生产企业电子审核疑点产生原因及处理方法

1、生产企业电子审核疑点产生原因及处理方法疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法S301人工扣留，暂不审核通过国税机关人工审核时由于 企业退税纸质凭证不符合 规定或对该业务有疑问，在“备注”栏加“ Z”，暂不 予通过企业补充合法退税凭证或负责举证S302本期申报的报关单号重复1、出口企业出口报关单号 码填写错误或数据录入错 误或重复申报。核对报关单，查明重号的退税数据的 关单号码,向主管退税机关报告：“所属期*,序号*的报关单 号录入正确；所属期*,序号* 的报关单号录入错误，应改为* ” ； 确属重复申报的，报告：“所属期 *序号*重复申报，请删除”疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法2、

2、一笔出口，退税申报时， 企业将一笔出口分开，都 以同样的报关单号录入， 进行退税申报。核对报关单，出口发票等，报告：“所属期*,序号*的的报关 单号录入正确，数量应改为*，美元 离岸价应改为*，发票金额应改为 *,（增加关联发票号*） ”或“所 属期*,序号*的报关单录入 错误，数据已并入*序号，请删 除”s303本期申报的代理出口证明号码重复1、出口企业代理出口证明号码填写错误或数据录入错误或重复申报。核对代理出口证明，查明重号的退税 数据的代理证明号码，向主管退税机 关报告：“所属期*,序号* 的代理证明号录入正确；所属期 * 序号*的代理证明号录入 错误，应改为* ”；确属重复申报 的，

3、报告：“所属期*,序号 *重复申报，请删除”疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法2、一笔委托代理出口，退 税申报时，企业将一笔出 口分开，都以同样的代理 出口证明号录入进行退税 申报核对代理出口证明，出口发票等，报 告：“所属期*,序号*的代 理证明号录入正确，数量应改为*， 美元离岸价应改为*，发票金额应改 为*,（增加关联发票号*） ”或“所属期*,序号*的代理证 明号录入错误，数据已并入*序 号，请删除”S304申报的数值项是否大于零某数值项填写错误或数据录入错误。检查该条申报数据各数字项，报告：“所属期*,序号*的*数值项应为* ”s30A申报的发票人 民币金额和美 元金额的比率

4、超范围1、美元离岸价或者发票人民币金额录入错误核对报关单上的美元离岸价、出口专 用发票（税务联）及已申报的免税数 据的发票人民币金额，报告：“所属 期*,序号*的美元离岸价或 发票人民币金额应改为* ”疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法2、企业录入正确，由于CIF价，空运等原因，发票人民币金额含有的运保佣金额大核对报关单上的美元离岸价、运输方 式、出口专用发票（税务联）及已申 报免税数据的发票人民币金额，确认 申报属实。附有关证明材料，报告：“所属期*,序号*的CIF价成交，运保佣金额大，申报正确S305数值项的计算关系不正确出口企业申报时数据录入错误,回车没到底或修改发票金额时，没有

5、从“退税率”栏次敲“回 车键”按照规定的计算公式，检查该条申报数据各数字项，报告：“所属期*, 序号*的*数值项应为* ”s310申报的贸易性质不存在贸易性质代码填写错误或录入错误核对报关单上的“贸易方式”、“备 案号”等栏，录入错误的，报告：“所属期*,序号*的贸易方 式应为一般贸易或进料加工（手册号 为*，计划分配率为*）”；录入 正确的，报告：“所属期*,序号 *的贸易方式录入正确”并提供关 单复印件疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法s311申报的贸易性 质代码为不退 税的贸易性质 代码贸易性质代码填写错误或 错录成不能退税的贸易性 质代码。核对报关单上的“贸易方式”、“备 案号”

6、等栏，录入错误的，报告：“所属期*,序号*贸易方式 应为一般贸易或进料加工（手册号为 *，计划分配率为* ） ”；录入正 确的但不应申报的，反馈“所属期 *,序号*贸易方式为来料加 工（或其他），申报错误，请删除”s312申报的币别代码不存在币别代码填写错误。核对报关单上的“币制”栏，录入错 误的，报告：“所属期*,序号 *的外币代码应为* ” ；录入正 确的，报告：“所属期*,序号 *的外币代码录入正确”s313申报的商品代码不存在1、商品代码填写错误或录入错误核对报关单上的“商品编号”栏，录 入错误的，报告：“所属期*,序 号*正确的商品代码应为* ”； 录入正确的，报告：“所属期*, 序

7、号* 商品代码录入正确 并提供 关单复印件疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法2、企业使用的商品代码库不是总局新下发的商品代码库所用商品代码库不正确的，除按1.报告外,应立即更新申报系统的商品代码库S314该商品不是基本商品1、出口企业商品代码填录错误核对报关单上的“商品编号”栏，查 询申报系统内海关商品代码库（当年 度）是否该商品代码已作扩展，报告：“所属期* 序号*正确的商 品代码应为* ”。对于所用商品代 码库不正确的，除按1.报告外,应立 即更新申报系统的商品代码库。2、出口企业填报生产企 业出口货物退税申报明细 表时，是按照海关报关 单上商品代码录入的，但 总局已经将商品代码作了

8、 扩展，原商品代码为非基 本商品代码。3、企业使用的商品代码库不是总局新下发的商品代码库s315非该企业专营商品1、出口企业报关出口时，使用错误的商品代码经核实后订正原数据2、出口企业将专营商品出口后申报退税删除该数据。疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法3、商品代码库中专营商品标志加错经核实后去除该标志4、退税登记中该出口企业的专营商品经营权标志漏加退税登记中该出口企业的专营商品加 上s316申报的征税税率（xxx与商品码库中的（YYY不等1、出口企业该数据的征税率填录错误在该报关单商品代码录入正确的前提 下，通过杳询申报系统内海关商品代 码库（当年度）该商品代码对应的征 税率来确疋是否

9、录入错误。报告：“所属期*,序号*征税率应 为 * ”2、企业使用的商品代码库不是总局新下发的商品代码库方面比照1、核实、报告，另方面企业应及时对申报系统的商品码库更新s317申报的退税率（xxx与商品码库中的（YYY不等1、出口企业退税率填录错 误。在该报关单商品代码录入正确的前提 下，通过杳询申报系统内海关商品代 码库（当年度）该商品代码对应的退 税率来确疋是否录入错误。报告：“所属期*,序号*退税率应 为 * ”疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法2、企业使用的商品代码库不是总局新下发的商品代码库方面比照1、核实、报告，另方面企业应及时对申报系统的商品码库更新s318该进料加工的 海

10、关登记册号(xxx尚未办理登记1、出口企业进料加工手册登记号码填录错误核对报关单上的“备案号”栏，查询 申报系统内已申报的进料加工手册登 记数据，报告：“所属期*,序 号*正确的进料加工手册登记号应 为*，计划分配率为* ”2、该手册号录入正确但确 实未登记或在该进料加工 手册办理备案登记手续时， 进料加工手册登记号码录 入错误核对报关单上的“备案号”栏，查询 申报系统内已申报的进料加工手册登 记数据，对确实未登记的，企业应在 下一申报期补办理进料加工手册登记 手续，报告：“所属期*,序号 *手册号正确，补登记”；对确属 手册号登记错误的，报告：“所属期 *,序号*手册号录入正确， 但申报登记

11、的手册号错误，应为 * ”，由国税机关酌情处理。疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法s319该进料加工的 海关登记册号（xxx已办理核销手续1、出口企业进料加工手册 登记号码填写错误地录成 已办理过核销的手册号核对报关单上的 备案号栏，报告:“所属期*,序号*录入错误，正确进料手册号应为*，计划分配率为* ”2、该进料加工手册号录入 正确，但确实已经办理进 料加工免税核销证明核对报关单上的“备案号”栏，查询 已取得的进料加工贸易免税核销证明。 如果该进料加工手册确实已经办理了 进料加工免税核销证明，报告：“手 册号申报正确，该手册确已核销”。s320退免税数据中 属进料加工的 数据计算关系

12、 不正确出口企业填报填录错误核实、计算该条数据的各计算关系，报告：“所属期*, 序号*数值项（字段）正确值为* ”s321申报的计划分 配率与进料加 工登记数据中 的计划分配率 不符该条数据的进料加工手册登记号码填录错误或计划分配率填录错误核对报关单上的“备案号”栏，查询 申报系统内该进料加工手册已申报登 记的情况，报告：“所属期*, 序号*申报错误，手册号应为*，计划分配率应为* ”疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法该条数据的进料加工手册 登记号和计划分配率录入 正确，但企业在该进料加 工手册办理备案登记手续 时，进料加工手册登记号 码录入错误或计划分配率 录入错误核对报关单上的“备案

13、号”栏，查询 申报系统内该进料加工手册已申报登 记的情况，报告：“申报正确，但进 料手册登记申报时该手册号或计划分 配率登记错误，正确的手册号应为 *，计划分配率应为* ”，并提供 该手册的复印件。由国税机关酌情处 理。核对该条申报数据是否有延期申报证明、报关单上的“出口日期”栏是否出口发票号录错等。经批准延期且在规定延长期(xxx的退出口企业在货物出口后，内申报的，报告：“所属期*,s331税数据与免税未能在规定期限内申报退序号*已办理延期申报证明”；出数据的所属期O税口日期录入错误的，报告：“所属期超过规定期限*,序号*出口日期录错，应改为*-*-* ”；逾期申报的，报告：“退税申报超过规

14、定期限”。S334清算数据未备案清算数据未备案核对该数据的报关单号、出口发票号 等是否申报正确，录入错误的，报告：“所属期*,序号*报关单号疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法（或出口发票号）改为* ”；确属未清算备案的，反馈“未清算备案”S342申报的报关单 号与代理出口 证明电子信息 中的报关单号 不致（暂无此疑点）S335海关报关单电 子信息中无此 报关单号（* ）1、申报时出口报关单号码 录入错误。核对出口报关单的“海关编号”，录 入错误的，报告：“所属期*, 序号*的关单号码录入错误，正确 的关单号为* ”2、海关电子信息中报关单 号码与实际报关单号码不 付（海关信息错）。核对出

15、口报关单的“海关编号”，录 入正确的，怀疑海关电子信息有误的， 报告：“所属期*,序号*的 关单号码录入正确”，由税务机关酌 情向海关办理函调手续。疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法3、海关电子信息滞后，可 能在以后几个月传递。核对出口报关单的“海关编号”，录 入正确,企业电子口岸也已提交的，报 告：“所属期* 序号*的关 单号码录入正确，电子口岸已及时提 交”。同时，企业和税务机关共同设 法取得电子信息。4、企业未在电子口岸系统中提交报关单信息。核对出口报关单的“海关编号”，录 入正确,但企业电子口岸未提交的，报 告：“所属期* 序号*的关 单号码录入正确，电子口岸已补提交”。5、报关

16、单号码录入正确， 但由于征管转移等原因企 业代码发生变化核对出口报关单的“海关编号”，录 入正确,但企业的海关代码已变更的， 报告：“所属期*,序号*的 关单号码录入正确，但海关代码已由 *改为 * ”疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法s330免税明细电子 信息中无此出 口发票号码（xxx1、出口企业进行免税申报 时，出口发票号码填录错 误将退税申报数据中的发票号码与出口 专用发票（税务联）及已申报的免税 数据核对，属免税录入错误的，报告：“免税申报时发票号录入错误，请修 改”，由税务机关在免税历史库中修 改免税发票号码。2、出口企业进行退税申报 时，出口发票号码填录错 误将退税申报数据

17、中的发票号码与出口 专用发票（税务联）及已申报的免税 数据核对，属退税录入错误的，报告：“所属期* 序号*发票号码 录错，应改为*冒3、出口企业未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报将退税申报数据中的发票号码与出口 专用发票（税务联）及已申报的免税 数据核对，属退税录入正确，免税确 未申报的，报告：“免税未申报，补 申报”。同时，在下一申报期立即办 理补申报手续。疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法4、出口企业免税申报的发 票号码正确，但因贸易性 质录错或免税审核的原因 造成审核系统的免税历史 库内“补税标志”为09将退税申报数据中的发票号码与出口 专用发票（税务联）及已申报的免税 数据

18、核对。对于企业将贸易性质码（10或15）错录为14或99等的，在核对企业出口销售帐面收入及不予 抵扣税额转出等正确的前提下，报告：“免税录入错误，请将历史库的贸易 性质码改为10 （或15）（15的，同 时注明手册号及计划分配率）”；对 于免税申报的贸易性质码（10或 15）正确的，报告：免税录入正确。S346外管信息中无此核销单号（* ）（暂无此疑点）S347外管信息中此核销单号（*）已被挑中（暂无此疑点）疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法核对出口报关单的“海关编号”、查询已申报的退税明细数据及海关电子1、申报时出口报关单号码信息，录入错误的，报告：“所属期录入错误或将一笔出口分*,序

19、号*的报关单号录错，不同所属期录入进行退税应改为* ”。对于将一笔出口分不海关报关单数申报同所属期录入进行退税申报，应负责S336据中出口报关举证详细材料，郑重报告情况，同时单号（*）承诺今后杜绝同样的错误申报行为。已被挑中。核对出口报关单的“海关编号”、查询已申报的退税明细数据及海关电子2、出口企业将已申报的报信息，对于重复申报（一般无原始凭关单再次申报证）情形的，报告：“重复申报，请 删除”，今后应杜绝同样的错误申报 行为。S337申报商品码1、申报时出口商品代码录核对出口报关单的“商品编号”栏，（前8位）与入错误。结合查询申报系统内海关代码库（当海关数据中的年度）及及海关电子信息，录入错

20、误（* ）不等的，报告：“所属期*,序号但退税率致。*的商品码录错，应改为* ”；录入正确的，报告：“所属期疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法2、企业申报系统的商品码 库中无该报关单对应出口 商品的代码，企业选择相 近的商品代码申报；或个 别出口信息的商品码有误*,序号*的商品代码录入正确”并提供关单复印件S338申报商品码（前8位）与 海关数据中的（* ）不等且申报的退税率大1、申报时出口商品代码和退税率均录入错误。核对出口报关单的“商品编号”栏， 结合查询申报系统内海关代码库（当 年度）及海关电子信息，录入错误的， 报告：“所属期*,序号*的 商品码录错，应改为*，退税率应 改为*

21、” ；录入正确的，报告：“所属期*,序号*的商品码 （退税率）录入正确 并提供关单复 印件，其中，属电子信息错误的，由 税务机关办理函调手续。2、海关电子信息中商品代 码与海关报关单的商品 代码不致。S339申报的美元离 岸价与报关单 电子数据中美 元离岸价之差 超过规定范围1、申报时美元离岸价录入 错误。核对出口报关单的“成交方式”、“运费”、“保费”和“总价”等栏 次，查询审核系统内海关电子信息， 确认原因。录入错误的，反馈“美元 离岸价改为* ”。录入正确，属部疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法2、录入正确，海关电子信 息中的美元离岸价与海关 报关单的美元离岸价不一 致。分退货的，

22、反馈“发生退货，金额为* ”；属电子信息错误的，反馈录入正确并提供关单复印件，对 于申报的离岸价大于电子信息的还应 诵知企业办理函调丰续3、录入正确，出口企业该 笔业务发生部分退货，以 实际出口金额申报S340总局代理出口 证明数据中无 此代理出口证 明号（*）1、申报时代理出口证明号 码录入错误。核对代理出口证明的编号，杳询审核 系统内的代理出口信息。录入错误的， 反馈“代理证明号改为* ”；录入 正确的，反馈“录入止确”2、税务机关录入错误或数据传递过程中发生错误，3、代理出口证明电子信息 滞后，可能在以后几个月 传递。S341电子信息中代理出口证明号码已被挑中1、申报时代理出口证明号 码

23、录入错误。核对代理出口证明的编号，查询审核 系统内的代理出口信息。录入错误的， 反馈“代理证明号改为* ”。录入 正确的，反馈“录入正确”并提供证 明复印件；对于一毛出口，企业分开2、代理出口证明上的一笔 出口，企业分开录入进行 退税申报。录入的，应纠正其申报方法，进行合疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法3、代理出口证明号码本身 发生重复。并申报。S343申报商品码（前8位）与 代理出口证明 数据中的（* ）不等但退税率致1、申报时出口商品代码录 入错误。核对代理出口证明，结合查询审核系 统内海关代码库（当年度）及及代理 出口电子信息，录入错误的，反馈“商品码改为* ”；录入正确的， 反

24、馈“录入正确”并提供代理证明复 印件2、企业申报系统的商品码 库中无该报关单对应出口 商品的代码，企业选择相 近的商品代码申报；或个 别出口信息的商品码有误S344申报商品码（前8位）与 代理出口证明 数据中的（xxx不等且申报的退税 率大1、申报时出口商品代码和退税率均录入错误。核对代理出口证明，结合查询审核系 统内海关代码库（当年度）及代理出 口电子信息，录入错误的，反馈“商 品码改为*，退税率改为* ”； 录入正确的，反馈“商品码（退税率） 录入正确”并提供代理出口证明复印 件，其中，属电子信息错误的，通知 企业办理函调丰续2、代理出口电子信息中商 品代码与代理出口证明上 的商品代码不致

25、。S345申报的美元离岸价与代理出口证明电子数1、申报时美元离岸价录入 错误。核对代理出口证明，查询已申报情况， 确认原因。录入错误的，报告：“所 属期*,序号*的美元离岸价疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法据中美元离岸价之差超过规定范围2、录入正确，海关电子信 息中的美元离岸价与海关 报关单的美元离岸价不一 致。改为* ”。录入正确，属部分退货 的，反馈“所属期*,序号* 的发生退货，金额为* ”并提供相 应证明材料；属申报正确但税务机关 电子信息错误的，报告：“所属期 *,序号*的录入正确”并提 供代理出口证明复印件，对于申报的 离岸价大于电子信息的税务机关应通 知企业办理函调丰续。

26、3、录入正确，出口企业该 笔业务发生部分退货，以 实际出口金额申报S352申报数据与电 子信息中的贸 易性质不致1、出口企业的贸易性质代 码填写错误或录入错误核对报关单上的贸易方式，录入错误 的，报告：“所属期*,序号 *的贸易方式应为般贸易或进料 加工（手册号为*，计划分配率为 *）”；录入正确的，报告：“所 属期*,序号*的贸易方式录 入止确并提供关单复印件。2、出口企业录入正确，海关电子数据有误S353本次申报数据中所属期、申报序号重复1、出口企业所属期、申报序号填录错误将退税原始凭证与未通过的电子数据 逐一核对。对于申报的所属期、申报 序号重复，报关单号码也重复的（凭 证和数据不对应）

27、，报告：“所属期疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法2、税务机关在进行税务调整时所属期、申报序号填写错误或录入错误*,序号*的数据于序号*重复申报，删除该条数据”； 对于只是申报的所属期、申报序号重 复，而报关单号码不 致的（凭证和 数据的其余字段对应），一般不会出 现，因为申报系统会提示，不能保存。S354本次申报数据 中所属期、申 报序号与历史 库中重复1、出口企业所属期、申报序号填录错误将退税原始凭证与未通过的退税电子 数据及已通过的历史库数据逐一核对。 对于申报的所属期、申报序号重复， 报关单号码也重复的（凭证和数据不 对应），报告：“所属期*,序 号*重复申报，删除该条数据”；

28、对于只是申报的所属期、申报序号重 复，而报关单号码不 致的（凭证和 数据的其余字段对应），报告：“申 报序号错误，请修改”2、税务机关在进行税务调 整时所属期、申报序号填 写错误或录入错误。s355贸易性质为非 进料加工，其 相关数据是否1、出口企业贸易性质填录 错误。核对报关单上的“贸易方式”、“备案号”等栏，实为进料加工，错录成般贸易或其他方式的，报告：“所疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法为02、企业贸易性质填录正确，但其他申报数据填录错误属期*,序号*的贸易方式应 为进料加工，手册号为*，计划分 配率为* ” ；贸易性质录入正确的（般贸易或具他方式），报告：“所属期*,序号*的贸

29、易方 式为一般贸易（或其他），删除进料 加工手册号、分配率等”并提供关单 复印件S356该核销单号码尚未正式申报以远期收汇证明（尚未提 供收汇核销单）申报退税，“核销单”字段首位为“ 丫”核对“远期收汇工作台帐（记录）”, 尚未收汇核销、未向税务机关申报核 销单的，报告：“尚未收汇核销”； 已收汇并申报核销单的，报告：“已 收汇核销并报送核销单”s357申报出口日期 与电子数据中 所属期不致出口企业出口日期填录错误，或电子数据的所属期有误核对出口报关单的“出口日期”栏， 录入正确的，报告：“所属期*,序号*的出口日期录入正 确”并提供关单复印件；录入错误的， 报告“所属期*,序号*的出 口日期

30、录错，正确出口日期为* ”。疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法S358申报出口发票 的主号码在免 税信息中已被 挑中1、出口企业出口发票号填 录错误。核对出口专用发票（税务联）、申报 的退税明细数据和未通过的数据、已 申报的免税数据等，检查发票号码是 否录入错误，报告：“所属期*,序号*发票号录错，应改 为 * ”2、该出口发票号录入正确，对应多项出口明细，一部 分明细数据以前已审核通 过核对出口专用发票（税务联）、已申 报的退税明细数据和未通过数据、已 申报的免税数据等，检查已申报的免 税数据中该发票合计金额是否与已申 报的退税数据（已通过数据及未通过 数据）该发票合计金额 致，报告：

31、“所属期*,序号*发票号录 入正确，该发票号于所属期*, 序号*申报了一部分，合计金额一 致（或不致）”。对金额不致的， 应说明详细情况。s359申报的关联发票号码在免税信息中不存在1、出口企业关联发票号填 录错误或该关联发票号本 不应录入。核实出口专用发票（税务联）、已申 报的免税数据等。录入错误的，报告“所属期*,序号*的关联发疑点代码疑点描述疑点产生原因企业核实办法2、该关联发票号退税申报 正确，但未进行免税申报。票号改为* ”或“删除关联发票号” ;录入正确的，报告：所属期 *,序号*的关联发票号码录 入正确，未申报免税，将补申报”s360申报的关联发 票号码在免税 信息中已被挑 中1、出口企业关联发票号填 录错误。核实出口专用发票（税务联）、已申 报的免税数据、已申报的退税明细数 据（已通过和未通过数据）等，核对 申报免税的发票合计金额是否与退税 申报（已通过和未通过数据）该发票 合计金额 致，。录入错误的，报告：“所属期*,序号*的关联发 票号改为* ”或“删除关联发票号” ;录入正确的，报告：所属期 *, 序号*的关联发票号录入 正确，该号码已于所属期*,序 号*申报 部分，发票金额 致” 或“所属期*,序号*关联发 票号录入正确，该号码已于所属期 *,序号*申报一部分，发 票金额不 致”。并说明详细情况。2、该关联发票