2017年电大财经法规与职业道德形成性考核册答案第作业

1、作业3第三章1、 简述税收法律的作用于特征。答：（1）强制性。主要是指国家以社会管 理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。（2）无偿性。主要指国家征税后，税款即成为财政收入，不得归还纳税人，也不支付任何报酬。（3）固定性。主要指在征税之前，以法律形式预先规定了课税对象、课税额度和课税方法等。2、简述税法的构成要素。 答：税法的构成要素包括：征税人、纳税义务人、征 税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳 税期限、纳税地点、减免税、 法律责任。3、简述增值税的分类，我国实行的是哪种增值税？什么时间开始实行的？ 答: 增值税可以分为如下三类：生产型增值税、收入型增

2、值税和消费型增值税。2009 年1月1日前，我国实行的是生产型增值税。根据2008年11月10日国 务院公布的修订后增 值税暂行条例，从2009年1月1日起，我国全面 实行消费性增值税。4、消费税从量定额计算方法下，销售量确认的具体规定是什么？答：消费税从量定额计算法下，销售量确认的具体规定为：（1）销售应税消费品的，为应税 消费品 的销售数量。（2 ）自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数 量。（3）委托加工应税消费 品的，为纳税人收回应税消费品的数量。（4）进 口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。5、简述消费税纳税地点的具体规定。答：（1 ）纳税人销售的应税消费品，

3、以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（2）委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机 关解缴消费税税款。（3）进口的应税消费品，应当由进口人或者其代理人向报 关地海关申报纳税。（4）纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构 所在地或者居住地主管税务机关申 报纳税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构 所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、 税务机关批准，可以由总机构汇

4、总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。（5）纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主 管税务机关审核批准 后，可退还已征收的消费税，但不能自行直接抵减应纳税6、简述营业税的征税范围包括哪些？答：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。营业税的科目按照行业、类别的不同分别设置，现行营业税共设置了 9个科目：交通运输业、 建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资 产、销售不动产。7、如何理解企业所得税征收管理的相关内容。答：企业所得税征收管理包括:纳税地点、纳税期限、纳税申报（一）纳税地点 （

5、1）除税收法律、行政法规 另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点； 但登记注册地在 境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。（2）居民企业在中国境内设立不具有法人 资格的营业 机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。（3）非居民企业在中国 境内设立机构、场所的，应当就 其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所 得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。（4）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得 的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得， 以扣缴义务人所在地为纳税地点。（5）除国务院另有规定外，企业之间不得合

6、并缴纳企业所得税。（二）纳税期限 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴， 年终汇算清缴，多退少补。企业所得税的纳税年度，自公历每年1月1日起至12月31日止。自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所 得税纳 税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间经营活动 的，应当自实际经营终止之日 起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇 算清缴。（三）纳税申报 按月或按季预缴的，应当月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。企业办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳所得税税。企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算

7、的，应当折合居人民币计算并缴纳税款。 企业在纳税年 度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税 纳税申报表、年度企业所得税纳税申 报表、财务会计报告攻税务机关规定应当 报送的其他有关资料。&如何理解个人所得税应税项目的财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得？答：财产租赁所得，指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他 财产取得的所得。 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产的所得。偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。9、简述税务登记的范围及时间要求。答：税务登记的范围包括：开业登记 、变更登记、停业、

8、复业登记、注销登记。（一）开业登记（1 ）从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起 30日内，向生产、经营 地或者纳税义 务发生地的主管税务机关申报办理税务登记， 如实填写税务登记表并按照税务机 关的要求提供有关证件和资料。（2）除上述以外的其他纳税人，除国家机关和 个人外，应当自纳税义务发 生之日起30日内，持有关证件向所在地主管税务 机关申报办理税务登记。（二）变更登记，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（三）停业、复业登记，纳税人在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当向税

9、务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票领、用、存情况，并如实赶写 申请停业登记 表。税务机关经过审核（必要时可实地审查），应当责成申请停 业的纳税人结清税款并收回税务登记证件、发票领购簿和发票，办理停业登记。 纳税人恢复生产、经营前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后，办理复业 登记，领回或启用税务登记证件和发票领购簿及其领购的发票，纳入正常管理。 纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出 延长停业登记。（四）注销登记，纳税人发生解散、破产、撤消以及其他情形， 依法终止纳税义务的，应当自有关机 关批准或者宣千终止之日起 15日内，持 有

10、关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。10、简述税务违法行政处罚的内容包括哪些？答：行政处罚种类主要有：（1）责令限期改正。这是税务机关对违反法律、行政法规所规定义务的当事人的谴责和申诫。（2）罚款。罚款是对违反税收法律、法规，不履行法定义务的当事 人的一种 经济上的处罚。（3）没收财产。这是对行政管理相对一方当事人的财 产权予以剥夺的处罚。（4）收 缴未用发票和暂停供应发票。对于从事生产、经 营的纳税人、扣缴义务人有违反税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（5）停止出口退税权。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期

11、间内停止为其 办理出口退税。作业4第四章1、什么是国家预算？国家预算有什么作用？答：（一）国家预算也称政府预算，是指经法定程序批准，国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的手段。（二）国家预算的作用主要体现在以下几个方 面。（1）财力保证作用。（2）调节制约作用。（3）反映监督作用。（4）有 利于政府活动的有序进行。2、 我国国家预算的级次如何划分？答：我国共有五级预算：（1）中央预算。（2）省、自治区、直辖市预算。（3）设区的市、自治州 预算。（4）县、自 治县、不设区的市、市辖区预算。（5 ）乡、民族乡、镇预算。3、 我国国家预算由哪些预算构成？答：我国的国

12、家预算，根据国家政权结构和行政区域划分不同，可以分为中央预算、地方预算、各级部预算和部门、单位预算。各级预算都要遵循收支平衡原则。4、全国人民代表大会具有哪些预算管理权限？答：全国人民代表大会对预算进行管理的权力有：审查权 审查中央和地方 预算草案及中央和地方 预算执行情况的报告；批准权一一批准中央预算和中央 预算执行情况的报告；改变和撤销权一一改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。5、 国务院财政部门的预算管理职权具体有哪些？ 答：国务院财政部门的预算 管理职权：具有编制中央预算、决算草案；具体组织中央和地方预算的执 行； 提出中央预算预备费动用方案；具体编制中

13、央预算的调整方案；定期向国务院报 告中央和地方预 算的执行情况。6、我国的预算支出包括哪些形式？答：我国的预算支出包括：经济建设支出；教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；国家管理费用支出；国防支出；各项补贴支出；其他支出。7、预算草案的编制依据有哪些？ 答：中央预算和地方各级政府预算，应当参 考上一年预算执行情况和本年度收支预测进行编制。(1)各级政府编制年度预算草案的依据有：法律、法规；国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策；本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支 范围；上一年度 预算执行情况和本年度预算收支变化因素；上级政府对编制本 年度预算草案的

14、指示和要求。(2)各部门、各单位编制年度预算草案的依据有： 法律、法规；本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；本部门、本单位的定员定额标准；本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。&什么是政府采购？政府采购法律制度由哪些规范构成？答：（一）政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的 集 中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、 工程和服务的行为。（二） 政府采购法律制度由中华人民共和国政府采购法（以下简称政府采购法）、 国务院各部门特别是财政部颁布的一系列部门规章，以及地方性法规和政府

15、规 章、相关规范性文件等组成。答：（一）9、什么是国库集中收付制度？国库单一账户体系的构成内容有哪些?国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度， 包括国库集中支付制度和收入 收缴管理 制度，是指由财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系 收缴、支付和管理的制度。（二）国库单一账户体系由下列银行账户构成：（1）财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，简称国库单一账户。（2）财政部门在商业银行开设的零余额账户，简称财政部门零余额账户。（3）财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户,简称预算单位零余额账户。（4）财政部门在商 业银行开设的预算外资金财政专户

16、，简称预算外资金专户。（5）财政部为预算单位开设的小额现金账户，简称小额现金账户。（6）经国务院或国务院授权财政部门批准为预算单位在商业银 行开设的特殊专户，简称特设专户。作业5A/c -J 第五早1、会计职业道德规范的主要内容有哪些？答：我国会计职业道德规范的主要内容包括：爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正，坚持准则，提高技能，参与管理和强化服务。2、会计职业道德与会计法律制度的联系是什么？答：会计职业道德是会计法律制度正常运行的社会和思想基础，会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和遵守的制度保障。两者有着共同的目标、相同的调整对象，承担着同样的职 责，在作用上相互补充；在内容上相互渗

17、透、相互重叠；在地位上相互转化、 相互吸收；在实施上相互作用、相互促 进。3、会计职业道德与会计法律制度的区别是什么？答：会计职业道德与会计法律制度的区别是：（1 ）性质不同。会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性， 具有很强的自律 性。（2 ）作用范围不同。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果 的合法化；会计职业 道德则不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计 人员内在的精神世界。（3）实现形式不同。会计法律制度是通过一定的程序由国家立法机关或行政管理机关制定的，其表现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定；会计职业道

18、德出自于会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有明确的成文规定，也有不成文的规范，存在于人们的意识和信念之 中。（4）实施保障机制不同。会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业 道德既有国家法律的 相应要求，又需要会计人员的自觉遵守。4、怎样将会计行为的法治与德治结合起来？答：第一，要全面而深入地学习和领会党中央提出的把“依法治国“与”以德治国“紧密结合起来的重要思想，以解决认识上的片面性，全面而深刻地认识到，在会计工作管理中做到”德治“与”法治“相结合，是我们规范会计行为、提高会计信息质量的重要方略。第二、要加强对会计人员的法制教育和职业道德教育。第三、在会计法制建设和会计职业道德建设中，为了合“依法治理会