内部审计管理制度

1、精品文档你我共享 管理制度 文件名: 财务报销管理制度 密级 文件编号 版本 页数 / 编制 审核 批准 生效日期 济南德鲁克企业管理咨询有限公司发布 本文件版权为济南德鲁克企业管理咨询有限公司所有，未经济南德鲁克企业管理咨询有限 公司许可，不得复制、转发或引用。 修改记录 版序 变更 单号 变更 日期 变更 早节 变更 页码 变更内容 修改人 1 1 内部审计管理制度 第一章总则 第一条 为了加强X股份有限公司（以下简称公司）内部监督和风险控制，规范公司内部 审计工作，依据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定及中央企业 内部审计管理暂行办法等法律法规，结合公司的实际，制定本管理

2、制度。 第二条 公司内部审计是指依据国家有关法律法规、财务制度、会计准则和公司内部管理 规定对本公司及所属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、以及建 设项目有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。帮助企业强化内部控制、 改善风险管理、完善治理结构，促进公司实现经营和发展目标，为公司增加价值。 第三条 本制度所称的所属子公司，是指公司所属的全资子公司、控股子公司。 第四条公司及所属子公司应依照内部审计准则的要求，实行内部审计工作。对本公司及 所属子公司生产、经营、管理活动进行审计监督。 第二章 内部审计机构和审计人员 第五条 公司设立审计部，在公司总经理的领

3、导下，组织、指导和管理内部审计工作，负 责公司范围内的内部审计事项，对总经理负责并报告工作。 第六条所属子公司应设立相对独立的审计机构，对本公司主要负责人负责；内部审计业 务接受公司审计部的指导和管理。 第七条公司及所属子公司审计机构负责人应当具备相应的专业技术职称资格。审计机构 的变动和负责人的任免或调动，应事先征求上一级内部审计部门的意见。 第八条 内部审计人员应当具备内部审计人员从业资格，拥有与工作职责相匹配备的道德 操守和专业胜任能力。 第九条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做 到独立、客观、公正、保密。 第十条内部审计人员与审计事项有利害关系时应当

4、实行“回避制度” 第十一条 内部审计人员参加国家统一组织的专业技术职务资格的考评、聘任和后续教 育，公司应予以支持和保障。 第十二条 公司及所属子公司对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的 内部审计人员应当给与奖励。对于滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员, 依照国家有关规定给与处分。 第三章内部审计机构职责 第十三条 根据国家有关法律法规的规定，公司内部审计机构应当履行以下主要职责: （一）制定公司内部审计工作制度，编制公司年度内部审计工作计划，并组织实施; （二）对公司及其所属子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及 其他有关的经济活动进行

5、审计监督; （三）对公司及其所属子公司内部控制系统的健全性、 合理性和有效性进行评审；对有关业 务的经营风险测试评估; （四）对公司重要岗位负责人及所属子公司主要负责人进行任期或离任经济责任审计; （五）对公司及所属子公司的经济活动进行监督，对发生重大经营、财务、法律异常情况的 子公司，及时组织进行专项审计; （六）对公司及其所属子公司的基建工程和重大技术改造固定资产等的立项、概（预）算、 决算和竣工验收进行审计监督; （七）对公司及其所属子公司的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险 控制等经济活动进行审计监督; （八）对本公司经济业务中的重要经济合同进行签约前的审核审计; （

6、九）对公司与政府审计部门建立工作联系; （十）其他委托的审计事项。 第十四条 公司内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本公司及其所属子公司有关财 务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督。 第十五条 公司内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外 部审计提供必要的支持和相关工作资料。 第四章内部审计机构权限 第十六条公司及所属子公司审计机构履行职责所必需的权限: （一）参加公司有关经营和财务管理决策会议；参加、召开与审计事项有关的会议; （二）检查被审计单位会计凭证、账簿、报表、资金和资产，检测财务会计软件系统，查阅 有关的文件和资料; （三）对与

7、审计事项有关的单位和个人进行调查，并取得相关证明材料; （四）对正在进行的严重违法违规，和可能对单位造成严重损失浪费的行为，可做出临时 制止决定，并及时向总经理报告; （五根据授权，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经 济活动有关的资料可以予以暂时封存; （六）提出改进内部控制和风险管理、提高经济效益的意见和建议，并督促落实; （七）对打击报复审计、 第十七条经总经理同意, 会计人员和举报人员的行为，有权建议有关单位、部门予以查处; 内部审计机构可以根据审计事项的需要， 委托具有资质的社会中 介机构进行专项审计。 第五章内部审计工作程序 第十八条 公司及所属子公司内

8、部审计机构应根据有关规定和要求，结合和本公司实际, 编制审计工作计划，报经批准后实施。 第十九条 内部审计机构应当在实施审计前 5个工作日，向被审计单位送达审计通知书。 如遇特殊审计业务，可在审计实施时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计 的各项准备。 第二十条内部审计人员通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关 的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，现场观察，向有关单位和个人调查（包括访谈、 问卷、索取函证）等方式进行审计，并取得审计资料。 第二一条 审计人员应对其收集的审计证据严重失实，或者隐匿、篡改、毁弃审计证据 的行为承担责任。 第二十二条内部审计人员在

9、实施内部审计时，应当在深入调查的基础上，采用检查、抽 样和分析性复核等审计方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议。 知识改变命运 第二十三条 内部审计在出具审计报告前，应与被审计单位交换审计意见。被审计单位有 异议的，应当在交换审计意见之日起 10个工作日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异 议。 第二十四条如果被审计单位对审计报告中揭示的重要事项有异议且经过沟通仍不能达成 共识的，可将审计报告与被审计单位意见一并报公司总经理协调处理。 第二十五条 审计报告上报公司总经理审定后，内部审计机构应当根据审计结论，向被审 计单位下达审计意见（决定）。 第二十六条 内部审计机构对已办结的审计事项，应当按照档案管理规定建立审计档案, 并及时归档。 第二十七条 内部审计机构应当每年向公司权力机构提交内部审计工作总结报告。 第二十八条 公司内部审计机构对主要审计项目应当进行后续审计监督， 督促检查被审计 单位对审计意见的采纳情况和对审计决定