XX特殊钢有限公司财务报告管理制度

1、XX 特殊钢有限公司财务报告管理制度第一章 总则 第一条公司按照企业会计准则和企业会计制度的规定，编制和提供合法、真实和公允的财务报告。第二条本制度规定的财务报告是指对外财务报告，由会计报表和会计报表附注组成。第二章 对外财务报告第三条公司向外提供的会计报表包括：(一) 资产负债表（报告期末及前一个年度末的比较式资产负债表）； (二) 该两年度的比较式利润表及利润分配表；(三) 报告年度的现金流量表； (四) 有关附表。第四条会计报表附注主要包括以下内容：(一) 不符合基本会计假设的说明；(二) 会计政策的说明，包括合并政策、外币折算(包括汇兑损益的处理)、资产计价政策、租赁、收入的确认、折旧

2、和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等；(三) 与最近一期定期报告相比，会计政策、会计估计发生了重大变化的，应予披露变更的说明；(四) 关联方关系及其交易的披露 (五) 或有事项的说明(六) 资产负债表日后事项的具体内容(七) 有关非货币性交易的信息，包括：非货币性交易的类型；非货币性交易涉及的金额；非货币性交易的计价基础以及实现的损益。(八) 资产负债表和损益表上短期投资、应收帐款、其他应收款、存货、长期投资、在建工程、借款、应交税金、递延税款、其他业务利润、投资收益等重要项目的说明；(九) 坏帐准备、存货跌价准备、短期投资减值准备、长期投资减值准备的说明； (一)无形资产（知识产权和

3、非专利技术部分）、研发费用的说明:各无形资产的摊销年限；当期各项无形资产期初和期末帐面价值及其变动情况；当期分项目确认的研究与开发费用。(一一)盈亏情况及利润分配情况；(一二)资金周转情况；(一三)其他重大事项的说明。第五条公司对外提供的财务报告分为月度财务报告、中期财务报告和年度财务报告。月度财务报告是指月份终了提供的财务报告；中期报告包括半年度报告（涵盖会计年度第二季度及前六个月）及季报（涵盖会计年度第一季度，和第三季度及前九个月）；年度财务报告是指年度终了对外提供的财务报告。第六条中期财务报告应按以下原则编报：(一)中期财务报告包括会计报表和会计报表附注。会计报表至少应包括资产负债表和利

4、润表；会计报表附注应当披露所有特别重大的事项，如转让子公司等。(二)中期财务报告采用的会计政策和会计处理方法一般应与年度财务报告一致，但年度会计报表附注中披露的除特别重大事项外，在中期财务报告中可不予披露。(三)中期财务报告报出前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整或披露。第七条月度财务报告除特别重大事项外，可不提供会计报表附注。第八条公司的财务报告应当报送当地财政机关、开户银行、税务部门等相关管理部门。需要向股东提供财务报告的，还应按有关规定向股东提供财务报告。月度财务报告应于月份终了后六天内报出；中期财务报告应当在每个会计年度的前三个月、六个月、九个月结束后的

5、十五日内报出；年度财务报告应于年度终了后四个月内报出。第九条 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。第十条 公司对其他单位投资如占该单位资本总额50%以上(不含50%)，或虽然占该单位资本总额不足50%但具有实质控制权的，应当编制合并会计报表。合并会计报表的合并范围、合并原则、编制程序和编制方法，按照合并会计报表暂行规定执行。公司在编制合并会计报表时，应当将合营企业合并在内，并按照比例合并方法对合营企业的资产、负债、收入、费用、利润等予以合并。第十一条 向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由公