尾箱现场查违规难遁形

1、尾箱现场查违规难遁形在对农信社（含农合行、农商行）现金（尾箱）检查中，一些违规的问题仅靠常规的检查，现场较难发现。按照现在的检查现金（尾箱）方法，某个辖区内的营业机构，每个尾箱现金余额相加，等于电脑总账现金科目余额即可。而在现场检查时，注重检查现金，较少注意每一笔现金借、贷方凭证的发生额，让某些营业机构（个人）钻了空子，人为地使现金（尾箱）余额虚增虚减。为加强检查现金（尾箱）的力度，防范内部案件的发生，笔者在实践工作中探索出一种新的检查现金（尾箱）方法。技巧归纳检查技巧归纳起来主要是：以检查现金（尾箱）的保密性为基础，在现场检查时，重点审查本次已发生的一切现金借、贷方发生额凭证。确认凭证的真实

2、性后，核对每个尾箱现金的余额，其现金（尾箱）余额相加，应该等于电脑总账现金科目余额。电脑总账现金科目余额是昨日（上次）结账后的余额，加本次现金凭证的贷方发生额合计数，减本次现金凭证借方发生额合计数，等于本次检查的余额。在检查现金（尾箱）余额时，以审查本次每一笔借、贷方发生额凭证为主，查现金（尾箱）余额为辅。操作流程其具体操作流程主要为：1、具体检查人员去辖区内的营业机构检查现金（尾箱）余额之前，不得让被检查营业机构预先知晓。到被检查单位后，拿出可以检查的手续给委派会计看，由委派会计陪同，管现金（尾箱）的柜员马上“靠边站”，自始至终在场。检查现金（尾箱）的人员须二人以上，将本次已发生的每一笔现金

3、借、贷方发生额凭证打印（检查人员再重抄一份，登记在作业纸上），着重审查借方发生额凭证，金额在一万元以上，不能出现内部人员签字的借、贷方发生额现金凭证（内部人员本人的存款除外）。如现金借、贷方发生额凭证有疑点的，要一查到底。2、审查完每一笔现金借、贷方发生额凭证后，查看电脑柜员现金（尾箱）实时余额。顺序是：先查对外窗口柜员现金（尾箱）余额，后查有库房现金柜员的尾箱余额，不符合规定捆绑的现金应该剪断拆开清点，注意是否有假币等混入其中；符合规定的现金，仔细检查是否有松动的痕迹，残缺币兑换是否正确，用纸封包的现金，必须撕掉封包纸，再清点现金。3、全部现金（尾箱）检查正确，记录下现金票面的张数、金额，检

4、查现金（尾箱）的起止时间。作业纸现金查库记录交被检查的柜员签字（委派会计），检查现金人员也须妥善保管。4、认真比较分析可疑点。如经过分析，被检查的营业机构有疑点，过后几天，再重新检查，拿出前几天已签字的作业纸，逐笔对照借、贷方发生额是否相符。应该审查前几天检查日当天或后几天是否开出了现金大额借、贷方凭证，是否有冲销检查日之前的违规违法行为，作业纸上的其中一户、或一户以上与检查日的现金借、贷方金额（相近金额）、账号、姓名是否相同，以及辖区内的中心现金库房（县级以上）尾箱检查日前后是否发生了现金借、贷方调拨业务。按常规，辖区内的营业机构现金多了，一定是开户单位（个人）存入了现金，需要上介；现金少了

5、，一定是开户单位（个人）支取了现金，需要下介。如中心现金库房尾箱发生了借、贷方调拨业务，而某个（几个）营业机构的开户单位（个人）的现金存入、支取没有明显变化，则属于异常交易，根据现金调拨单的内容，查看监控录像上介、下介的情景，一目了然。5、在检查中心库房到央行发行库调入现金的调拨单(包括辖区内的营业机构调入中心库现金的调拨单)时，查看电脑打印日期，打印日期之前，中心库房(辖区内营业机构)的合计现金库存余额是多少，是否现金库存余额足够周转，又没有大额现金支取，为何中心库房向央行发行库调入现金，辖区内的营业机构向中心库房调入现金的情况，要紧追不放。此外，上级主管部门要明确规定市、县级现金库存余额的

6、“警戒线”，达到具体数额才可以去央行发行库调入现金，市、县级辖区内的营业机构再按核定的数额执行等等的事项。每日业务终了，电脑现金结数单的内容栏目必须有可用流动现金数，残缺现金占用数，实行库存现金限额管理。要从严控制电脑的“抹账”程序，如要操作，要有“级别”授权，发生的每一笔现金借、贷方业务，必须要有充分的理由说明。平时的日常工作，委派会计要不定期核查每个柜员现金（尾箱）余额，不是在接近下班时，也不是在上班前，而是在某个时段认为较适宜，即可核查。在授权柜员之间进行现金调剂时，注意核查借方现金的柜员，对委派会计的核查，须要上级联社不定期派异地的人员进行核查。6、除平时检查现金（尾箱）余额外，每年的每个月底、月初前后，季末、季初前后，年底、年初前后，尤其是年底前的二至三个月，年初后的一至二个月的现金借、贷方每一笔发生额要重点检查，审查