利润练习题及答案

1、6 万元，企业所得税税）万元。A.400B.148.5C.150、单项选择题1. 以下营业利润计算正确的是（ ）。A. 营业利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加B. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用C. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值损 失 +公允价值变动收益 + 投资收益D. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 资产减值 损失 +公允价值变动收益 +投资收益 +营业外收

2、入 - 营业外支出2. 以下利润总额的计算公式中，表达正确的是（ ）A. 利润总额 =营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 - 期间费用- 期间费用 - 资产减值损失 + 公允价值变动B. 利润总额 = 营业收入 - 营业成本 - 营业税金及附加 收益 +投资收益C. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出D. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出 - 所得税3.2013 年 5 月1日，W企业开始研究开发一项微波新技术，当月共发生研发支出350 万元，其中，费用化的金额150 万元，符合资本化条件的金额200 万元。5 月末，研发活动尚未完成。该项目在20

3、13 年 5 月计入利润表的金额是（）万元。A.0C.200B.150D.3504. 以下各项中，A. 政府补助B. 捐赠利得不应计入营业外收入的是（）。5. 下列各项中，不应计入营业外支出的是（ ）A. 无形资产处置损失B. 存货自然灾害损失C. 固定资产处置净损失D. 长期股权投资处置损失6. W 企业 2012 年度利润总额为 600 万元，其中本年度国债利息收入 率为 25% 。假定不考虑其他因素，该企业 2012 年度所得税费用为（5 万元。当年按税法核定的D.4987. 某企业 2012 年度利润总额为 100 万元，其中国债利息收入为 业务招待费为 15 万元，实际发生业务招待费

4、为 20 万元。假定该企业无其他纳税调整项目， 适用的所得税税率为 25% ，该企业 2012 年所得税费用为（ ）万元。A. 23.75B.25C.22.5D.28.75不超过企业工资、 薪金总8. 在计算企业所得税应纳税所得额时， 允许扣除的职工福利支出， 额的（）。A.5%B.10%C.14%D.25%30 万元W 公司未分9. W 公司 2012 年应交所得税 50 万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40 万元和 30 万元。C.30和 40 万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为 2012 年应确认的所得税费用金额为（ ）万元。A. 20 B.25D.5010.

5、在表结法下，年末结账后下列会计科目有余额的是（ ）。A. 主营业务收入 B. 所得税费用C. 本年利润D. 利润分配配利润二、多项选择题1. 下列项目中属于直接计入当期利润的利得和损失的有（ ）。A. 财务费用 B. 管理费 用C. 营业外支出D. 营业外收入2. 企业的营业收入包括（ ）。A. 主营业务收入B. 其他业务收入C. 营业外收入D. 投资收益3. 以下不属于企业营业成本的有（）。A. 资产减值损失B. 公允价值变动损失C. 其他业务成本D. 主营业务成本4. 以下应计入投资收益项目的有（）。A. 出售交易性金融资产的净收益B. 出售长期股权投资的净损失C .出售投资性房地产的净损

6、失D. 出售固定资产的净收益5. 以下不影响利润表中公允价值变动收益项目的情形有（）。A. 长期股权投资增值B. 交易性金融资产增值C. 以公允价值计量的投资性房地产增值D. 以成本模式计量的投资性房地产增值6. 如果以下资产发生了减值，其中应计入资产减值损失的是（）A. 应收账款B. 交易性金融资产C. 无形资产D .长期股权投资7. 下列各项中，影响企业当期营业利润的有（）。A. 固定资产的日常修理费用B. 固定资产减值损失C. 出租无形资产的收入D. 交易性金融资产的处置收益8. 下列各项中，影响企业营业利润的有（ ）oA. 处置无形资产净收益B. 出租包装物取得的收入C. 所得税费用D

7、. 经营租出固定资产的折旧额9. 下列各项中，应确认为营业外收入的有（）。A. 存货盘盈B. 固定资产出租收入C. 非货币性资产交换利得D .无法查明原因的现金溢余10. 下列项目中，影响营业外支出的有（）。A. 无形资产处置损失B. 现金盘亏C. 罚款支出D. 出售长期股权投资的净损失三、判断题1. 出售投资性房地产的净收益，通过营业外收入科目核算。（）2. 与资产相关的政府补助，企业在收到时，应计入营业外收入。（）3. 公益性捐赠支出应当计入营业外支出科目。（）4. 在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费是工资、薪金总额的2%。（）5. 所得税费用科目的期末余额应直接转入未分配

8、利润科目，结转后本科目应无余额。（）四、不定项选择题1. A 公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17%的增值税税率，售价中均不包含增值税，商品销售时，同时结转成本，本年利润采用表结法结转，2010 年年末未分配利润金额为 150 万元，适用的所得税税率是 25%。2011 年 11 月 30 日损益类有关科目累计发生额如下表所示：2011 年 12 月份 A 公司发生如下交易或事项：（1）12 月 5 日，向甲公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60 万元，增值税税额为 10.2 万元，销售商品实际成本为45 万元。款项尚未收到。（2）12 月 7 日，向乙公司销售材料

9、一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为20 万元，增值税税额为 3.4 万元，销售材料实际成本为18 万元，收到货款存入银行。5 万元（不含增值（3）12 月 20 日以自产的产品作为福利发放给职工，该批产品市场售价 税），成本 3 万元。（4） 12 月 31 日，确认本月应交的城市维护建设税2 万元，教育费附加 1 万元。（5） 12 月用银行存款支付税收滞纳金1 万元。（ 6） 2011 年递延所得税负债发生额为25 万元，递延所得税资产发生额 10 万元。（7） A 公司按照当年净利润的 10% 提取法定盈余公积，按照 5% 提取任意盈余公积。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回

10、答下列小题。（1） A 公司 2011 年度营业收入总额是（）万元。A.1890B.1735C.1895D. 1985）万元。C.3D. 3.85（ 3） A 公司 2011 年度营业利润是（A.206 B.296D. 307（ 4） A 公司 2011 的所得税费用金额是（A.77 B.76.75D.92（ 5） A 公司 2011 年提取的盈余公积合计（A.32.25 B.36.75D.34.54（ 6）该企业 2011 年未分配利润金额为（A.365 B. 332.75182.75D.330.752. 大海公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润

11、采用表结法结转有关科目的余额如下表所示：2011 年 12 月份大海公司发生如下经济业务：1）本月销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价项尚未收到。该批商品的实际成本为 240 万元。2）本月销售原材料一批，销售价格50 万元（不含税）成本 7.2 万元。款项已经收到。（ 3）本月收到增值税返还15 万元。（ 4） 12 月 31 日，某项交易性金融资产公允价值上升）万元。C. 297）万元。C.67）万元。C.46.05）万元。C.17% 的增值税税率，售价中不含增2011 年 11 月 30 日损益类300 万元， 增值税税额 51 万元，款，增值税税额 8.5 万元，该批材料12 万元

12、。（ 2） A 公司 12 月应确认的应付职工薪酬金额是（A.5 B.5.855） 12 月 31 日，计提坏账准备 0.5 万元，计提存货跌价准备 1 万元。6）本月计提职工工资 125.5 万元，其中生产工人工资 80 万元，车间管理人员工资 10 万 元，行政管理人员工资 9 万元，销售人员工资 25 万元，财务人员工资 1.5 万元。（ 7）本月应交营业税 7 万元，城市维护建设税 1.5 万元、教育费附加 0.7 万元。（8）该公司适用的所得税税率为25% 。假定 2010 年应纳税所得额为400 万元。 2010 年递延所得税资产年初余额为 10 万元，年末余额为 20 万元；递延

13、所得税负债年初余额为 8 万元， 年末余额为 13 万元。假定按年确定所得税费用。要求：请根据上述资料回答大海公司 2011 年利润表中以下问题。（ 1） 2011 年利润表中营业项目金额列示正确的是（）。A. 营业收入 2800 万元B. 营业收入 3000 万元C. 营业成本 1740 万元D. 营业成本 1767.2 万元（ 2） 2011 年利润表中“营业税金及附加”项目的金额是（）万元。A.14.5 B.21.5C.23.7D.25（ 3）以下大海公司 2011 年度利润表中期间费用列示正确的项目是（ ）。A. 管理费用 310.5 万元B. 销售费用 85 万元C. 财务费用 21

14、.5 万元（ 4）大海公司 2011 年利润总额是（A 604.1D. 制造费用 10 万元 ）万元。B. 750D.950B. 递延所得税 -5 万元D. 所得税费用 100 万元）。B. 设备安装劳务收入 D. 固定资产出租收入C. 807.1（5）大海公司以下项目计算正确的是（A. 应交所得税 100 万元C. 所得税费用95 万元（6）下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目列示的是（ A. 政府补助收入C.代修品销售收入参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】 C【解析】选项 D 是利润总额的计算，选项A、 B 是干扰项。2.【答案】 C【解析】选项 A 属于干扰项。选项 B 是营业

15、利润的计算公式。选项 D 是净利润的计算公式。3.【答案】 B【解析】 只有费用化部分在当期应该计入管理费用，才会影响当期利润总额， 所以本题选 B因研发活动尚未完成，所以符合资本化条件的金额计入无形资产成本。4.【答案】 D【解析】固定资产盘盈记入以前年度损益调整科目。5.【答案】 D【解析】选项 D 应该计入到投资收益。6.【答案】 B【解析】2011年度所得税费用二（600-6 ） X 25%=148.5 （万元）。7.【答案】 B【解析】所得税费用=（ 100-5+20-15 ）X 25%=25 （万元）。8.【答案】 C【解析】企业发生的职工福利支出，不超过工资薪金总额的14% ，准

16、予扣除。9.【答案】 C【解析】W公2012年应确认的所得税费用金额=50+ （ 30-40 ） - （40-30 ） =30 （万元）。司10.【答案】 D【解析】期末，损益类科目无余额，都结转至“本年利润”科目。之后，“本年利润”科目 要结转至“利润分配未分配利润”科目，结转后“本年利润”科目无余额。二、多项选 择题1.【答案】 CD【解析】选项 AB 计入当期利润的费用，营业外支出属于计入当期利润的损失，营业外收入 属于计入当期利润的利得。2.【答案】 AB【解析】营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额， 包括主营业务收入和其他业务收入。 所以选项 AB 正确。3.【答案】 AB【解析

17、】 营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额， 包括主营业务成本和其他业务成 本。4.【答案】 AB【解析】选项 C,出售投资性房地产的收入计入其他业务收入，其成本计入其他业务成本。选项D，出售固定资产的净损失计入营业外收入。5.【答案】 AD【解析】选项 AD 不采用公允价值模式计量，所以不影响公允价值变动收益项目。6.【答案】 ACD【解析】选项 B 记入公允价值变动损益科目。7.【答案】 ABCD【解析】营业利润等于营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财 务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减 去投资损失）；所得税费用影

18、响净利润但不影响营业利润。8.【答案】 BD【解析】 选项 A 应该计入到营业外收入， 影响利润总额但不影响营业利润； 选项 B 计入其他 业务收入影响营业收入进而影响营业利润；选项 C 影响净利润不影响营业利润； 选项 D 计入其他业务成本，影响营业成本，进而影响营业利润。9.【答案】 CD【解析】存货盘盈冲减管理费用；固定资产出租收入通过其他业务收入科目核算。10.【答案】 AC【解析】现金盘亏计入管理费用；出售长期股权投资的净收益计入投资收益。三、判断题1.【答案】x【解析】出售投资性房地产收入的价款计入其他业务收入，其成本通过其他业务成本结转， 两者的差额是出售的净收益或者净损失。2.

19、【答案】X【解析】与资产相关的补助，在收到时首先计入递延收益，然后再资产受益期间内摊销，计 入营业外收入。3.【答案】【解析】公益性捐赠支出通过营业外支出科目核算。4.【答案】5.【答案】X【解析】所得税费用科目的期末余额应转入本年利润科目，结转后本科目应无余额。 四、不定项选择题1.（1）【答案】 C【解析】营业收入 =1650+160+60+20+5=1895 （万元）。（2）【答案】 B【解析】 A 公司 12 月应确认的应付职工薪酬金额是5 X（ 1+17% ） =5.85 （万元）。（3）【答案】 B【解析】 2011 营业利润 =1650+160+60+20+5-1320-85-4

20、5-18-3-26-42-38-19-3=296 （万元） 。（4）【答案】 D【解析】 A 公司 2011 年利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出 =296+90-78-1=307（ 万 元 ） 。纳税调整增加额为 1 万元，税收滞纳金不允许税前扣除，应纳税所得额 =307+1=308 ，应交所 得税 =308 X 25%=77 （万元） , 所得税费用 =77+（ 25-10 ） =92 （万元）。（5）【答案】 A【解析】 A 公司 2011 年实现净利润 =307-92=215（ 万元 ） ，提取的盈余公积合计215X（ 10%+5%）=32.25（ 万元 ） 。本题的

21、分录如下： 12 月 5 日销售商品：借：应收账款 70. 2贷：主营业务收6010.2应交税费应交增值税（销项税额）45423.203.4185.8550.8533借：主营业务成本贷：库存商品5 12 月 7 日销售原材料：借：银行存款4贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额） 借：其他业务成本贷；原材料18 以自产产品发放职工福利：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品 12 月份的营业税金及附加： 借：营业税金及附加贷：应交税费应交城市维护建设税应交教育费附 加1 发生的税收滞纳金：借：营业外支出贷：银行存款1（6）【答案】 B【解析】年末未分配利润 = 本年实现的净利润（或净亏损） +期初未分配利润