第二章：财政支出的基本理论

1、第二章：财政支出的基本理论第二章财政支出的基本理论财政支出财政支出是以国家为主体，以财政的事权为依据进行的一种财政资金分配活动，集中反映了国家的职能活动范围及其所发生的耗费。财政支出具有重要地位：是政府的重要宏观经济调控手段。一方面，财政支出直接构成和影响社会总需求，因而调节财政支出规模就可以达到调控社会总供需关系的目标；另一方面，财政支出结构的确立与调整，则对社会经济结构、产业结构的形成和变动，对国家职能的履行，有着至关重要的作用和影响。 第一节 公共物品的提供、生产和定价第二节 财政支出效益的分析和评价第三节 财政的法制化、民主化和财政监督 第二章 财政支出的基本理论 第一节 公共物品的提

2、供、生产和定价一、公共物品的提供方式(methods of public goods provision)二、公共生产(public production )三、公共定价(public pricing )一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡问题（二）纯公共物品提供方式（三）准公共物品的提供方式（四）关于公共物品的私人提供问题的研究和实践私人物品： 在任一价格水平上，市场上总需求量等于内个人在这一价格水平的需求量之和。 每个人需求曲线横向相加 私人物品的市场需求曲线公共物品： 每个人的消费量即公共物品的总量。社会成员对某一数量的公共物品所愿意支付的价格，等于每个成员愿意支付的价格之和。

3、 每个人需求曲线纵向相加 公共物品的总需求曲线。（一）公共物品市场需求曲线和市场均衡市场需求曲线：价格既定 关于资源最优配置的市场原则是否适用于公共物品的生产和消费的问题，是有关研究公共物品时需要解决的一个前提问题。解决这个问题的思路，一般是通过公共物品的市场需求和供给曲线来得到。私人物品和公共物品的需求曲线社会需求曲线：数量既定（一）公共物品市场需求曲线和市场均衡图2-1 公共物品市场需求曲线和市场均衡d1d2d3SQ数量价格0DP9ED=d1+d2+d3提供物品和服务来满足社会需要有两个系统：市场和政府。市场私人物品满足私人需要；政府公共物品满足公共需要。因此，公共物品的提供方式是确定政府

4、提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。公共物品的市场提供的后果：供给不足“搭便车”现象：等待别人提供，自己顺便免费享用纯公共物品的非排他性“搭便车”行为公共产品的政府提供提供公共物品是政府首要职责政府主要通过无偿征税提供公共物品个人纳税额和公共物品享用之间的不对称一、公共物品的提供方式 纯公共物品、私人物品和混合品的划分YOUR SUBTOPICS GO HERE特征排他性非排他性竞争性纯私人物品1.排他成本很低2.由私人企业生产3.通过市场分配4.资金来源是销售收入例如：食品、衣服等混合品（拥挤性公共物品）1.集体消费，但存在着拥挤2.由私人部门生产或直接由公共部 门提供3.通过市场或国

5、家预算分配 (PPP)4.资金来源是销售收入或税收收入例如：公园、公共游泳池、共同产权资源(如城市绿地)等非竞争性混合品（排他性公共物品）1.具有外部性的私人物品2.由私人企业生产3.通过市场分配，辅之以补贴或校正性 税收(PPP: public private parter 模式)4.资金来源是销售收入例如：学校、交通、社会保障、接种 疫苗、有线电视、非拥挤性桥 梁等纯公共物品1.排他成本极高2.直接由政府提供或在与政府签约情况下由私人企业生产3.通过国家预算分配4.资金来源是强制性税收收入例如：国防、法律制度、社会治安、环境保护等（二）纯公共物品的提供方式一般而言，纯公共物品只能由政府来提

6、供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。纯公共物品政府通过税收筹集资金以支付产品的生产成本并向公众免费提供（三）准（混合）公共物品的提供方式混合物品的特征是兼备公共物品和私人物品的性质，不言而喻，可以采取公共提供方式或市场提供方式，也可以采取混合提供方式。财政学关心的问题，是政府提供公共物品与市场提供私人物品之间的恰当组合，以及政府提供公共物品所花费的成本和代价，合理地确定政府提供公共物品的范围和财政支出的规模。为此，需要规范政府和市场的关系以及提供公共物品的政治决策程序，加强财政管理，提高财政支出效率，尽可能减少可能带来的效率损失。（三）准（混合）公共物品的提供方

7、式具有非竞争性和同时具有排他性的混合物品：收费（市场提供） 收税（政府提供） 提供方式取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。即收税还是收费。 公共提供的社会净效益消费收益生产成本税收成本税收效率损失 私人提供的社会净效益消费收益生产成本收费成本收费效率损失具有外部效应的混合物品：外部效应大的采用公共提供；而一般的则采用混合提供，既提高使用效率也减轻政府负担。1政府授权经营 2政府参股 3政府补助(四)关于公共物品的私人提供问题的研究和实践20世纪80年代以来，财政学有关公共物品理论在许多方面取得了进展，其中尤以公共物品的私人供应问题的讨论最为引人注目。传统理论认为，公共物

8、品特别是纯公共物品领域是公共部门活动的范围，但公共物品私人提供的研究对此提出了挑战。1974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之开端。美国布坎南研究中心的Tyler Cowen 从多个方面做了进一步阐述。 公共物品的非纯性公共性程度（非竞争性和非排他性的程度）公共物品的特性是可变的技术进步变废为宝排他技术收入提高时间成本增加需求弹性和需求结构的改变供给与生产的可分离性 现代社会的产品生产已经演化成复杂的分工体系。 政府：裁判，舵手 私人企业：运动员，划桨政府运作的成本 政府以权利的普遍性和强制性解决了免费搭车者的问题。 高昂的行政费征税造成激励扭曲带来的经济效率损失相同税收下个人

9、偏好不同，影响社会公平正义排他性技术的 不断提高，是私人提供公共物品的技术前提。选择具有经营性的合适公共物品（俱乐部物品）公共物品的私有产权安排是私人提供公共物品获得必要收入的充要条件。政府放宽公共物品的进入条件，引入竞争机制，对私人经营进行必要的监督管制。二、公共生产(public production )（一）公共生产的地位和类型公共物品的提供方式涉及公共物品的生产方式问题，因为公共物品可以由政府直接组织生产，即所谓公共生产，也可以由私人生产，政府来购买。公共物品的生产方式和提供方式并不是一回事，两者可以形成多种相互交错的组合：有些公共物品是公共提供、公共生产；有些公共物品是公共提供、私人

10、生产；至于公共生产部分收费或私人生产由政府给予补贴的混合物品，则属于公共生产、混合提供或私人生产、混合提供。（一）公共生产的地位和类型社会主义建设特别是经济体制改革的实践证明，单纯从形式上和数量上追求全面国有化，并不符合社会主义初级阶段生产力发展的要求，也不利于国民经济的全面、协调、可持续的发展。国有经济的主导作用，不在于它的数量和比重的大小，主要表现在它的控制力上，因而国有企业改革不应采取以完全市场化和竞争化为目标的单一模式，而应是分门别类，采取不同形式，分类改革，分别管理。二、公共生产(public production )（二）提供公共物品的国有部门和单位，宜采取国有国营模式（三）垄断性

11、国有企业宜采取国有国控模式（四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造（五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活三、公共定价 （一）什么是公共定价（二）公共定价的一般方法（三）自然垄断行业的公共定价（一）什么是公共定价 政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是所谓的公共定价。公共定价实际上包括两个方面：一是纯公共定价，二是管制定价或价格管制。 公共定价方法一般包括平均成本定价法、二部定价法和负荷定价法。政府若要既充分提供公共物品，又要提高有关政府支出的效益，就必须适当选择定价方法。（二）公共定价的一般方法边际成本定价法社会福利最大，

12、但企业亏损平均成本定价法企业收支平衡条件下的社会福利最大化。二部定价法基本费：与使用量无关从量费：按使用量支付负荷定价法 为平衡需求状况而对高峰期与非高峰期制定不同的价格。（三）自然垄断行业的公共定价单价PmPatPmtIHEMCACDMRAROCBA数量图2-2自然垄断的公共定价法GF第二节 财政支出效益的分析和评价一、财政支出的效率(efficiency of public expenditure) 二、财政支出效益的分析(analysis of efficiency of public expenditures) 三、财政支出效益评价方法和评价体系(evaluating methods

13、and systems of efficiency of public expenditure) 第二节政府支出效益的分析和评价一、财政支出的效率 （一）财政支出的配置效率（二）财政支出的生产效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现一、财政支出的效率 财政支出的评价标准：效率与公平效率与公平是经济活动的两个基本原则，协调效率与公平两大原则，根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制。社会经济福利的两个方面效率问题：如何生产出尽可能多的符合社会成员需要的物质财富。公平问题：物质财富在各社会成员之间恰当地进行分配。效率与公平的协调指导思想：侧重效率，兼顾公平用市场和财政机制协调

14、效率与公平公平分配：市场机制-提供收入分配的公平竞争环境 财政机制-保障社会成员的最低生活需要资源配置: 市场机制-基础性作用 财政机制-提供公共物品，促进经济稳定和发展一、财政支出的效率 财政支出的效率准则与财政的配置职能相联系资源在政府部门和民间部门之间的合理配置财政支出的规模问题资源在公共部门内部的合理配置财政支出的结构问题财政支出的效率标准社会净效益最大化标准资源在两大部门间合理配置的条件：政府部门使用资源的边际效益=民间部门的边际效益财政支出效率由财政资源“配置效率”和公共物品（包括混合公共物品）的“生产效率”组成，这实际上是研究财政支出效率的两个方面。政府和市场在资源配置中的关系7

15、0%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz 图2-3 政府和市场在资源配置中的关系 （二）财政支出的生产效率（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的 集中体现 社会经济的稳定与发展是社会资源的有效配置 和GDP合理分配的综合结果。 社会经济的稳定与发展实际上是宏观经济分析视野中的效率与公平问题。第二节政府支出效益的分析和评价二、财政支出效益的分析 （一）财政支出的效益（二）财政支出效益的内涵和范围（一）财政支出的效益效益：反映“所费”与“所得”之间的对比关系。财政支出效益：即为“少花钱，多办事，办好事”。支出的规模应当适当，结构应当合理，要完善支出制度并加强管理，根本的目标就是提高财政

16、支出效益，提高财政支出的效益是财政支出管理的核心问题。财政支出效益评价与企业支出效益评价从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，但是，由于政府处于宏观调控主体的地位，支出项目在性质上也千差万别，同微观经济主体支出的效益又存在重大差别。所费与所得的范围不同企业：只分析直接的和有形的所费与所得政府：不仅分析直接、有形的所费与所得，而且分析长期的、间接的和无形的所费与所得评价标准不同企业：以利润最大化为目标政府：追求社会效益的最大化（二）财政支出效益的内涵和范围财政支出效益的内涵和范围包括三个层次：1财政支出内源性效益（1）财政支出总量效益（2）财政支出结构效益（3）财政支出项目效

17、益2财政支出的部门绩效评价3财政支出的单位绩效评价第二节政府支出效益的分析和评价三、财政支出效益评价方法和评价体系 （一）财政支出效益评价方法（二）财政支出效益评价体系财政支出效益评价方法成本-效益分析法适于可货币计量的项目例子：电站投资项目等最低成本法，(又称最低费用选择法)适于成本易于衡量，效益不易计算的项目例子：军事、政治项目等最低成本法成本效益分析法 其他方法费用一职能比较法 公众评判法 历史动态比较法 专栏： 财政 支出效益的 评价方法目标评价法 因素分析评分法成本一效用分析法适于成本易于衡量，效益不易计算的项目只计算备选项目的有形成本，以成本最低者为择优标准。以各备选方案能达成同一

18、目标为前提，这限制了其实际应用价值。（二）财政支出效益评价体系1评价指标体系设置的基本原则2评价指标体系的设计（1）3E原则：经济性（Economy）、效率性（Efficiency）和有效性（Effectiveness）兼顾的原则（2）针对性与兼容性相结合的原则（3）定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则（4）工作需要与可操作性相结合的原则（二）财政支出效益评价体系1评价指标体系设置的基本原则2评价指标体系的设计（1）规模效益指标体系（2）结构效益指标体系（3）支出项目效益指标体系（4）公共部门（单位）效益指标体系第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化

19、和法制化三、财政监督 公共选择理论作为西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。公共选择理论对政府决策程序和选举制度也进行了深入的研究。 公共选择理论指出了市场经济条件下政府与市场关系的某些共性问题，指出了政府干预的限度和政府失败的表现和原因，以及寻求公共选择法制化和民主化的思路。第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化三、财政监督 现代民主社会中，政治程序也是公共物品供给的一个决定因素。 公共选择理论认为，在公共部门中，资源配置的决策是一种集体选择：个人投票选出代表，由代表表达全体选民的意见或偏好，对政治家决

20、定的公共支出水平作出表决，最终形成财政支出规模。第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化三、财政监督 亚当斯密(1723-1790)约瑟夫阿罗斯熊彼特 （187831950)第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化三、财政监督公共选择学派的代表人物：詹姆斯布坎南,美国人，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会-政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者。 重要著作：财政理论与政治经济体系（Fiscal Theory and Political Economy）；同意的计算（Th

21、e Calculus of Consent)(与塔洛克（GTullock）合著)；自由的限度（The Limits of Liberty）；赤字的民主（Democracy in Deficit与瓦格纳（RWagner）合著；宪法合约的自由（Freedom in Consitutional Contract）；课税的权力（The Power to Tax）与布瑞南（GBrennan）合著；法则的理由（The Reason of Rules）与布瑞南合著；自由、市场与国家（Liberty， Market，and State）；经济学：在预测科学与道德哲学之间 （Economics：Between

22、Predictive Science and Moral Philosophy）；宪法经济学探索（Explorations into Constitutional Economics）。第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化三、财政监督 人们选择偏好的最优公共支出水平第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化三、财政监督 作为政府支出函数的效用水平第三节财政的法制化、民主化和财政监督一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化三、财政监督公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义1对合理解决政府与市场关系具有指导意义。2对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义。3对实现公共决策（政府决策）的法制化和民主化具有重要的实践意义。4对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。第三节财政的法制化、民主化和财