结算审计报告

1、对六枝特区纳革水库枢纽工程结算的审查报告 结审（2018 ）第001号 六枝特区纳革水库枢纽工程项目部： 公司结算审计部，本着“独立、客观、公正”的原则，于 2018 年1-2月，对六枝特区纳革水库枢纽工程已完成工程结算进行了审查。 工程结算资料由六枝特区纳革水库枢纽工程项目部提供，资料的真实 性、完整性由资料提供者负责。结算审计部的责任是对这些资料提出 审查意见，提交审查报告。 、工程概况： 工程中标价：柒仟叁佰捌拾伍万肆佰零捌元玖角伍分（Y： 73850408.95元）。计价方式为：永久工程为固定单价承包，施工临时 工程为固定总价承包。工期：720日历天。施工合同协议于 2016年 11月

2、7日签署。 二、审查范围： 六枝特区纳革水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。 三、审查原则： 严格遵循国家相关法律、法规和公司规章制度，坚持实事求是、 诚实信用和客观公正的原则。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公 正、独立地开展结算审计工作。 四、审查依据： 1、六枝特区纳革水库枢纽工程施工承包合同。 2、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及 其组成内容。 3、水利工程工程量清单计价规范（GB50501 2017） 4、项目部报送有效的工程结算文件。 5、影响工程造价的相关资料。 五、审查方法 本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该 工程实际情况，在对

3、各项工程进行审查时，按工程进度款申报资料， 结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。 1、采用总价合同的，在合同价的基础上对设计变更调整的内容 进行审查； 2、采用单价合同的，审查依据合同约定的方式审查分部分项工 程价格，并对设计变更、工程洽商、工程索赔等调整内容进行审查； 在对发生调整的工程单价进行审查时，遵循以下原则： （1）合同中已有适用于变更工程、新增工程单价的，按已有的 单价结算； （2）合同中有类似变更工程、新增工程单价的，参照类似单价 作为结算依据； （3）合同中没有适用或类似变更工程、新增工程单价的，按变 更后经业主、监理签字确认确认的合理的签证单价作为结算依据。 六、审

4、查内容及审查程序： 本次工程结算审查按准备、审查和审定工作进行。 1、结算审查准备阶段 （1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符 合要求的应退回限时补正； （2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性； 2、结算审查阶段 （1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的 一致性； （2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定 额保持一致性； （3）审查结算单价时严格执行合同约定或现行的计价原则、方 法。 七、审查结果： 经审查：从2016年7月6日签署施工合同开工到2018年1月 31日，共报送工程进度款申报资料7期，完成合同内工程： 17156004

5、.11元，其中合同外增加工程：1700372.13元。截至2018 年1月31日班组结算10349718.73元，其扣除材料款、已支付班组 款项、水电费及其他2642436.98元，暂扣保留金848707.06元，累计 应付班组6893018.49元。详见 详见后各楼之六枝特区纳革水库工程项目工程班组结算单审核统计 汇总表 八、主要存在问题： 1、大坝、溢洪道、取水塔等部位土石方开挖与班组结算土石比 例缺乏界定标准。溢洪道宾格挡墙、导流洞进口石方明挖等部位，未 进行工程进度申报已经与班组结算。 2、在与班组结算的合同内项目项目工程量超过申报工程量，交 通工程中上坝公路，土方开挖合同及申报工程量

6、7933m3，与班组结 算工程量为20871m3,超出申报量12938m3。石方开挖合同及申报工程 量5288m3,与班组结算工程量为11318.08m3,超出申报量6030.08m3c 泥结石路面合同及申报工程量 3359m2,班组结算3936.25m2，超出申 报量577.25m2。大坝开挖边坡支护中合同外新增锚杆束未进行工程量 申报已与班组进行结算。姚培训隧洞施工班组2017.4.22结算单应支 付款56369.32元，审核应支付为481792.82元。 九、关于报告使用范围的声明： 审查报告为办理项目部单位和业主、 施工班组的申报工程量和结 算做审核，同时作为公司内部审查依据使用。 附

7、件：六枝特区纳革水库工程项目工程班组结算单审核统计汇 总表 贵州水利建设工程有限公司 2018年2月7日 对福泉市瓮偿水库库枢纽工程结算的审查报告 结审（2018 ）第002号 福泉市工程项目部： 公司结算审计部，本着“独立、客观、公正”的原则，于 2018 年1-2月，对福泉瓮偿水库水库枢纽工程结算进行了审查。工程结算 资料由福泉瓮偿水库枢纽工程项目部提供，资料的真实性、完整性由 资料提供者负责。结算审计部的责任是对这些资料提出审查意见，提 交审查报告。 、工程概况： 工程中标价：壹亿壹仟伍佰肆拾叁万叁仟肆佰陆拾贰元整（Y： 115433462.00元）。工期：840日历天。施工合同协议于

8、2016年7月 6日签署。 二、审查范围： 福泉瓮偿水库枢纽工程进度付款申请资料和班组结算资料。 三、审查原则： 严格遵循国家相关法律、法规和公司规章制度，坚持实事求是、 诚实信用和客观公正的原则。以遵守职业道德为准则，不受干扰，公 正、独立地开展结算审计工作。 四、审查依据： 1、福泉瓮偿水库枢纽工程施工承包合同。 2、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及 其组成内容。 3、水利工程工程量清单计价规范（GB50501 2017） 4、项目部报送有效的工程结算文件。 5、影响工程造价的相关资料。 五、审查方法 本工程采用对比审查、筛选审查、全面审查的方法进行，根据该 工程实际情

9、况，在对各项工程进行审查时，按工程进度款申报申报资 料，结合班组结算量资料进行结算审查，编制审查报告。 六、审查内容及审查程序： 本次工程结算审查按准备、审查和审定工作进行。 1、结算审查准备阶段 （1）审查工程结算手续的完备性、资料内容的完整性，对不符 合要求的应退回限时补正； （2）审查计价依据及资料与工程结算的相关性、有效性； 2、结算审查阶段 （1）审查结算项目范围、内容与合同约定的项目范围、内容的 一致性； （2）审查工程量计算准确性、工程量计算规则与计价规范或定 额保持一致性； （3）审查结算单价时严格执行合同约定或现行的计价原则、方 法。 七、审查结果： 经审查：从2016年7月

10、6日签署施工合同开工到2018年12月 30日，共报送工程进度款申报资料7期，完成合同内工程：5190620.58 元，其中合同外增加工程：4566400.27元。截至2018年1月25日班 组结算16618397.56元，其扣除材料款、已支付班组款项、水电费及 其他10310989.69元，暂扣保留金 366019.69元，累计应付班组 4928066.31 元。详见 详见后各楼之福泉瓮偿水库工程项目工程班组结算单审核统计汇总 表 八、主要存在问题： （1）施工合同专用条款第28条：税金及费率。本项目审核预算 拦标价以2016年5月1日“营改增”前国家税收政策编制，即三税 率为3.28%工程

11、保险费率为0.5%,劳动保险费按工程的3.8计取，结 算时按国家税收政策相关规定执行。本工程和报量结算均为按照合同 文件进行调整税率。 （2）在与班组结算的项目中有合同外项目，但未进行合同外新 增工程报量，C20喷射聚丙烯砼，右岸上坝永久公路修建采用暂结， 无结算依据。大坝开挖工程（土石方开挖）申报工程量比合同工程量 少16856m3,工程量简绍18.99%。趾板合同工程量为 728m3，申报工 程量701.4m3,与班组结算工程量为 996.17m3,超出申报量294.77m3。 导流洞回填灌浆合同工程量 1379m2，申报工程量904.96m2。结算工 程量1131.2m2，结算超出申报量226.24m2。固结灌浆钻孔合同工程 量517m，申报量1394m,班组结算1743m,