对农发行完善内控机制建设的思考

1、对农发行完善内控机制建设的思考2007年第3期(总407期)广西金融研究journalofguangxifinancialresearchno.3,2007generalno.407对农发行完善内控机制建设的思考赵荣保(中国农业发展银行广西区分行,广西南宁530021)摘要:建立科学完善的内部控制系统,构筑防范金融风险的第一道防线,是农发行必须解决的首要课题.本文通过对农发行内控机制现状的分析,揭示农发行内控机制建设的缺陷和不足的原因,同时结合巴塞尔协议和银行业有效监管的核心原则规定的内控机制的基本内容,提出了改进和完善农发行内控机制建设的六点建议.关键词:农业发展银行;内控;建设中图分类:f

2、832.0文献标识码:a文章编号:10026452(200713-002504近年来,金融风险受到各方关注,控制金融风险已成为金融工作的重中之重.金融风险既有来自外部的因素,更主要的是银行内部管理不严,内控机制不健全而造成的.因此,建立科学完善的内部控制系统,构筑防范金融风险的第一道防线,是农发行必须解决的一个首要课题.本文拟就农发行内控机制的主要内容及完善内控机制的难点和途径作如下探讨.一,内控机制的内涵,目标所谓内部控制是银行等金融机构的一种自律行为,是银行为完成既定的工作目标和防范风险,对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制,制度管理和相互制约的方法,措施和程序的总称.实

3、行内部控制所要达到的目标主要是:规避业务风险,保护资产安全,保证决策信息真实,完整,可靠;促进各部门提高工作效率;确保经营方针;保证守法经营.简而言之,内控体系有三个方面的目标,即运作目标,信息目标和合法性目标.一般来说,应当包括五项基本内容,即管理监督和控制文化,风险识别和评估,控制活动和责任分离,信息和交流,监测活动和修正缺陷.二,农发行内控机制建设的现状,难点(一)部分行的管理层和决策者对银行经营缺乏控制和管理,缺少”内控文化”部分管理行或决策者对内控管理的作用认识不足,没有将内控制度作为规范和约束经营行为的手段,甚至错误的认为,强化内控管理会增大经营成本,影响工作效率,制约业务发展,致

4、使内控管理松弛;有的行不重视对新业务,新规章的学习培训,一些基层员工往往因对制度理解不深不透而违章操作.部分行因人员配备等基础支持工作缺位,造成许多制度规定难以得到有效执行.(二)对一些银行业务所涉及的风险没有足够的认识一些行的内控制度对于传统的业务非常有效,但是在新的业务时,管理层由于认识不到位,通常都采取”先发展后规范”的做法,事前缺乏风险应对的措施和办法,管理出现”盲点”和缺失.(三)内控制度建设不够完善,权力过分集中,没有有效的审批,确认和审核制度多年来,农业发展银行有些规章制度不适应新形势,新业务的要求,或与工作实践脱节,或难于覆盖所有业务的风险点,或是关联业务之间存在制度上”真空地

5、带”.有的分支行在”先发展后规范,先开拓后完善”的粗放式经营思想支配下,由于对一些新业务领域的风险认识和研究不深,相应的管理机制,业务流程不够科学严谨,对重点领域的风险控制还较为薄弱,在已开办的新业务中已出现一些潜在风险或发案苗头.收稿日期:2007-01-04作者简介:赵荣保(1962一),男,广西全州人,研究生,会计师,供职于中国农业发展银行广西区分行,研究方向为农村金融.(四)信息沟通渠道不畅由于农业发展银行机构管理层次多,信息的收集,传送,分析的手段落后,加之信息存在失真现象,致使全面,准确传输信息的目标无法实现.从纵向上看,我行的一些政策和相关实施程序没有较好地贯彻到基层行每一位员工

6、,部分员工对自己在内控中所起的作用并不清楚,从而构成很大的风险隐患.从横向上看,信息的交流没有畅通渠道,许多信息无法共享.信息不能及时准确地提供不仅不能发挥其在内控中的作用,势必会影响或误导下一步的风险控制决策.(五)缺乏有效的审计制度,监管工作难度大内部审计独立性不强,审计结果的客观性和公正性受到质疑;一些基层行的内部审计部门未能切实履行职责,致使一些违章违纪和风险隐患等问题,虽经多次检查仍未被发现;有的对发现的问题处罚不严,使内控制度失去严肃性,导致一些问题屡查屡犯,屡禁不止;有的甚至对严重违规问题视而不见或隐瞒不报,客观上助长一些人肆无忌惮地违规违纪,最终导致案件发生.(六)有章不循,违

7、规操作时有发生一是制度执行上的随意性.一些员工制度观念淡薄,业务操作中不能严格按规章制度和流程操作,而是以习惯代替制度.如有的基层行为了维护和争取客户,迁就其不合理要求;在客户信用评级中人为调整有关数据,加大定性指标分值故意抬高信用等级,从而避开严格的信贷管制;有的为了小集体的利益,经营数据反映不实,弄虚作假.二是制度执行上的盲从性.有的员工或是碍于情面而违规操作,或是按照上级要求和暗示而不敢按章办事,以服从代替制度,从而导致如审贷分离等内控制度被扭曲而失去应有的约束力,致使信贷风险加大.诸多违规违章操作行为,有的虽未形成重大案件或经济损失,但是带来的风险却不容忽视.(七)思想政治教育相对弱化

8、在新的形势下,一方面随着农村金融体制机制改革的不断深化,员工的思想呈多元化状态且具有很强隐蔽性和复杂性;另一方面有些基层行对员工思想变化状况了解不够,没有做好引导,防范的前期工作,致使个别员工逐渐形成了不良预期,心理扭曲而产生道德风险,甚至铤而走险,最终行为超越了制<广西金融研究)zoo7年第3期度和法律的控制而酿成恶性事件.(八)责,权,利不对等农发行现有的绩效考核办法,对基层行和个人的利益调节非常有限,加之工作质量,规范化管理,制度执行程度没有与财务资源分配和个人收人挂钩,职工仍然延续着吃银行的大锅饭,银行吃国家的大锅饭的局面.三,完善农发行内控机制建设的对策(一)转变经营理念,增强

9、内控意识农发行内控机制建设是推进全面风险管理的重要组成部分,也是实现审慎经营,稳健发展的根本保证.各级行要坚持以科学发展观为指导,树立正确的业务发展指导思想,要在追求盈利性的同时,重视安全性和流动性.要充分认识到发展必须建立在安全的基础上,没有依法合规,稳健经营的内部环境,就没有真正意义上的发展和效益,切实摆正加快发展与风险控制的位置,正确处理业务经营与坚守制度的关系,确保业务发展与风险防范”两手抓,两手都要硬”.要积极培育符合农发行系统实际的内部控制文化,使内控意识和内控文化渗透到每一位职工思想深处,使内控成为每个职工的自觉行为,熟悉自身岗位工作的职责要求,理解和掌握内控要点,及时,努力发现

10、问题和风险.要改进和完善业绩考评办法,并以此引导基层行牢固确立”内控优先,制度先行”的经营管理理念,开拓内控风险管理工作新局面,提高农发行的核心竞争力.(二)创新内部控制机制,促进全面风险管理l,健全内控管理体系.应参照商业银行内部控制指引的要求,建立和完善以风险识别,风险控制,风险自我评价,风险监测与计量和风险报告为核心内容的操作风险管理框架,构筑起面向全行系统,覆盖所有业务领域和风险点的内控管理体系.2,及时完善内控管理制度,强化对新兴业务的风险防范.一方面农发行总行应统一制定若干业务管理制度,按照统一模板,建立符合风险控制标准的操作规程,风险控制要点,岗位设置,相应的内控职责要求.各分,

11、支行及其相关部门要结合自身实际,整合业务操作流程,对现行内控制度和程序进行梳理,补充,修订,进一步完善信贷业务,财会业务,中间业务等各项业务管理制度;另一方面在发展新兴<广西全-k研究)zoo7年第3期业务时,要运用国际惯例和法规来管理,凡法律,法规不允许的坚决不办,决不能有法不依,额外加大新兴业务经营的风险度;要根据及时性原则,建立健全新兴业务的操作规程和管理制度,实行规范化管理;要建立正常的申报,反映及审计监察制度,确保业务经营能持之以恒,遵章守纪,规范发展.3,强化内部制约,建立严密科学的岗位分工和明确的工作职责.要严格岗位分工,明确各岗位或员工在业务操作中的责权划分;要通过确定风

12、险控制环节,分解,落实各部门,各岗位,各环节管理职责,使其形成权责明确,相互牵制的统一体,实现从风险部门的防范转向全行,全员防范,将内部控制由个人行为和操作行为提升到整个单位的整体行为,推进内控管理水平不断提高.4,建立有效的内控管理预警预报系统.各级行应围绕经营行为,业务管理,风险防范,资产安全建立定期业务分析,信贷资产质量评价,资金运用风险评估制度;建立定期实物盘点,账证,账表的核对制度;建立对带有苗头性,倾向性问题的预警预报系统,提高风险防范的预见性,防患于未然.5,构建内控制度的评价机制和反馈制度.根据内控制度评价标准,监管部门应跟踪研究制度执行情况,经常性的开展对各级行,各部门,各岗

13、位的控制状况进行检查,评价和考核,及时发现和消除新的风险隐患,不断完善内部控制制度.(三)强化内控监管,防范各类业务风险为确保各项内控制度认真落实,有效防止各类业务操作风险,农发行从上到下必须对内控管理实施有效监督,强化风险的整体性和前瞻性分析与评估.l,要坚持全方位监督,全过程控制,保证内控管理横向到边,纵向到底,不留死角,全面防范各类业务操作风险,确保安全经营无事故.2,要围绕重要部门,关键岗位加大实时监控和重点排查力度.如对重要岗位人员应加强考察与管理,建立员工行为排查制度,认真执行对内设岗位的定期轮岗交流制度,积极推行强制休假,离岗审计制度,杜绝岗位操作风险.3,要对高风险领域与业务实

14、行持续监控和跟踪.进一步加强会计基础管理,认真执行会计主管制度,加强审计监督,确保会计内控管理规章制度的落实.在信贷风险的监控上要严格落实信贷第一责任人和经营主责任人问责制,督促做好客户信用等级评定和贷前调查,项目审查,贷后管理工作,增强信贷风险识别和防范能力.4,要切实发挥”三道防线”的作用,构筑起立体交叉的监督管理网络.基层网点要加强对规章制度执行和风险控制情况的自查,形成定期检查的长效制度;业务主管部门要加强规章制度的完善和业务流程的再造,加大业务条线自律监管的力度;内审部门要充分发挥审计的独特作用,促使全行逐步建立起经营管理服从规章制度,业务处理服从操作流程,绩效考评服从统一标准的内控

15、管理制度.(四)严格监管责任制,提高内控制度执行力l,各级行领导班子”一把手”要率先垂范,真抓敢管,认真履行职责,当好贯彻执行内部控制和风险管理制度的带头人.2,提高内控监管机构的独立性和权威性.在行长负责制的基础上,一方面要尽快把实行对总行法人负责的内部审计制度落到实处.建立总审计委员会,直接对总行行长负责;由总行特派内审专员联络总行内审监督工作;建立总行领导下的分支行审计负责制,赋予总审计相应的职权,直接对上一级审计部门负责.另一方面下放处理权,做到内审人员稽查,建议,处理三权统一,增强内部审计的威慑力.在内容上要从合规性审计向以风险监督为核心转变,在方式上要从事中审计向事前,事中,事后全

16、程审计转变.其次是及时更新审计手段和审计人员的知识结构.对审计人员进行培训和增设新的审计工具,尤其是现代科技手段,新法规,新制度,新金融工具等培训,使其得以切实指导,监督好某一业务的健康发展,消灭审计的”盲区”.3,加大风险和案件责任追究力度,确保制度落到实处.采取现场检查和非现场检查,专项检查和全面检查,定期和不定期相结合的方式,加大检查频率,组织更加全面,深入的内部审计.对发现的违规违章,风险隐患等问题,敢于动真碰硬,让违规违纪人员得到应有的惩处,达到处理一人一事,震慑教育一片目的,以维护制度的严肃性.4,加强对监管部门工作的再监督.通过建立”双线问责”制度和引咎辞职责任制度,持续改进和加

17、强内控监管,如对检查不力,查处不严的,对检查中该27发现问题而未发现或发现后未跟踪落实整改的,对该制止的现象没有有效制止的一律实施责任追究,让其承担连带责任,以推进全行制度执行力建设.(五)坚持”以人为本”,抓好教育培训,加强对人的管理1,要坚持不懈地开展职业道德教育,风险文化教育,形势教育和警示教育,使全体员工树立执行制度意识和程序至上意识,形成”违规就是风险”的共识,养成扎扎实实的工作作风,严谨敬业的工作态度,恪尽职守的职业习惯,从根本上解决以信任代替管理,以习惯代替制度,以情面代替纪律的问题,形成人人自觉遵章守纪的良好内控环境.同时,要做好思想政治工作,尤其是各级行,各部门领导要经常时刻

18、关注员工的思想变化,加强沟通和交流,及时排除员工的焦虑心态和低落情绪,认真解决好员工关心的热点,难点问题,引导员工自警,自省,自律,自觉抵制各种诱惑,防范道德风险.2,要加强对员工的业务培训.经常开展以业务操作规程,规章制度,新业务,新技能和新知识为主要内容的多层次和多渠道培训,不断提高员工的执业水平,以适应内控管理的需要,努力减少因不熟悉<广西金融研究>2007年第3期岗位工作和操作规程而产生的”能力风险”.3,严把用人关,对干部和重要岗位的人员配备,要综合考察其德,能,才,绩,严格审查把关.4,对员工岗位实行定期和不定期轮换制,正确应用交叉检查的原则,使银行每个人,每项业务都处于被检查,监督范围内.(六)实行控制机制与激励机制相结合的内部管理制度实施内控制度并不是要把业务控制死,而是要能用制度去制约可能出现的风险和影响业务发展的因素,同时还要充分调动员工的积极性.因此,要保证内控制度的有效实施,就必须建立责任明确的内部激励机制,严格考核和奖惩.当前农发行要进一步完善绩效考核办法,将内部控制的相关指标纳入考核办法中,并加大考核力