控股集团审计稽核管控制度与操作流程

1、控股集团审计稽核管控制度与操作流程12020 年 4 月 19 日母子公司管控体系制度汇编之五宁波天汉控股集团股份有限公司审计稽核管控制度与操作流程服务单位 :上海华彩管理咨询有限公司文档仅供参考二零零七年八月12020 年 4 月 19 日文档仅供参考目录第一部分管控制度 .内部审计管理制度.第一章总则 . .第二章审计准备 .第三章审计实施 .第四章审计终结 .第五章审计意见和决定.第六章审计档案 .第七章审计人员的职业道德、纪律与法律保护第八章对内部审计人员的考核与评价.第九章附则 . .内部审计工作细则指导手册.一、资产类 . .错误 !未定义书签。错误 !未定义书签。错误 ! 未定义

2、书签。错误 ! 未定义书签。错误 ! 未定义书签。错误 ! 未定义书签。错误 ! 未定义书签。错误 ! 未定义书签。错误 ! 未定义书签。错误 ! 未定义书签。错误 ! 未定义书签。错误 !未定义书签。错误 ! 未定义书签。1. 货币资金审计目标和程序 .2. 短期投资审计目标和程序 .3. 应收票据审计目标和程序 .4. 应收帐款审计目标和程序 .5. 坏帐准备审计目标和程序 .6. 预付帐款审计目标和程序 .7. 其它应收款审计目标和程序 .8. 待摊费用审计目标和程序 .错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签

3、。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。22020 年 4 月 19 日文档仅供参考9.存货审计目标和程序 .错误! 未定义书签。10. 待处理流动资产净损失审计目标和程序错误! 未定义书签。11. 长期投资审计目标和程序.错误! 未定义书签。12. 固定资产及累计折旧审计目标和程序 . 错误! 未定义书签。13.固定资产清理审计目标和程序 .错误! 未定义书签。14.在建工程审计目标和程序 .错误! 未定义书签。15.待处理固定资产净损失审计目标和程序错误! 未定义书签。16.无形资产审计目标和程序 .17.递延资产审计目标和程序 .二、负债类 . .18. 短期借款审计目标和程序 .19

4、. 应付票据审计目标和程序 .20. 应付帐款审计目标和程序 .21. 预收帐款审计目标和程序 .22. 应付工资审计目标和程序 .23. 应付福利费审计目标和程序 .24. 未付利润审计目标和程序 .25. 未交税金审计目标和程序 .26. 其它未交款审计目标和程序 .27. 其它应付款审计目标和程序 .28. 预提费用审计目标和程序 .29. 长期借款审计目标和程序 .错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误 ! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错

5、误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。32020 年 4 月 19 日文档仅供参考30. 应付债券审计目标和程序 .31. 长期应付款审计目标和程序 .32. 实收资本审计目标和程序 .33. 资本公积审计目标和程序 .34. 盈余公积审计目标和程序 .35. 未分配利润审计目标和程序 .三、损益类 . .36.产品销售收入审计目标和程序.37.产品销售成本审计目标和程序.38.产品销售费用审计目标和程序.39.管理费用审计目标和程序 .40.财务费用审计目标和程序 .错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误!

6、 未定义书签。错误! 未定义书签。错误 ! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。41. 产品销售税金及附加审计目标和程序 . 错误! 未定义书签。42.其它业务利润审计目标和程序 .错误! 未定义书签。43.投资收益审计目标和程序 .错误! 未定义书签。44.营业外收入审计目标和程序 .错误! 未定义书签。45.营业外支出审计目标和程序 .错误! 未定义书签。46.以前年度损益调整审计目标和程序 .错误! 未定义书签。47.所得税审计目标和程序 .四、其 它 . .48.或有损失审核程序 .错误! 未定义书签。错误 ! 未定义书签。错误! 未定义书签。49. 审计总体计划 .错误! 未定义书签。42020 年 4 月 19 日文档仅供参考50. 审计标识 .错误! 未定义书签。51. 符合性测试常规程序销售与收款循环52. 符合性测试常规程序购置与付款循环53. 合性测试常规程序仓储与存货循环 .错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。错误! 未定义书签。54. 符合性测试常规程序生产循环 .55. 符合性测试常规程序工薪与人事循环错