办理了离休手续16、王某是中天恒信会计师事务所的注册会计师， 其姐夫是S公司的财务人 员，专门登记应收账款明细账。中天恒信事务所承接了 S公司2006年度财务报 表审计业务后，由于事务所人员严重短缺，决定派王某加入S公司审计小组，并 要求项目经理对王某的工作做适当安排， 以维护审计的独立性。 项目经理对王某 安排了如下的工作，其中你认为不影响独立性的工作是（ AD）。A、审查累计折旧的计

18、提项目B、函证银行存款，编制银行存款余额调节表C、审查当年发生的坏账损失D审查实收资本、盈余公积、资本公积项目17、2008年 2月，中天恒信会计师事务所收到海通科技股份有限公司 （2005 年在上交所上市）对其 2006 年增发新股筹资方案进行财务报表审计的聘请。在 下列情况下（各选项独立） ，中天恒信会计师事务所应当拒绝承接该审计业务的 有（ABD。A、由于中天恒信会计师事务所常年为海通科技公司提供年度报表审计服务， 对海通科技公司的内部控制以及有关报表情况都非常清楚， 并且增发新股时间有 限，海通科技公司要求中天恒信事务所缩短审计时间， 并建议简化审计程序， 以 配合海通科技公司的增发方

19、案的实施进度B、由于海通科技公司是当地财政收入的支柱企业，为扩大生产规模，扩大 财政收入， 有关主管部门对其增发新股方案特别关注， 于是暗示中天恒信会计师 事务所本着“大事化小，小事化了”的态度为其提供恰当的审计服务C、经人暗示，中天恒信会计师事务所的签字注册会计师认为海通科技公司 此次增发新股方案中提到的项目投资方案可行性不大， 增发新股即使成功， 资金 也难以按照“招股说明书”运用D、2006、 2007年曾经接受海通科技公司的委托为其代编年度财务报表18、会计师事务所应当从整体上维护其独立性， 对此应采取的措施主要包括（ABCD）。A、制定有关独立性的政策和程序，包括识别损害独立性的因素

20、、评价损害 的严重程度以及采取相应的维护措施B、建立必要的监督及惩戒机制以促使有关政策和程序得到遵循C、及时向所有高级管理人员和员工传达有关政策和程序及其变化D、制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序三、判断题1、我国地方审计机关实行双重领导体制，同时受本级人民政府行政首长和 上一级审计机关领导。 （O）2、审计机关在国务院总理领导下依照法律规定独立行使审计监督权，不受 其他行政机关、社会团体和个人的干涉。 （ O）3、独立性是是审计的本质特征和灵魂所在。 （ O ）4、注册会计师审计受到鉴证客户降低收费的压力而不得不缩小工作范围， 这不会影响到审计的独立性。 （X ）5、在我国

21、，无论政府审计、内部审计还是注册会计师审计，都是双向独立。（ X ）6、注册会计师审计独立于政府、任何企业和经济组织。 （X ）7、审计的独立性表现为双向独立的是注册会计师审计。 （ O）8、内部审计具有权威性和独立性。 （X ）第四章一、单项选择题6、对实物资产的监盘可以取得证明力较强的实物证据，从而（ C）。A. 证明资产的价值和完整性B. 证明资产购置的合理性C. 证明实物资产是否确实存在D. 证明被审计单位是否对实物资产拥有所有权7、如果所要检查的是原材料采购内部控制制度的遵守情况，则审计对象总体应 定为（ B ）。A. 购货日记账中的全部项目B. 购货日记账中的原材料项目C .购货日

22、记账中的部分原材料项目D. 购货日记账中单项金额大的原材料8、选用的审计方法是否恰当（ D ）。A. 直接影响审计工作效率，但不影响审计工作的效果B. 直接影响审计工作效果，但不影响审计工作的效果C. 只会影响注册会计师出具的审计意见类型D .直接影响审计工作的效果和效果9、当内控制制度不完善、不充分时，就应选择（A）的可靠程度。A. 95%99%B.50%80%C. 30%- 50%D.60%70%10、 审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（A ）。A. 审计人员的判断B.审计准则C.内部控制评价D.审计风险11、在实际工作中，往往把审阅法与（C）结合起来，加以应用。A.

23、 观察法B. 鉴定法C.核对法D.盘点法12、 被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（C ）。A. 审计风险B. 审计错误C.重要性D.固有风险13、审计过程中采用恰当的审计流程是十分重要的， 如果审计人员忽略了必要的 审计步骤，将直接影响到（ B）。A. 审计效率B. 审计效果C.审计效果和效率D.审计效果或效率二、多项选择题1、证实客观事物的方法包括（ ABCD）。A. 盘存法B.调节法B. 观察法D.鉴定法2、审计人员在选用审计方法时，应遵循（ ABCD ）的原则。A. 要适应审计目的B. 有利于缩短审计时间C .适合审计人员能力D .适合审计方式或审计工作地点E .

24、要于审计收费水平相适应3、 审阅法在财务审计中运用最广泛，主要审阅（BCD）。A. 工作底稿B.会计凭证C. 工作账簿D.会计报表4、审计顺查法的优点是（ AC）。A. 系统全面B.便于抓主要问题C. 可以避免遗漏D.可以节省人力和时间5、盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的 有（ B D E）。A.现金B.产成品C.有价证券D.固定资产E.在产品6、审计计划包括（ A B）。A. 总体审计计划B.具体审计计划B. 详细审计计划 D. 项目审计计划C. 简要审计计划7、在审计过程中证实客观事物的方法，主要包括（ BCD）。A. 核对法B.盘存法B. 调节法D. 观

25、察法8、审计人员在确定具体审计目标时，应充分考虑的基本因素是： （BCD）。A. 被审计单位的历史背景B. 被审计单位经济活动的性质C. 被审计单位所属行业的特殊会计业务D. 被审计单位的经营状况 三、判断题1、不同的审计方式，所需审计证据不同，可以取证的途径不同，就要采取不同 的审计方法（ O）2、对被审计单位进财务审计采用报送审计方式时， 可采用观察法进行审计。（X）3、误拒风险比误受风险对审计人员的危害更大（ X）4、会计报表审计是审计业务的基础，其他性质的审计业务只是会计报表审计的 延伸和发展。（ O ）5、 “完整性”认定主要与财务报表的组成要素的高估有关。（ X ）6、被审计单位管

26、理当局在会计报表上的认定有些是明示性的，有些则是暗示性 的。（ X）7、“估价或分摊”认定包括总值估价、余额估价、计算精确性 3 个方面的内容。 （ X ）8、审计业务约定书具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，即成为注册会计师与委托人之间在法律上生效的契约。（ X ） 第五章一、单项选择题1、在审计过程中，如果审计人员执行了不必要的审计步骤，那么将会影响到审 计的（ A）。A. 审计效率B.审计效果C.审计效果和效率D.审计效果或效率2、 下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法的区别因素是（C）。A. 审计过程中运用职业判断B. 要求审计人员具有一定的工作经验C .将抽样风险加以量化控

27、制D .存在抽样风险3、制度基础审计是建立在对内部控制制度的评审基础上，如果被审计单位内部 控制制度较差， 或者不能有效执行， 审计人员就应扩大审计范围和抽样数量， 直 至采用（ C）。A. 符合性测试B. 实质性测试C. 详细审计D.抽样审计4、(A)是指在精确界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频 率而采用的方法。A. 属性抽样B. 变量抽样C.任意抽样D.判断抽样5、下列说法错误的是：(E )。A. 审计计划应由审计项目负责人编制B. 审计计划的简繁取决于被审计工作的经营规模C. 审计计划的简繁取决于预定审计工作的复杂程度D. 重要性贯穿于整个审计过程中E. 符合性测试和实

28、质性测试都是审计必不可少的程序6政府审计机关根据审计项目计划确定的审计事项组成的审计小组应于(D)向被审计单位下达审计通知书。A. 进驻之日B. 进驻前 5 日C.进驻之后3日内D.实施审计3日前7、(B)是从一定出发点上的数据着手，将已发生的正常业务进行增减调整，以 求得需要证实的数据的方法。A. 鉴定法B. 调解法C.盘存法D.证实法8、(B)是通过抽样审查确定样本的平均值，根据样本平均值推断总体的平均值 和总值。A. 差异估计B. 平均值估计C.比率估计D.比例估计二、多项选择题1、变量抽样包括( A C D)B.差错发生率估计D.比率估计A. 平均值估计B. 差异估计2、在下列审计工作

29、中，(A D)的工作应在报告阶段进行A. 复核审计工作底稿B. 测试内部控制制度B. 收集整理审计证据D.提出管理建议书3、在审计工作中应用的随机抽样法，主要有( A B C D)。A. 随机数表法B.系统抽样法D.整群抽样法B. 分层抽样法E. 间隔抽样法4、 审计的准备阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括(A B C D)。A. 了解被审计单位的基本情况B. 签订审计约定书或下达审计通知书C. 初步评价被审计单位的内部控制制度D. 分析审计风险和重要性水平5、 审计结束阶段是实质性的项目审计工作的结束，其主要工作有(A B C D )A. 整理、评价审计证据B.复核审计工作底稿B. 编

30、写审计报告D.提出管理建议书6、复审和后续审计是指在审计工作结束的若干时间内，对被审计单位进行再次 复查，他们主要适用于（ C D ）。A. 内部审计B.社会审计C. 政府审计D.部门审计E. 管理审计7、复审的原因，可能是（ A B C ）。A. 被审计单位对审计结论提出异议B. 审计机关对审计小组的工作进行检查，以保证质量C. 法律诉讼引起D. 审计业务约定书约定E.其他一些原因8、 在有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有（A C ）。A. 审计抽样适用于会计报表审计的所有审计程序B. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡C. 统计抽样可以减少审计过程中的专业判断D. 对可

31、信赖程度要求越高，需要选取的样本量就越大三、判断题1、在 95%的可靠程度下，精确度为 1%的含义是：总体特征的真实性发生率在 样本发生率 1%的范围内的概率为 95%。（ O ）2、统计抽样具有许多优点，并解决了判断抽样法难以解决的问题，因此统计抽 样法的产生意味着判断抽样法的消亡。（X）3、 审计程序一般包括进驻、实施和报告三个阶段。（X）4、 在审计抽样中，可靠程度的高低与风险度大小成正比。（ X）5、在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。（ O ）6、审计抽样对控制测试和实质性测试中的所有程度都适用，但注册会计师应按 照独立审计具体准则的要求，做好各项与审计

32、抽样相关的工作。 （X ）7、审计抽样与抽样是同义语。 （ X ）8、在控制测试和实质性测试中，审计抽样只与审计风险中的控制风险和检查风 险相关。（ O ） 第六章一、单项选择题1注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ A）。A、验资B、财务报表审阅C、内部控制审核D、对财务信息执行的商定程序2注册会计师接受委托对 ABC 股份有限公司 2006 年的财务报表进行审计， 下列选项中属于“鉴证对象”的是（ B ）。A、ABC 公司 2006 年财务报表B、ABC 公司 2006年12月 31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量C、ABC 公司 2006 年度的财务状况、经营成果和现金流

33、量D、ABC 公司 2006 年利润表 3指导、监督与复核的总体要求是（ B）。A、使项目组了解工作目标B、会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、 监督与复核C、要求项目负责人在业务进行中适时实施必要的监督，以检查各成员 是否能够顺利完成业务工作D、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间 执行工作4监督的具体要求不包括（ A）。A、使项目组了解工作目标B、考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力，以及是否有足够的时间 执行工作C、解决在执行业务过程中发现的重大问题，考虑其重要程度并适当修 改原计划的方案D、识别在执行业务过程中需要咨询的事项，或需要由经验较丰

34、富的项 目组成员考虑韵事项5项目质量控制复核的时间是（ A）。A、在出具报告前完成项目质量控制复核B、与管理层沟通后完成质量控制复核C、与治理层沟通后完成质量控制复核D、与审计委员会沟通后完成质量控制复核二、多项选择题 1鉴证业务要素包括（ A、 C、 D ）。A、鉴证对象B、鉴证对象信息C、证据D、鉴证报告 2鉴证业务的目标可分为（ A、 D ）。A、合理保证B、绝对保证C、消极保证D、有限保证3会计师事务所承接鉴证业务包括以下条件（ A、 B、 C、 D ）。A、鉴证对象适当B、注册会计师能够获取充分、适当的证据以支持其结论C、注册会计师的结论以书面报告形式表述，且表述形式与所提供的保 证

35、程度相适应D、使用的标准适当且预期使用者能够获取该标准 4会计师事务所对已承接的鉴证业务变为非鉴证业务应当考虑以下原因A、 B、 C ）。A、业务环境变化影响到预期使用者的需求B、预期使用者对该项业务的性质存在误解C、业务范围存在限制D、独立性和专业胜任能力的限制5职业怀疑态度有助于降低注册会计师在执业过程中可能遇到的下列风险（ A 、 B 、 C 、）。A、忽略了可疑的情况B、在决定证据收集程序的性质、时间和范围时使用了不恰当的假设C、对证据进行了不恰当的评价D、业务范围的限制6以下有关职业怀疑态度要求陈述恰当的有（ A、 B、 C、 D ）。A、如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注

36、册会计师应当调 查这种情况B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一 致时注册会计师应当追加必要的审计程序C、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项D、如果在审计过程中识别出异常情况，注册会计师应当作出进一步调查7会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证（ A、 B、）。A、会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、 审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定B、会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告C、保持独立性和提高专业胜任能力D、评价注册会计师自身的执行能力8会计师事务所的质量控制制度包括针对以下方面制度的政策和程

37、序（ A、 B 、 C 、 D ）。A、对业务质量承担的领导责任B、职业道德规范C、客户关系和具体业务的接受与保持D、业务执行三、判断题1鉴证对象是按照标准对鉴证对象信息进行评价的计量的结果。（X ）2如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪 造的或文件记录中的某些条款已发生变动， 则应当作出进一步调查， 包括直接向 第三方询证，或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。（ O ）3在整个审计过程中，职业怀疑态度十分必要。例如，它有助于降低注册 会计师疏忽异常情况的风险， 有助于降低注册会计师在确定审计程序的性质、 时 间、范围及评价由此得出的结论时采用错误假设的风险，

38、有助于注册会计师避免 根据有限的测试范围过度推断总体实际情况。（ O ）4有限保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环 境下可接受的水平， 以此作为以消极方式提出结论的基础， 合理保证的鉴证业务 的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平， 以此作 为以积极方式提出结论的基础。 （O ）5会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督 与复核。（0 ）6会计师事务所应当制定政策和程序， 以合理保证会计师事务所及其人员， 包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员， 保持职业道德规范要求的独 立性。（ 0 ）7业务执行是指会计师事务所委派项

39、目组按照法律法规、职业道德规范和 业务准则的规定具体执行所承接的某项业务， 使会计师事务所和项目负责人能够 根据具体情况出具恰当的报告。 （ 0 ）8在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以 及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧， 只有意见分歧问题得到 解决，项目负责人才能出具报告。 （ 0 ）第七章一、单项选择题1注册会计师法律责任正在逐步扩展，以下有关注册会计师职业受到影响 甚至受到阻碍或冲击的原因的表述不恰当的是（ B ）。A、消费者利益的保护主义兴起B、诉讼爆炸C、有关保险的新概念得到运用在D、所有商业领域注册会计师的参与日益俱增 2关于经营失败与审计

40、失败的下列表述中不恰当的是（ D ）。A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的 管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期B、审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错 误的审计意见C、审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审 计意见的可能性D、经营失败必然会导致审计失败 3以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ D ）。A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎B、普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的 基本要求执行审计D、注册会计

41、师一旦出现过失就要赔偿损失 4注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（ C ）。A、强化执业监督B、保持职业谨慎C、签订业务约定书D、增强执业独立性 5以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是（ A ）A、会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与 委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约B、如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾C、不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责 任，注册会计师是否应承担法律责任， 关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行 为D、我国注册会计师法

42、规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险 基金，办理职业保险、多项选择题1注册会计师法律责任是由于以下（ A、 B、 D ）方面相关联的结果。A、违反合约条款B、民事侵权C、应有职业谨慎D、犯罪2注册会计师法律责任的表现形式方面有（ A、 D ）。A、诉讼爆炸B、共同过失C、涉嫌欺诈D 、保险危机3注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（A、 B、 D ）。A、重大过失B、欺诈C、行政责任D、违约4以下哪些法律因素要求注册会计师承担相应的法律责任（A、 B、 D ）A、成文法律B、习惯法C、过失D、合约5会计师事务所有可能承担以下A、 B、 C、 D ）的行政责任A、暂停执业B、没收违

43、法所得并罚款C、撤消D、警告三、判断题1法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。 （O ）2应有的职业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识和业务能力，按照执业准则的要求执业。在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。 （O ）3注册会计师在执业谨慎方面出现问题就构成了过失。 （O ）4在绝大多数情况下，当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审 计意见时，就可能产生注册会计师是否恪守应有的职业谨慎的法律问题。（O ）5由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力，注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。 特别

44、是，如果被审计单位 管理层精心策划和掩盖舞弊行为， 注册会计师尽管完全按照审计准则执业， 有时还是不能发现某项重大舞弊行为。 （ O ）第八章一、单项选择题1、了解被审计单位及其环境一般在下列哪段时间内进行（D ）A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于整个审计过程的始终2、在确定与那些适当人员沟通特定事项时，注册会计师应当利用在了解被 审计单位及其环境时获取的有关（ B ）信息A. 财务报告过程B. 治理结构和治理过程C. 业务约定条款D 经营活动和业务流程二、多项选择题1、注册会计师应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，重大事 项包括（ AB

45、CD ）A 引起特别风险的事项B 导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形C 导致出具非标准审计报告的事项D 实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要 修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施。2、内部控制的要素包括： （ABCD ）A 控制环境、控制活动B 风险评估过程C 信息系统与沟通D 对控制的监督三、判断题1注册会计师对内部控制的了解可以替代对控制有效性的测试（X ）2、注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相 关的内部控制（ O ）3、重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新（X ）第九章一、 单项选择题1、下列关于

46、特别风险的说法中，不正确的是（ A ）A 针对特别风险，注册会计师实施进一步审计程序仅应采取实质性方案 B 舞弊导致的重大错报风险属于特别风险C 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项相关D. 对于舞弊导致的特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性 程序2、如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间 和范围做出总体修改时，应当考虑在（ C ）实施更多的审计程序。A. 期初B. 期中C. 期末D. 期中或期末二、多项选择题1、如果控制环境存在缺陷，注册会计师应当对你实施审计程序的性质、时 间和范围做出总体修改时应考虑下列内容（ ABCD ）A 在期末而非期中实施更多的审计程序B 主要依赖实质性程序获取审计证据C 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据D 扩大审计程序的范围。2、针对财务报表层次重大错报