个税问题回答

1、2017年8月，国家通过了个人收入和财产信息系统 建设总体方案 1、一人一税号，避税难度猛增 现在企业都是一个税号终身不变，以后个人也一样其 实目前的企业纳税人识别号一样，企业开的发票还是 收到的发票，税务通过系统都可以一目了然。税务的 征管系统将会非常强大! 2、强大的金税三期大系统 金税三期大系统将依靠第三方力量一一金融管理、国 土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商 管理等部门的支持来查税。 3、现金交易会发生巨大变化 税收征管法将进一步修订，未来会建立个人收入和财 产信息系统，这些都将促进现金交易的规范管理，社 会综合配套条件会一步步完善。 4、现金发放工资合理吗？ 合理！但是

2、，哪个公司没网银、支付宝?发工资几万几 十万的事儿，故意不走银行公户，税务不用去详查， 也知道你们想要隐瞒什么。 5、几种不规范的工资申报情形 纳税申报工资低于实发工资，隐瞒个人所得税；非本单 位人员，乱拉人头申报工资，虚增企业费用，逃避企 业所得税； 6、会计想在工资上做手脚，风险很大 随着第二轮 税务稽查”全面展开，你的所有收入都在 税务监控之下！ 1、下一步全面推行银行代发工资模式，税务终将会与 银行共享信息并比对！ 2、工资表上的每一个人员，需要向地税上传姓名及身 份证号码，对于多处发放工资的，地税会对该身份证 号预警，责成申报单位代扣代缴个人所得税。 3、确定一处为工资薪金发放单位，

3、其他单位为兼职， 按照20%缴纳个人所得税。 4、全部为兼职的，按照劳务报酬所得”，减除800或 者4000以上*20%部分，剩余部分按照20%的税率缴 纳个人所得税。 -b曰 5、工资薪金所得与劳务报酬所得，二者最大的区别是 工资、薪金存在任职受雇关系、签订劳动合同并缴纳 基本社会保险、接受企业的日常管理，是被包含的共 司主体;而劳务报酬不存在上述情况，是与企业分立并 存的并列关系。 6、税务对虚列的工资额抵用成本的， 一经查实全部剔 除，补交企业所得税并处以数倍罚款。 7、工资金额大于社保申报金额的，工资人数大于社保 申报人数的，社保稽核时需要补交并有滞纳金。 02请禁止这七种避税方式！

4、1、找发票抵税，造成费用异常 ,直接计入什么福 比较简单，比如每个月员工找 2000元发票去报销， 很多会计图省事，不管三七 利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企 业期间费用异常。 2故意不用银行发工资 当移动支付成为潮流的时候，公司基本户都有，员工 也不少，公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通 过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况 基本都存在。此类企业请注意，再有这样的做法，将 会承担后果的。 3补贴不申报个税 部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生 日礼金没有合并工资进行纳税申报 4大量员工零申报 这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地 司行业相 比，

5、工资在 3500以下的明显偏低的话， 已经是高风险企业了，此时准备好工资表、银行流水、 考勤表吧，已经在稽查名单里面了！ 5一人一税号，避税难度猛增 工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎 俩。到底这样操作是否靠谱，请回答：是否有考勤? 是否有简历？没有那你还要这样做吗？ 6故意混淆劳务和工资申报 尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三 方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照 工资进行申报了 ！尤其是营改增之后劳务公司、建筑企 业等都要高度重视。 03那么，个税如何合理筹划？ 1，分清收入构成 这是缴纳个税之前的第一步，也是最关键的一步。首 先认定收入性质，比如以年终一

6、次性奖金方法来计税 能享受较低税率，值得注意的是，年终一次性奖金一 年只能申报一次。 其次是区分需要缴纳个税和不需要缴纳个税的收入。 比如差旅费补贴，但要注意的是我国税法规定：凡是 以现金形式发放通讯补助、交通费补贴、餐补，视为 工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。 凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实 销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。 所以，留存有效发票，是个人税务筹划的一个实用小 技巧。 2, 了解扣减政策 在认清收入构成后，就要了解自己所能适用的个税扣 减政策，包括中央政策和地方政策。除了住房公积金 外，保险也是实现个人税务筹划的重要手段。比如从 今

7、年的7月1日起，就允许个人在规定范围内把购买 符合规定的商业健康保险的支出，在当月或当年计算 应纳税所得额时予以税前扣除。 因为我国个税税率采取是的超额累进制，当累进到一 定程度时，增加的工资薪金能带给个人可支配收入会 越来越少。 附个税工资薪金的19个风险点 风险1 :查核企业以组织工作考察、研讨会、境内外 免费培训班等形式，对本企业雇员营销业绩进行奖励 （包括实物、有价证券等），是否根据所发生费用全额 计入企业雇员应税所得，与当期的工资薪金合并，按 照工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。 风险2:查核企业在销售费用、管理费用或公杂费中 列支的向企业内部职工发放各种与业务推广有关费用 或奖励

8、等其他费用，是否与职工当期的工资薪金合并， 按照工资、薪金所得项目扣缴个人所得税。 风险3:查核企业出资金为企业人员（除个人投资者外） 支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、 住房等财产性支出（所有权不属于企业），是否按照工 资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。 风险4:查核企业在销售费用、管理费用、营业外支 出等成本费用科目中列支，以各种形式或各种明目支 付给企业内部员工的，除免税外，是否与当期工资薪 金合并，按 工资、薪金所得”项目足额扣缴个人所得 税。如暖气费、物业费、护眼费、降温费、洗衣费等 其他不得免税的费用。 风险5:查核企业出资购买房屋和其他财产，将所有 权登记为企业其他人

9、员（除个人投资者和投资者家庭 成员外）；企业其他人员（除个人投资者和投资者家庭成 员外）向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权 登记为企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款 的，是否按照 工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税。 风险6:查核企业以现金形式发给个人的住房补贴、 医疗补助费，除外籍个人以实报实销形式取得的住房 补贴外，是否按全额计入领取人的当期工资、薪金收 入计算扣缴个人所得税。 风险7:查核企业个人因公务用车和通讯制度改革以 现金、报销等形式取得的公务用车、通讯补贴收入， 扣除一定标准的公务费用后，是否按照 工资、薪金 所得项目扣缴个人所得税。按月发放的，并入当月工 资、薪金

10、”所得扣缴个人所得税；不按月发放的，分解 到所属月份并与该月份 工资、薪金”所得合并后扣缴 个人所得税。 风险差旅费津贴、误餐补助。 风险14 :查核企业利用财务集中核算模式， 构经费项目中列支的上级内员工补贴、分红、 从下属机 福利等 ；托儿补助 项目，是否足额按 工资、薪金所得”代扣代缴个人所 得税。 风险15 :查核企业再任用已退休人员取得的收入， 是 否在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按 工资、薪金所得”应税项目扣缴个人所得税。 风险16 :查核企业离退休人员除按规定领取离退休工 资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、 实物，是否作为一个月工资薪金，按税法规定减除费 用扣除标准后，按 工资、薪金所得”应税项目扣缴个 人所得税。 风险17 :查核企业员工2011年9月1日（含）后取得 的所得，是否均按照每月 3500元的扣除标准计算缴