税源专业化管理题库

1、税源专业化管理知识问答题库一、单项选择题1、税源专业化管理改革的前提是（）a. 提高数据分析利用水平b. 预警指标和评估模型的有效性c. 把握税源专业化管理内涵d. 建立一体化的业务衔接体系 答案：c。解析：提高数据分析利用水平是税源专业化管理改革的关键；预警指标和评估模型的有效性是风险管理的关键；把握税源专业化管理内涵是税源专业化管理改革的前提；建立一体化的业务衔接体系是税源专业化管理的重点。2、税源专业化管理的关键是（）a建立专业化的岗责体系b提高数据分析利用水平c建立信息化的技术支撑体系d建立一体化的业务衔接体系答案：b。解析：提高数据分析利用水平是税源专业化管理改革的关键。税源专业化管

2、理与传统普管制最大的区别就是税收风险识别引领下的针对性管理。涉税信息的采集、分析、应用及其数据的规范、加工、利用水平，直接关系到风险识别的能力，反映出一个地区专业化管理水平的高低。3税源专业化管理的重点是（）a建立一体化的业务衔接体系b提高数据分析利用水平c建立信息化的技术支撑体系d建立专业化的岗责体系答案：a。解析：建立一体化的业务衔接体系是税源专业化管理的重点。专业化分工越细，不同分工间的衔接要求越紧密。必须以涉税信息的采集、分析、应用为主线，建立健全一体化的信息管税制度，才能保证税源专业化管理运行机制的顺畅。4、税源专业化管理的基础是（）a建立专业化的岗责体系b提高数据分析利用水平c建立

3、信息化的技术支撑体系d建立一体化的业务衔接体系 答案：a。解析：建立专业化的岗责体系是税源专业化管理的基础。专业化分工的基础是分类管理，无论是对纳税人的分类，还是对税源管理事项的分类，其依据都是风险管理规律。专业化管理下的新型岗责体系必须以风险管理为导向，重组业务流程，以流程设岗位，以岗位定职责。5、税源专业化管理的保障是（）a建立专业化的岗责体系b提高数据分析利用水平c建立一体化的业务衔接体系d建立信息化的技术支撑体系答案：d。解析：建立信息化的技术支撑体系是税源专业化管理的保障。无论风险管理还是信息管税，都要求有相应的信息系统作为支撑。6、下列流程，符合税源专业化管理基本流程的是（）a信息

4、采集-风险排序-风险推送-绩效评价b风险识别-风险应对及反馈-等级排序及推送-监督和评价c风险识别-等级排序及推送-风险应对及反馈-监督和评价d信息采集-风险分析-风险应对-绩效评价答案：d。解析：税源专业化管理基本流程是“信息采集-风险分析-风险应对-绩效评价”。选项c是税收风险管理的流程。7、对本地区跨区经营的总分机构、子母公司、主要关联企业等进行集中管理，这种分类方法属于（）a分行业专业化管理b分特定对象专业化管理c分规模专业化管理d规模加行业分类管理答案：b。解析：分行业专业化管理。按照纳税人行业特点，实施专业化管理。各地可根据当地产业结构情况，自行确定实施专业化管理的重点行业，如房地

5、产、建筑、金融保险、交通运输等行业；分特定对象专业化管理。对特定类型的纳税人实施集中专业管理。如对总局、省局定点联系企业的成员单位及其他大型集团企业在本地区跨区经营的总分机构、子母公司、主要关联企业等进行集中管理；分规模专业化管理。对年纳税额达到一定规模以上的纳税人与其他一般税源，包括个体等零散税源，分别实行专业化管理。8、税源管理事项分类标准是（）a工作岗位与工作职责的关系b管理事项与目标任务的关系c工作流程与工作岗位的关系d工作流程与目标任务的关系答案：b。解析：根据“依事项设流程、依流程设岗位、依岗位定职责”的要求，以管理事项与目标任务的关系为标准，对税源管理事项进行科学分类。9、对税源

6、管理事项进行科学分类的要求描述正确的是（）a依流程设事项、依事项设岗位、依岗位定职责b依流程设职责、依职责设事项、依事项定岗位c依事项设职责、依职责设流程、依流程定岗位d依事项设流程、依流程设岗位、依岗位定职责答案：d。解析：根据“依事项设流程、依流程设岗位、依岗位定职责”的要求，以管理事项与目标任务的关系为标准，对税源管理事项进行科学分类。10、对税源管理事项的分类的依据是（）a税收业务流程b对纳税人的分类c税源分类方法d风险管理规律答案：d。解析：对纳税人的分类，还是对税源管理事项的分类，其依据都是风险管理规律。11、现代税务管理的核心是（）a重构税收业务流程b重构税源管理体系c重构税务机

7、关体系d重构税收管理员制度答案：b。解析：现代税务管理的核心是重构税源管理体系。12、制定税源管理工作制度和岗责体系所秉承的核心理念是（）a监督制约b 统一规范c精简集约d分类管理答案：c。解析：制定税源管理工作制度和岗责体系所秉承的核心理念是“精简集约”，即“如无必要，勿增实体”的理念，去除无关细节，抓住主要矛盾，将税源管理的关键脉络明晰化、简单化，提升核心业务能力。13、机关实体化运作，需要从以行政管理职能为主向直接承担税源监控管理职能为主转变的机关是（）a税务总局机关b省级税务局机关c市级税务局机关d县级税务局机关答案：d。解析：县（市、区）局机关从以行政管理职能为主向直接承担税源监控管

8、理职能为主转变。省局机关职能实体化运作工作重点是做好对基层税务机关风险分析和应对处理的支持、上收。主要包括统筹风险管理的总体规划和计划安排；深入研究不同时期主要税收风险的应对策略，设计、总结应对风险的方法和措施，做好数据模型、分析工具的研发工作，研究收集制定业务操作模本、评估指南等；对基层风险应对中遇到的复杂问题，及时提供专家指导帮助；部分重要复杂事项上收到省局直接进行风险应对；对总局、省局联系的部分大企业直接实施风险分析监控和风险应对。市局机关职能实体化运作工作重点是以省局风险特征库为基础，建立本级风险特征库，组织日常风险分析识别和应对处理。主要包括建立风险等级排序管理工作机制，开展风险等级

9、排序的日常管理；做好中小企业风险分析应对指南、模板的编制；对债务重组、改组改制、关联交易等复杂事项实施上收管理；对部分大企业直接实施风险分析监控和风险应对。县（市、区）局机关从以行政管理职能为主向直接承担税源监控管理职能为主转变。主要包括税收风险的等级排序管理、风险分析识别；纳税人风险信息情报管理和对外交互；对部分复杂事项直接实施专业化应对；按照职责分工，做好省市局上收管理的协助配合工作。14、确定纳税人风险等级的依据是（）a纳税人税款流失的严重程度b纳税人风险发生概率c纳税人风险积分d纳税人违法行为次数答案：c。解析：税收风险的大小用风险积分表示。风险积分以风险发生概率和风险发生造成税款流失

10、的严重程度为主要评价因素。风险评估机构根据税收风险点的风险类型、关键指标风险数量和风险指标权重等情况进行综合分析，计算纳税人风险积分。各级税务机关分别确定各自风险指标的风险积分标准和等级划分标准，按纳税人风险积分的高低，排定纳税人风险次序，确定纳税人风险等级。15、我局机关实体化运作中数据管理处“风险控制类”工作有（）a风险等级排序综合管理b营业税、财产行为税类数据信息情报管理c企业所得税、个人所得税、国际税收类风险特征指标设置d与税收相关的区域、产业、行业等宏观经济部门税收数据信息情报管理 答案：a。解析：b、c、d选项分别属于税政一处、税政二处、规划财务处职责。二、多项选择题1、下列选项，

11、属于税源专业化管理改革主要内容的有（）a科学设置税源管理专业机构b取消税收管理员制度c实施税源分类管理d推进机关职能实体化运作e规范专业化管理运作流程 答案：acde。解析：税源专业化管理改革主要内容有（一）实施税源分类管理；（二）科学设置税源管理专业机构；（三）创新税收管理员制度；（四）推进机关职能实体化运作；（五）规范专业化管理运作流程。创新税收管理员制度并不是彻底取消税收管理员制度，而是由管户制向管事制变革，并扩大税收管理员的范围，按照总局税收管理员制度改革的精神，各级税务机关从事税源管理事项的人员也属于税收管理员。2、下列关于分类管理的说法，正确的有（）a专业化分工的基础就是分类管理b

12、分类管理包括对内部事项进行分类c分类管理仅指按照行业、规模、特定对象对纳税人分类d只有建立在对纳税人分类基础上的分事项管理，才是真正意义上的税源专业化管理答案：abd。解析：分类管理不只是对外部税源进行分类，还要对内部事项进行分类，选项c错误。3、根据纳税人的风险特点，将其划分成若干类型，有针对性地实施专业化管理。对纳税人进行分类的方法有（）a分行业专业化管理b分特定对象专业化管理c分规模专业化管理d以上方法可以适当组合答案：abcd。解析：对纳税人进行分类的方法主要有分规模、分行业、分特定对象，可以适当组合。4、分类管理包括（）a对纳税人分类b对税务机关分类c对管理事项分类d对管理员分类答案

13、：ac。解析：分类管理不只是对外部税源进行分类，还要对内部事项进行分类。5、税收风险管理主要包括（）a风险识别b等级排序及推送c风险应对及反馈d监督和评价答案：abcd。解析：税收风险管理主要包括风险识别、等级排序及推送、风险应对及反馈、监督和评价四个步骤。6、属于税收风险管理应对措施的有（）a纳税辅导b税务约谈c纳税评估d税务稽查答案：abcd。解析：税收风险应对是根据推送的风险等级，分别采取风险提示、纳税辅导、税务约谈、调查核实、税务稽查等措施处理风险。7、税收风险分析包括（）a制定数据审计规则b制定税收风险指标规则c识别涉税风险点并按户归集d按照税收风险规则排序，确定风险等级答案： cd

14、。解析：税收风险分析是通过建立行业、税种等风险特征指标和模型，对采集的信息进行分析，识别涉税风险点并按户归集，按照规则排序，确定风险等级，推送给税源管理机构。风险分析工作由各级风险评估机构承担。8、税收风险识别步骤有（）a整备相关涉税数据b风险应对及反馈c加工产生风险结果d建立风险识别模型答案： acd。解析：风险识别包括整备相关涉税数据、建立风险识别模型、加工产生风险结果三个步骤。风险应对及反馈属于税收风险识别的下一环节。9、关于税收风险等级排序说法错误的有（）a税收风险的大小用税款流失的严重程度表示b上级税务机关确定下级机关风险指标的风险积分标准和等级划分标准c对掌握的纳税人新的风险信息，

15、风险评估机构认为有效的，作为下一次等级排序因素d对掌握的纳税人新的风险信息，风险评估机构认为特别紧急的，可在一定时限内对相关纳税人重新进行等级排序答案： ab。解析：a选项正确说法是“税收风险的大小用风险积分表示，b选项正确说法是“各级税务机关分别确定各自风险指标的风险积分标准和等级划分标准，按纳税人风险积分的高低，排定纳税人风险次序，确定纳税人风险等级。”10、税收风险绩效评价工作内容包括（）a对风险评估机构风险分析情况的评价b对重点税源管理分局风险处置结果的评价c对稽查部门风险处置结果的评价d对一般税源管理分局风险处置结果的评价答案：abcd。解析：税收风险绩效评价是对风险评估机构风险分析

16、情况和税源管理机构、稽查部门风险处置结果进行评价，促进风险管理工作的持续改进。绩效评价由不同层级的地税机关分层负责。11、税源专业化管理改革应坚持（）基本原则？a统一规范原则b分类管理原则c整体协调原则d监督制约原则答案：abcd。解析：税源专业化管理改革应坚持统一规范原则、分类管理原则、整体协调原则、监督制约原则。12、江苏省地方税务局制定税源管理工作制度和岗责体系的目标定位是：a为税务机构改革的实施提供标准b为税源管理专业化运作提供标准；c为税收业务流程的优化提供框架；d为省级大集中升级改造提供依据。答案： bcd。解析：省局制定税源管理工作制度和岗责体系的目标定位是：为税源管理专业化运作

17、提供标准；为税收业务流程的优化提供框架；为省级大集中升级改造提供依据。13、税源专业化管理制度与过去的税源管理相比，实现了四大改变，分别是：a.简化b.有序c.效率d.扁平e.清晰答案： abce。解析：税源专业化管理制度与传统的税源管理相比，主要有四个转变。简化：从线状流程变为束状流程；清晰：从注重形式变为注重实质；效率：从人事分离变为人事结合；有序：从分散无序变为灵活统一。14、下列业务事项，属于风险应对岗职责的有（）a日常检查b欠税管理c税收保全d清理漏征漏管户e房地产项目登记答案： ac。解析：b选项欠税管理、d选项清理漏征漏管户属于税源管理岗职责，e选项房地产项目登记属于信息采集岗职

18、责。15、审视税收业务流程是否科学需要重点关注（）a公平b公正c效率d风险答案： cd。解析：现代税收管理就是通过对纳税申报真实性、准确性、合法性的评价和确定，并据此实施各类程序性管理措施，来达到促进“纳税遵从”的目标。税收管理的实质或税务机关的职能目标告诉我们，税收管理的任何一项措施都是基于促进“纳税遵从”、有效组织税收收入。因此在职能目标导向下，审视税收业务流程是否科学只需关注两个方面效率、风险。16、符合税收业务流程改造目的要求的说法有（）a突出流程风险监控，提高信息采集和传递质效，实现流程导向加风险管理的新型管理模式b结合表证单书简并工作，深入推进纳税服务c税收业务流程改造的不仅是流程

19、本身，同时还有人的观念、思维方式、管理习惯、组织结构、组织文化等。d进一步明确需求至上理念，着力提升流程操作的实用性、便捷性、高效性答案： abcd。解析：完成与“以实行分类管理为基础，以税收风险管理为导向”的税源专业化改革相适应的业务流程改造。突出流程风险监控，提高信息采集和传递质效，实现流程导向加风险管理的新型管理模式；结合表证单书简并工作，深入推进纳税服务；结合各地业务流程优化建议，进一步明确需求至上理念，着力提升流程操作的实用性、便捷性、高效性。税收业务流程改造的不仅是流程本身，同时还有人的观念、思维方式、管理习惯、组织结构、组织文化等。17、下列事项，属于机关实体化运作对象的有（）a

20、大企业定点联系b大企业涉税诉求c房地产项目巡查核查d重点税源预测分析e税收风险管理的绩效评价答案： abde。解析：机关实体化运作主体是市、县（市、区）局机关部门或风险管理团队，运作对象是高风险事项（环节）或核心服务内容，运作形式主要是减少环节、直接管理。机关职能实体化涉及的事项主要三类：第一类是对全局税收工作影响较大、宏观性强、集中度高的涉税事项。具体包括：重点税源预测分析；税收分析应用模型和风险指标及特征库的建立；税收风险管理的绩效评价等。第二类是发生频率较低、业务涉及面较广、征管要求较高的事项。具体包括：资产转让、债务重组、改组改制、关联交易等重大涉税事项的处置。第三类是跨区域、跨部门征

21、管事项的处理。具体包括：大企业定点联系和涉税诉求、高层次纳税服务、第三方信息获取、跨区域纳税评估等。18、不符合税收管理员制度发展方向的说法是（）a要根据税源管理事项和税收管理员能力特点，整合征管资源，合理设置专业机构，提高税源管理效能b税收管理员从负责某户的所有事项，转变为负责某类具体事务c工作方式上从“团队流程化”向“单兵保姆式”转变d根据不同类别管理事项的要求，把管理人员配置到相应的专业管理事项岗位。答案： ac。解析：a选项正确说法是“要根据税源管理事项和税收管理员能力特点，整合征管资源，合理设置专业岗位，提高税源管理效能”，c选项正确说法是“工作方式上从“单兵保姆式”向“团队流程化”转变”。19、我局机关实体化运作中，数据管理处“风险控制类”工作有（）a数据质量管理b组织制定全系统岗位责任体系、绩效考评体系c风险等级排序综合管理d风险应对对象的选择、确定和任务分配e风险管理工作绩效评估答案：acde。解析：b选项属于人事处职责。