财务内控风险案例分析

1、财务内控风险案例分析公司内控风险管理案例分享案例一: 档案管理1、案例现象: 某公司的档案依然以各部门分散管理为主， 各部门并未按时将档案归档人事行政部并移送至公司 档案库。2、风险分析: 这样的管理方式，容易造成档案资料管理的 混乱和档案遗失。3、原因: 档案管理制度不完善，执行不到位 4 、 建议: 完善档案管理制度， 对于档案分类、管理原则等方面做出明确的规定。并严格执行和定期检查。 案例二: 资产管理1、现象: 由营销管理部发起采购的在会所使用的资产不 通过人事行政部 （ 目前审计发现的包括会所影音室的 近二十万的影音设备，和会所一楼的液晶广告机等 ） ， 在固定资产系统中均没有录入这

2、些资产的信息，对于 这部分资产的监控缺失 ; 对于年末盘点发生的盘亏、 盘盈在固定资产系统内尚未注明 ;2、风险: 容易造成资产管理漏洞3、原因: 资产管理制度不完善4、建议: 公司资产管理的主责部门是人事行政部，财务 部应该对资产的管理进行监督，议营销部在采购相关 物资走付款审批流程时向财务部提供由行政部固定 资产系统产生的资产编码 （ 即表明此资产已经录入固定资产系统 ) ，财务部见到编码才可以给予付款。对 于盘盈、盘亏的资产应及时查明原因，在固定资产系 统内也应及时更新。案例三: 烟酒领用管理问题1、现象: 某公司烟酒领用登记表只有领用日期、用途、数 量、领用人等相关栏，上述几栏的签字较

3、为齐全。但是 对于领用是否合理，只是有电话与部门负责人沟通，无 论在领用，还是在月末结存时均缺乏必要的书面部门领 导审核。2、风险: 存在舞弊的风险3、原因: 公司内控制度不完善4、建议: 建议人事行政部完善对于烟酒管理的相关要求， 领用烟酒、礼品应有两位以上的同事在礼品领用表 上签字确认，并在月末将各部门的使用情况汇总交部门 负责人签字确认。入库的烟酒和礼品要做好入库登记。 每月根据期初数、礼品领用表登记的数量、入库数 量统计本月结存数。财务部作为监督部门可以进行突击 盘点。案例四: 财务凭证附件管理有待完善1、现象:凭证后缺少必要的附件，例如 : 工程形象进度报 告、工程进度款申请书、合同

4、付款页等相关附件，以及 部分审批完整的付款审批单未贴在凭证后。另外，施工 单位根据某公司本期应付总额开具了发票，而该公司采 用分期的方式支付款项时，该总额发票往往装订在本期的首次付款凭证后2、风险: 容易在查阅凭证时，对其他分期支付的款项是否 取得对方发票不清楚。3、原因: 财务管理细节不完善4、建议: 为了保证凭证的查阅功能，凭证后的附件应根据 相关规定结合公司实际情况做到充分完整 ; 对于对方开 总额发票，公司分期付款的， （ 在未贴发票的凭证上备 注说明该笔付款的发票所在的凭证编号。案例五: 销推广类付款 （ 广告、活动等）应上传支持性文件 1、 现象:营销类付款 （包括短信、电视平媒广

5、告、网站、户外大牌等 ） 缺少支持性文件。2、风险: 无法对真实性进行复核3、原因: 财务管理细节不完善4、建议 : 营销部在每次申请这类付款的时候，应提供支持性文件给与财务部，财务部同事也应该据此确认合同 完成并进行付款。其中，户外大牌 :应提供照片 （请含 地段标志性建筑 ）; 短信: 应提供发送短信的软件截屏 （ 含发送内容，发送成功的跳窗 ）; 报纸杂志 : 应提供 含日期的原件；DM:原件；网络：带日期的截屏；营销 活动（ 含布置场地等 ）: 应提供活动照片等。 案例六 : 总包履约保函未按合同约 定条款执行以及保管不当 1、 现象:某总包公司承接了某项目一期一标和一期二标 两期总包

6、工程，在各期的总包合同条款中均明确约定 总包单位需在我方支付其合同款项前提供面值为标的 金额 10%的履约保函，如不能及时提供，我方扣除与履 约保函金额相同的金额后给予付款。在实际执行中，未及时扣款，一期二标的保函一直存放在成本管理部， 并未存放在财务部保险箱内安全保管2、风险: 存在履约风险和资料保管风险3、原因 : 财务内控制度不完善4、建议: 履约保函是确保承包商按照合同条款约定完成 所承包工程的重要保证，应严格按合同条款的相关约 定，收取履约保函或者扣除与保函金额相同的款项后 再给予支付工程款，并将收到的履约保函交予财务部， 作为重要资料存放在保险箱内 案例七:关联资金利息差影响项目考核，存在税务风险 1、 现象: 在集团统一 资金管理的情况下，项目贷款存在跨项目使用的情形。某公司于 2009年 12月向银行借款10.1 亿元人民币，该资金并未投入项目，而是归集到 总部资金池，某公司 2010 年贷款利息 5,094 万元人民 币列入存货，同时总部资金池存款利息收入 1,400 万元 人民币列入当期损益，某公司每年多承担利息支出约3,694万元人民币，应在6S考核损益表中予以剔除，但某公司填报考核损益表时未予以剔除。 2、 风险: 由于存贷