SAP财务成本FICO培训PPT课件

1、SAP FI/CO 培训 上海信息化培训中心 3 2 FI模块-财务会计，固定资产会计 CO模块-间接费用，产品成本，获利分析 1财务FICO模块综述 SAP财务系统的组织单位 集团 应用单位单独生成资产 该单位可以成本核算进行获利能 利润中心会计 负债表单位生成内部资 的组织单位力分析的组 的组织单位 产负债表织单位 SAP财务系统的组织结构 各模块之间的相互联系 G/I Billing Sales Order Delevery Billing Purchase Order Goods Receipt Invoice Verification Human Resource Legacy Sy

2、stem etc 其他 应收帐款 总分类帐 G/R I/V Expense 成本 收入 统驭记帐 购置 销售 废弃 折旧 Payment Invoice 固定资产 应付帐款 Payment Invoice Clear Clear 资产负债表 损益表 Conversion Elimination CCA PCA PA CM TM MRM 凭证凭证 外部会计 财务报表 损益表 利润 分配表 现金 流量表 内部会计 资产 负债表 内部报表 生产 成本 报表 满足报表使用者需求满足报表使用者需求 利润 中心 报表 成本 中心 报表 作业价作业价 格计划格计划 第 1 章 财务会计 1.1 组织架构 1

3、.2 会计数据 1.3 凭证输入 1.4 凭证输入 - 其它特性 1.5 特别总帐业务 1.1 组织架构组织架构 集团-会计科目表-公司代码 业务业务业务 部门部门部门 000100010001 业务业务 部门部门 00020003 业务 部门 0004 信贷控制域 000100020003000100020003 客户客户 客户 客户 客户 47114711471147124712 FI与其他模块的联系 财务报表 总分类帐 应付帐款应收帐款 1.2 会计数据 总帐科目主记录 在会计科目表中 在公司代码中 0001 集 中 地 000200030004 总帐科目主记录 会计科目表 B 总帐科目

4、 113100Phila. Natl. Bank 资产负债表科目X 帐户组流动资产 ： 显示X显示X 公司代码 会计科目表 A 客户主记录 公司代码 集团 Air Conditioners Inc。 Chicago 60609 USA 500 500 10 1234567 ： 供应商主记录 公司代码 集团 Metal Parts Inc。 Des Moines 50811 USA 500 555 00 1234567 ： 1.3 凭证输入 记帐期间 公司 Air Conditioners Inc。 发票 1800000025 起始日 03/25/YYYY 金额1，100 01020506070

5、80910111213141516 打开记帐期间 ( ( 010203040506070809101112 结算期间 日历年度 ( 会计年度YYYY 客户Air Conditioners Inc。 (BCF: 余额结转) 收付条件 ZB01 n催款程序 DR Air Conditioners 01发票 1，100 税 公司 Air Conditioners 发票 1800000025 起始日 03/25/YYYY 货物1，000 税100 总计1，100 销售收入 DR 贷1，100 税100 税码A1 50 附加的科目设置 记帐代码:40借方分录总帐科目:费用 屏幕布局:屏幕布局: : :

6、成本中心可选的成本中心需要的 数量可选的数量可选的 业务部门可选的业务部门隐含的 使有效 科目费用 金额100 成本中心? 数量 _ 记帐代码 _ 科目_ 1.4 凭证输入 - 其它特性 暂存和完成一个不完整凭证 帐户成本 金额100 成本中心 临时凭证号 用户 用户 帐户成本 临时凭证号 金额100 成本中心150895 1.5 特别总帐业务 特殊总帐处理 控制特别总帐业务 特别总帐标记 记帐码 09 19 29 39 D收到预付定金 R预付定金请求 I无形资产预付定金 T有形资产预付定金 B汇票 . 特别总帐业务 - 性质和科目 性质 - 特别总帐业务类型 统驭特别总帐 科目科目 暂记分项

7、 预付定金 _ 相关的信贷限额汇票 _ 承诺警告其它 目标 - 特别总帐标识 记帐码 - 借贷 0919 会计科目表 AAAA 帐户类型特别总帐标记 说明 _ 显示特殊总帐业务 定金程序 应收汇票 应付汇票 第 2 章资产会计 2.1 资产概述 2.2 组织结构 2.3 一般资产的业务交易 2.4 在建工程 2.1资产概述 财务会计 应付帐款应收帐款 管理会计 物料管理 资产会计 AM模块 总帐与子帐的集成 结算 预算 / 计划 在建工程 资产财务帐 折旧 净值 保险 资产控制及维护资产控制及维护 2.2组织结构 会计科目表 折旧表 国家 A . . . 税务折旧 . . 组折旧 . 公司别

8、1000 会计科目表 INT 帐面折旧 . 会计科目表折旧表 . . 20003000 - - - - . 1DE . 1GB . 1US . 1XX ClientClient 特殊折旧特殊折旧 公司别公司别公司别 折旧表 会计科目表 INT 折旧表 会计科目表 CAUS 折旧表折旧表 会计科目表 CANA 处理法律上的关于资产 折旧和评估的各种需求 l 通常根据国家定义 l 折旧表可以分配给一个 或多个公司 l 由折旧范围组成 折旧范围 资产负债 Non-current assets Real estate Machinery Financial assets . . . . . . . .

9、 . Fixtures/fittings 资产分类可将固定资产分成許多 类別,它控制资产的编号,使用年 限,對固定资产做不同交易時对应 的总帐科目,如折旧科目,资产科 目，固定资产收益或处分科目等。 其异动，改良，报废， 提折旧， 调整都可在系統中实行自动拋帐。 包括资产相关的所有信息 简单资产可以只创建一个主记录 复杂资产可以创建主号记录和子号记录来记载 可以分别购置 可以属于不同的成本中心 可以分别折旧 资产主数据资产主数据 公司组织结构 2.3 一般资产的业务交易 取得Acquisition 自制 In-House 采购订单 Purchase order 带供应商的外部 取得 报废 Re

10、tirement 出售 报废 移转 Transfer 公司内部公司间 GO 固定資產交易類型 1.资产类别的确 定 2.创建资产 7. 折旧程序 会自动更新 总帐余额 6. 每月折旧 3. 4. 显示资产过帐数据 验收入库 应付款发票输入 5.资本化的同时 总帐余额 也更新 固定資產取得固定資產取得通通过供应商过供应商 抛帐到供应商 - - 简例 无折扣，无税收的过账 on 09/01/YYYY A u t o m . p o s t i n g 过账码帐户金额.交易类型资产生效日期 资产供应商 应付固定资产 帐户 70Asset1000100010009/01/YY09/01/YY 31Ve

11、ndor10001000- 在总账 在明细账 10001000 10001000 输入输入 主数据 资产价值 折旧计划 历史业务 资产浏览器资产浏览器 计提折旧的程序 计提折旧的程序 订单 n资产的处理 处理 出售 报废 资产处理过程 1. 收到资产报废处理单 2. 确定资产处理类型 . 将报废和收入入帐 n资产的处理流程 资产的出售 发票过帐 收益过帐 资产原值和累积折旧自动过帐 帐面净值 $3750 资产清理科目$3000 资产出售收入/支出: $750 资产原值 (2)5000 累积折旧 (2)1250 发票 (2)3000 营业外支出 (2)750 资产清理科目 (1)3300 (1)

12、3000 有收入的报废有收入的报废 税 (1) 300 资产生效日期 07/01/YYYY借/贷 8300 行项目过账码 帐户 税额金额. 税率指示代码 00101应收账款-CustomerA13300 00250报废收入A1300-3000- 00350应交税金 300- 00475固定资产5000- 00570累计折旧1250 00640报废收入清账3000 00740营业外支出 750 行项目004, 005:004, 005:资产报废现值及折旧按比例调整 凭证 固定資產報廢凭证 收到转移单 创建新资产 转移入帐 资产移转资产移转 资产XXXX 过账日期MMDDYYYY 交易类型 资产Z

13、ZZZ 资产生效日MMDDYYYY 完全移转 移转金额 . 移转比例 transfer totransfer to 业务部门 1000 ! 300 公司內部門間移轉和公司間調撥 业务部门 2000 系统自动抛帐系统自动抛帐 2.4在建工程 AUC assets 总帐对应的在建 工程科目 0000 (没有折旧) 通过内部定单追踪在建工程项目的 成本费用 资产类别 折旧码 内部定单 在建工程在建工程 定单和项目结算的资金总额 项目 8017 数据定单 8017 记帐指示 DebitCredit 购置 转移 资产 l特殊折旧 l补助金 l预付款 在建工程 Invoice Engineers, Inc

14、. steel girders excavation Invoice Engineers, Inc. steel girders excavation Invoice 1 Invoice Constructo, Inc. beams construction Invoice Electro, Ltd. copper cable Invoice Constructo, Inc. beams construction Invoice Electro, Ltd. copper cable Invoice 2 Invoice 3 Inc.Inc. Installation Installation 安

15、装 1 1 2 2 3 3 100%100%100%100% 70%70%70%70% 20%20%20%20% 10%10%10%10% 10%10%10%10% 80%80%80%80% 办公楼 加热系统 照明设备 成本中心 Supplier Withdraw from stock Internal activity Order Supplier Withdraw from stock Internal activity Order 费用 在建工程的成本归集与结算在建工程的成本归集与结算 内部订单内部订单 固定资产固定资产 SAP R/3 管理会计系统介绍 管理会计系统概述 间接费用控制

16、产品成本会计 获利分析会计 管理会计系统概述 间接费用控制 产品成本会计 获利分析会计 管理会计系统概述 管理会计 - 业务流程观点 控制的范围和对象 管理会计 - “工具箱” 管理会计组成 管理会计模块和R/3其他模块的集成 管理会计 - - 业务流程观点 上月我市场部成本 是否 高增值的? ? ? 本月工厂甲的直接 成本 是多少? ? ? 本年以来我负责的部 门是否超出业务预算? ? ? 本月新生产线毛利 是多 少? ? ? 控制的范围和对象 co FI AM PA PPS 成本方法 订单 管理会计 - “工具箱” 管理会计组成 间接费用控制 生产成本控制 利润中心 PrCtrPrCtr

17、1 1 PrCtrPrCtr 3 3 PrCtr 2 PrCtr PrCtr 4 4 PrCtrPrCtr 5 5 Cost l可用度检查，有控制功能 “已批准的资金额度” l 没有控制功能，只用作与实际对比 管理会计系统概述 间接费用控制 产品成本会计 获利分析会计 产品成本会计 产品成本会计 产品成本构成 间接费用处理方法 产品成本会计组成 产品成本计划 成本对象控制 产品完全实际成本核算 产品成本构成 (1)物料消耗成本 (2)物料管理成本 (3)=(1)+(2)物料成本物料成本 (4)直接人工成本 (5)机器工时成本 (6)=(4)+(5)内部作业成本内部作业成本 (7)外协加工成本

18、(8)生产管理成本 (9)=(6)+(7)+(8)生产成本生产成本 (10)特殊生产成本 (11)=(3)+(9)+(10)产品制造成本产品制造成本 产品成本会计组成 R BOM工艺流程 $ 产品数量结构 $ $ $ $ $ 价格结构 价格 - 按材料 - 按作业类型 间接费用单 成本估算 标准成本 产品成本计划成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在制品计算 废品 差异分析 成本结算 期末成本结算 数量结构 材料移动 价值结构 物料明细帐结算 实际成本 实际成本核算 作业流程 材料移动 物料明细帐 实际作业成本重估

19、实际作业成本重估 产品成本计划 R BOM工艺流程 $ 产品数量结构 $ $ $ $ $ 价格结构 价格 - 按材料 - 按作业类型 间接费用单 成本估算 标准成本 产品成本计划成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在制品计算 废品 差异分析 成本结算 期末成本结算 数量结构 材料移动 价值结构 物料明细帐结算 实际成本 实际成本核算 作业流程 材料移动 物料明细帐 实际作业成本重估实际作业成本重估 产品成本计划 计划的目的 l 得到核算的结果： n 产品制造成本 n 产品销售成本 l 作为销售报价的依据 l 不同配

20、方和工艺流程的比较 l 不同工厂/车间的比较 l 了解各种初级成本要素的影响 l 分析成本异动的根源-差异分析的依据 l 不断完善生产过程 l 用于评估库存 产品成本计划 成本按成本构成叠加 内部作业间接费用物料外部作业 内部作业间接费用-外部作业 内部作业间接费用物料外部作业 内部作业间接费用物料外部作业 -物料- 成本对象控制 R BOM工艺流程 $ 产品数量结构 $ $ $ $ $ 价格结构 价格 - 按材料 - 按作业类型 间接费用单 成本估算 标准成本 产品成本计划成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在制

21、品计算 废品 差异分析 成本结算 期末成本结算 数量结构 材料移动 价值结构 物料明细帐结算 实际成本 实际成本核算 作业流程 材料移动 物料明细帐 实际作业成本重估实际作业成本重估 成本对象控制 - 实际成本归集 借借 贷贷 物料消耗 直接人工 成本转出 制造费用 差异结算 外协加工 成成 本本 对对 象象 借借贷贷 原材料库存 成本中心人工作业 成本中心OH 外协应付款 产品库存 成本差异 材料差异 ？ 成本对象控制 - 差异分析 R BOM工艺流程 $ 产品数量结构 $ $ $ $ $ 价格结构 价格 - 按材料 - 按作业类型 间接费用单 成本估算 标准成本 产品成本计划成本对象控制

22、计划成本 实际成本 同步成本核算 订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在制品计算 废品 差异分析 成本结算 期末成本结算 数量结构 材料移动 价值结构 物料明细帐结算 实际成本 实际成本核算 作业流程 材料移动 物料明细帐 实际作业成本重估实际作业成本重估 成本对象控制 - 差异分析版本 差异分析版本 版本0目标成本 - 实际成本(总差异) 版本1计划成本 - 实际成本(生产成本差异) 版本2目标成本 - 计划成本(计划成本差异) 成本对象控制 差异分类 差异分类 投入方差异产出方差异 投入价格差异产出价格差异 数量差异批量差异(固定成本差异) 资源使用差异 其

23、他投入差异其他差异 废品差异 采用标准成本方法的差异转移过程 原材料库存原材料库存产成品库存产成品库存 （在制品）（在制品） 生产成本生产成本 制造成本差异制造成本差异 在制品差异在制品差异 销货成本销货成本 销货成本差异销货成本差异 标准成本流标准成本流 差异流差异流 材料价格差异材料价格差异 产品完全实际成本核算 R BOM工艺流程 $ 产品数量结构 $ $ $ $ $ 价格结构 价格 - 按材料 - 按作业类型 间接费用单 成本估算 标准成本 产品成本计划成本对象控制 计划成本 实际成本 同步成本核算 订单 直接费用 物料 加工费用 间接费用 合计 $ $ $ $ $ 在制品计算 废品

24、差异分析 成本结算 期末成本结算 数量结构 材料移动 价值结构 物料明细帐结算 实际成本 实际成本核算 作业流程 材料移动 物料明细帐 实际作业成本重估实际作业成本重估 产品完全实际成本核算 在日常生产中采用物料标准价记录物料入库和消耗成本。 在物料明细帐中按物料号记录物料入库的数量和采购价格差异或制造成本差异。 在物料明细帐中按实际用途记录物料的实际消耗量。 采用单层结算，将本级成本差异按物料存/耗比例摊派，并将存货部分的差异记入存货 差异。 采用多层结算，将下级物料通过制造带入的差异记入产成品的存货差异。 通过上述两步结算，得到库存物料的月加权平均价（即物料实际成本）。 用实际成本更新所有

25、物料的期末库存，使其在财务会计上反映为实际成本。 物料明细帐的处理过程物料明细帐的处理过程 管理会计系统概述 间接费用控制 产品成本会计 获利分析会计 获利分析会计 获利分析会计目的 获利分析的分析路径 获利分析会计的集成性 企业市场 销售和分销 帐单文档 获利分析会计 CO-PA 主要销售指标： - 销售收入 - 销售折扣 - 销售成本 - 。 市场划分： - 客户、客户组 - 产品、产品组 - 分销渠道 - 。 CO-CO- PAPA SDSD 销售发票 收到的客户订单 获利分析的分析路径 所有分部按所有分部按 边际贡献边际贡献 整个公司（按分部）整个公司（按分部） 销售 成本 边际贡献

26、A - - - B - - - C - - 具有最高边际贡献的具有最高边际贡献的 A分部的详细列示分部的详细列示 分部分部 计划 实际 收入 - - 制造成本 - - 边际贡献 - A分部所有产品组分部所有产品组 按数量按数量/收入边际贡献列示收入边际贡献列示 产品组产品组 数量 收入 边际贡献 X - - - Y - - - Z - - 销售销售/边际贡献最高边际贡献最高 的客户的客户 客户客户 销售 成本 边际贡献 甲 - - - 乙 - - - 丙 - - 销售额最高销售额最高 的产品的产品 产品产品 计划 实际 收入 - - 制造成本 - - 边际贡献 - 获利分析会计的集成性 PSP

27、S CO-CO- PCPC 产品成本核算 产品组 分销渠道 地区 直接记入盈利段直接记入盈利段 内部成本分摊统计记帐内部成本分摊统计记帐 FIFI CO-CO- PAPA 财务会计 成本中心会计 销售订单/ 开票 工程项目 生产订单生产订单 盈利性分析 SD CO-CO- CCACCA 获利分析会计的集成性 计划集成 作业需求 产品成本 作业价格 $ $ 成本构成 销售数量 SAP财务系統是整个SAP之精华,其设计完全符合国际公认的会计原則, 它与采购,生产,销售等业务流程紧密結合,形成一个严密整合的系統, 其数据可实时加以更新,將出错几率減少到最小的程度.SAP提供最佳业 务流程,有效节省人力,物力,財力。SAP在制造,汽車,电信,石油,化工， 物流等几乎各行各业有成功的典范.在处理多币別,多语言,多国稅率等 跨国业务及合并业务时,更显SAP的灵活与卓越。 结语结语 FI与其他模块的联系 财务报表 总分类帐 应付帐款应收帐款 附