大唐户县第二发电厂例行审计报告

1、关于大唐户县第二发电厂例行审计的报告（征求意见稿）大唐陕西发电有限公司：根据陕发电审20058号审计通知书，公司监审部组成联合审 计组于2005年7月13日至7月24 日对户县第二发电厂进行了 就地审计。审计时 段为财务建帐以来至2004年12月底（实际延伸 到了 2005年6月底）。主要审计了企业资产、负债、损 益的真实性; 重点审查了电厂遵守国家 财经法规和集团公司及发电公司基建规 章制度情况；主业与户县热电厂多经的重大关联交易等。现 将审计 情况报告如下：一、电厂基本情况大唐户县第二发电厂2X 300MW工程是中国大唐集 团公司在 陕重点工程，也是陕西省、西安市 十五”计划重点建设项目。

2、工程 厂址位于陕西省西安市 户县余下镇，地处西安市西南40公里处， 具有交通方便、地域开阔 等地理优势。本项目规划总容量2X300MW+ 2X600MW一期建 设两台 300MW燃煤火力发电机组。2003年10月，工程初步设计通过审 查。2003年12月13日，工程实质性开工。2004年2月，可研报告 得到国务院批准和国家 发改委批复，3月，初步设计得到中国大唐 集团公司批复。7月19日，国家发改委下达开工令，7月29日举 行了开工典礼。2005年元月被集 团公司授予 安全文明施工 样板 工地”称号。本工程由中国大唐集 团公司全额投资兴建，大唐集团工（2004）286号文批准工程 计划总资金2

3、5.8327亿元，执行概算25.381亿元动态投资）。工程设计单位：西北电力设计院；工程监理：河南立新电力建设工程监理有限责任公司；主要参建 单位：山东电建一公司、西北电建一公司、西北电建四公司和山西电建四公司；物资代理：中国水利电力物资北京公司；造价审计：北京天职孜信会计师事务所有限公司。2003年12月5日大唐集 团公司以人 劳200334号文下 发了关于成立户县 第二发电厂筹建处的通知，户二筹建处作为工程 项目的法人单位负责该工程的建设、运营。该 筹建处下设人事政工 部、工程技术部、计 划财务部、生产 准备部、办 公室，定员为30人2004年11月起，按照大唐陕西发电有限公司批复的 组织

4、机构 陕发电人2004）6号），企业更名为 大唐户县第二发电厂”目前 全厂共设置生产、经营 机构8个：厂长工作部、经营管理部、人力 资源部、财务部、安全监察部、发电运行部、设备维护部、党群工作 部。 全厂核定定 员188人，其中：厂领导5人、副总师3人，中层 干部24人，管理人员58人，生产人员98人。至2004年12月末，财务账面反映资产总计129,175万元，其中：流动资产2,739万元，固定资产原值695万元，净值523万元，工程物资64,428万元，在建工程61,486万元；负债总计 121,675万元，其中：流动负债65,999万元，长期借款55,000万 元。所有者权 益合计7,5

5、00万元。二、执行概算执行情况：户县第二发电厂2*300MW ）建殳工程截止2005年6月底累 计完成投资与执行概算对照，超概项目七项，合计金额7502.01万 元。其中超概金额 400万以上的项目有：1. 供水系统：超概990.37万元（主要是增加黑河水源工程）2. 地基处理：超概431.99万元（因地下水位过高等原因造成 桩 基工程造价增加）3. 厂内外临时工程：超概2220.40万元（主要是施工电源工程）4. 施工措施费：超概2374万元（主要是施工及 设备赶工费等）5. 设计变更包干费：超概643.16万元应计入主体工程 项目）6. 编制年价差：超概758.15万元（设计标准和规范提高

6、引起）三、例行审计的情况（一）、招投标制执行情况经对2001年元月至2004年12月的工程项目进行抽查，合 同总价60万元以上工程 22项，累计合同金额13217.0889万元， 其中对外签订合同19项，金额11441.8889万元。经过 招投标的项 目有11项，合同金额8789.0332万元；未招投标项目有8项，金额 2652.8557万元，另有未招标的关联交易合同3项，金额1775.2万 丿元。（二）、设计变更管理情况根据公司在建工程管理办法（试行）的规定：30万元以上的设计变更，实行审核批准制。户县第二发电厂已经发生的设计变更项目，未报上级主管部 门审批。黑河水源工程项 目，变更原执行概

7、算项目内容时，未经上 级主管部门的批复，在没有经过招投标的情况下，将工程 项目交给 了不具备施工资质的关联公司-户县电热公司 户县热电厂多经企 业）承包，合同金额1680万元。（三）、工程造价控制情况1、生产行政综合楼工程截止2005年6月底，累计投资完成 额1499万元，超执行概算698万元执行概算801万元）。该办公 楼已于今年元月投入使用，至今未 办理竣工结算手续。2、陕西华元电力实业有限公司承包 户县第二发电厂施工电 源安装工程，合同价188.42万元，竣工决算造价241.42万元，变 更增加费用53万元。该工程施工合同2003年11月签订，变更增 加工程量未 经工程管理人 员签字确认

8、，工程竣工结算未经造价审 计人员审核。3、未经核准2003、2004年在待摊基建支出中列支赶工 费 9,698,448.00元，主要内容是支付 给施工单位的提前工期的 奖励。根据大唐集团工2004741号关于加强 集团公司工程项目建 设和同考核的指导意见文件精神，项目公司需制定考核实施办法， 细化管理目标和考核奖惩措施，并以工程款形式 签订补充协议，明 确双方责任和义务，报上级主管单位核准后方可 执行。另外在赶工 费中列支了一部分 给项目公司的奖励，根据大唐 集团制20050 号中国大唐集团 公司工程项目管理目标考核办 法文件精神，对 完成考核目标的项目公司可以给予奖励，但奖励 资金原则上来源

9、于概算投 资节余。各分公司、子公司负责 所管（属） 工程项目管理目标的考核工作，考核 结果报集团公司工程管理部 备案。具体项 目的考核标准和奖励方案由项目董事会通 过后执行。（四）、关联交易情况经统计，大唐户县第二发电厂从设立筹建处开始到目前为止， 共与关联方签订合同金额达8275.47万元，已结算金额7131.16万 丿元。该厂与户县电热公司和户县鼎力服务中心签定了生产准备培 训合同，金额2792.70万元。生产 准备培训费及提前进厂费已支付 3405.81万元，超执行概算1490.33万元（执行概算为1915.48万元）。超概主要原因：户二与户县电热 公司签订合同GL064，合 同名称为3

10、00MW机组设备维护、运行承包合同，合同内容为 2005年度的设备维护及运行承包 费，合同金额1469.08万元。在该 合同中，承包费是用2台机组12个月的人工成本 计算得到的数据， 而实际上，2005年1#机组9月份投产，2#机组12月份投产，该合 同价款用2台机组12个月的人工成本 计算显然不合适。另外，该 合同内容是 设备维护 及运行承包 费,费用应进投产后的 生产成本” 而该单位将这项费用列入基建期的 生产准备培训费”不符合有 关规定。（五）、会计核算方面的问题1、工资管理经对2003、2004年工资提取及发放情况进行检查,2003年大 唐集团公司未单独给户二下达工资计划，从老厂分配给

11、户二工资计划68.20万元，而该厂当年实际计发工资222.0565万元，剔除外聘人 员工资247,675.00元，奖金123, 300元，津贴229,675.00元， 超计划计发工资937, 915.00元。2004年陕发电人200415号文下达工 资提取数1,636,000.00 元30人)。经查2004年实际计发工资3,182,672.08元，剔除外聘 人员工资472,495.00元，奖金237,600.00元，津贴373,795.00元， 超计划计提发放工资652,782.08元。2、工资性附加计提情况：应付福利费14%): 2003年应计提9.52万元，实际计提23万 元，多计提13.

12、48万元；2004年应计提202,506.09 元，实际计提 259,421.69 元，多计提 56,915.60 元。工会经费2%)2003年应计提13,640.00元，实际计提44,411.34元，多计提30,771.34元；2004年应计 提数与 实际计提相 同。职工教育经费1.5%)2003年应计提10,230.00元，实际计提 32,143.00 元，多计提 21,923.00 元;2004 年应计提 21,697.00 元，计 提和实际列支101,225.70元,多计列79,528.70元。3、生产准备培训费及提前进厂费:按规定，该项费用构成投资 额但不能计入工程成本，应计入 长期待摊费用一生产培训费”在 生产经营的当月一次 摊销进入成本。而户 二将这部分费用计入 待 摊基建支出”构成工程成本。4、长期应付款：户二将原陕西省电力公司拨付的前期费用 675万元挂在该科目，不符合该科目的核算内容要求。根据厂网分 离资产移交协议,户二前期费用无偿划转，因此该费用应转为实 收资本。四、审计建议1、严格执行上级部门下达的工资计划文件，按照企业会计制 度核算工资，严禁超计划计提发放工资。2、加强工程造价管理，严格执行集团公司批准的执行概算， 概算外项目和重大 设计变更，应及时办理相应的审批手续。3