中山会计继续教育试题及答案小企业类

1、2016年中山会计继续教育试题及答案（小企业类）（三合一）1. 已选择执行企业会计准则的小企业，不得在执行企业会计准则的同时，选择执行小企业会计准则的相关规定 对2. 因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行企业会计准则次年1月1日3. 小企业外部会计信息使用者主要为税务部门和银行4. 小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量错5. 小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是备用金6. 某单位“原材料”总账账户下设A材料和B材料两个明细账户2013年5月，“原材料”总账账户的借方发生额为8 000元,贷方发生额为6 000元其中,A材

2、料借方发生额为3 000元,B材料贷方发生额为2 000 元下列表述中正确的是（）B材料借方发生额为5 000元,A材料贷方发生额为4 000元7. 按实际成本计价，下列方法中属于发岀存货计价不采用的方法是后进先出法8. 盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入对9. 应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出错10. 某小企业2012年5月1日购买A公司股票1000股，每股价格50元；A公司已宣布每10股发放3元现金股利，但尚未发放。购买股票时，该小企业另支付手续费200元，7月4日将其中的500股予以转让，则转让该股票的成本为（）不知

3、道11. 下列折旧计算公式正确的是双倍余额递减法下，年折旧率=2预计使用寿命（年）X 100%12. 下列各项中，属于消耗性生物资产的是肉鸡13. 小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化错误14. F公司“盈余公积”科目年初余额为100万元，本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元。假定不考虑其他因素，则下列表述中不正确的是（）所有者权益总额增加 55万元15. 企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于 5年 错16. 瑞丰公司2013年2月应计提折旧额为120 000元，2月份增加固定资产应计提折旧额为 10 000元，减 少固定资产应计提折旧额为 25 00

4、0元；2013年3月份增加固定资产应计提折旧额为 28 000元，减少固定 资产应计提折旧额为21 000元。瑞丰公司2013年4月份应计提折旧额分别为（）元112 00017. 已提足折旧的固定资产，无论是否继续使用，均不再提取折旧；但提前报废的固定资产，应补提折旧错18. 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本错19. 小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备对20. 小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年 对21. 甲企业生产汽车轮胎， 属一般纳税企业，适用增值税税率为17%。3月5日委托乙单位（一般纳税企业）加工汽

5、车外胎20个，发出材料的实际成本为 4 000元，加工费为936元（含增值税），乙单位同类外胎的单 位销售价格为400元，外胎的消费税率为10%。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产（加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算），此时，甲企业所作的会计分录错误的有（）。 借：委托加工物资800应交税费一一应交增值税 13贷：应付账款93622. 按照小企业会计准则，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支岀。对23. 某企业出售房屋一幢，账面原价500 000元，已提折旧140 000元，出售时发生清理费用 600元，出售价款为420 000元，适用营业税税率为5%。不考虑其

6、他税费。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为（）。固定资产清理38 400贷：营业外收入38 40024. “研发支岀”科目，属于成本类科目。应按照研究开发项目，分别对“费用化支岀”、“资本化支岀”进行明细核算。对25. 生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧对26. 对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）按照税法规定可以抵扣的增值税额27. 小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、岀租或经营管理的需要，也可直接用于岀。 错28. 根据小企业会计准则的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法 核算。 错29. 甲公司购入一项非

7、专利技术，支付买价5 000元，发生测试费1 000元，均以银行存款支付。则甲公司会计处理正确的是（）。：无形资产一一非专利技术6 000贷：银行存款6 00030. 小企业应对（）计提折旧自营建造的固定资产31. 外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产对32. A公司2013年3月1日以2 000万元购入B公司发行在外10%勺股份，另支付了 6万元相关税费，A公司准备长期持有。2013年5月10日B公司宣告发放2012年股利500万元。2013年5月20日A公司收到 上述股利。2014年1月，企业以2 300万将该股

8、权转让。该企业转让股权应确认（） 投资收益294万元33. 下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（）长期股权投资34. B公司为增税值一般纳税人，2013年3月1日“应交税费一一应交增值税”账户无余额，3月份销项税额30 000元，进项税额40 000元，进项税额转出20 000元。B公司3月份应交增值税（）元。10 00035. 甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批，售价为10万元，已知该批 A产品成本为8万元，不考虑其他因素，甲企业出售A产品应收取的增值税额为（）17 00036. 小企业会计准则对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“应付利息”等科目

9、来核算。对37. 长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项。包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。对38. 资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损错39. 小企业应由在建工程负担的职工薪酬，借记在建工程40. 增值税一般纳税人的基本税率为17%41. “短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金错42. 小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算对43. 采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是应付票据44. 下列选项，能够引起企业所有者权益减少的是股东大会宣告发放现金股利45. 企业用当年实现的利

10、润弥补亏损时，应作的会计处理是（）无需处理46. 权益法下，处置长期股权投资，应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积（其他资本公积）”科目，贷记或借记“资本公积（资本溢价或股本溢价）”科目错47. 企业以留存收益向投资者分配现金股利，不会引起任何会计科目的变动错48. 用法定盈余公积转增资本或弥补亏损时，导致所有者权益总额的变化错49. 企业提取法定盈余公积达到注册资本的25%ff，可以不再提取错50. 提取法定盈余公积的比例是净利润的10%51. 年末，“利润分配”科目下的明细科目除“未分配利润”明细科目外应当无余额对52. 以发行股票方式筹集资本，发行股票的佣金和手续费等要记

11、入股本。错53. 企业接受的固定资产投资，其增值税额不能计入实收资本对54. 当用法定盈余公积弥补亏损时，法定盈余公积不得低于法定注册资本的25% 对55. 企业当年实现的税后利润加上年初未分配利润，再加上其他转入等于未分配利润的年末余额错56. 对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是完成合同法57. 小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（）营业外收入58. 销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入错59. 下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入60. 小

12、企业的利润来源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等对61. 下列各项中，属于小企业其他业务收入的是销售材料收入62. 小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入 对63. 下列业务不应计入其他业务收入的是出售材料实现的收入64. 小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理对65. 存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业

13、外支出或营业外收入对66. 税法规定，实际发生的业务招待费只能按照发生额的60%，同时不能超过全年营业收入的0.5%，那么超支的业务招待费应计入（）科目管理费用67. 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润相关的经济利益的总流岀 错68. 下列折扣发生时，销售方一般应当记入“财务费用”科目的是（）购货方获得的现金折扣69. 企业发生的汇兑损益，应当计入财务费用70. 企业发行股票支付的手续费应计入财务费用。对71. 企业销售商品取得的款项扣除其相关成本及费用后的净收益计入营业外收入，净损失计入营业外支 岀。错72. 企业发生的销售折让应计入管理费用错73.

14、企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支岀属于销售费用74. 企业向银行或其他非银行金融机构借入的各种款项所发生的利息，无论何种用途，均应计入财务费用 错75. 企业专设销售机构销售人员的工资应计入销售费用。对76. 年度终了，“利润分配”分配完毕，总账科目和各明细科目均无余额错77. 企业收到的先征后返的所得税计入营业外收入78. 年度终了，如果企业发生亏损，不能将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配一未分配利 润”科目 错79. 营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。下列项目中，符合营业外收入定义的是确实无法支付的应付账款80. 法查明原因的现金溢

15、余，应当冲减“管理费用81. 利润是指企业一定会计期间的经营成果，因此包括收入减去费用后的净额，不包括计入当期的利得和损失 错82. 东方公司于2013年7月1日以5000元的价格购入一项摊销期限为5年的固定资产，采用直线法摊销，不考虑残值。2015年7月1日，甲企业出售该项固定资产，取得银行存款7000元，交纳营业税350元。则出售该项固定资产应计入营业外收入的金额为（）元365083. 一般企业处置投资或股票取得的净收益计入（）投资收益84. 资产盘盈利得都计入营业外收入错85. 东方公司因为洪水造成 100万元的损失，经统计各项损失如下：流动资产损失 80万元；固定资产损失20万元。应收

16、保险公司的赔偿款 90万元，其中，流动资产赔偿款合计 70万元，固定资产资产赔偿款合计 20万元。则该企业应当确认的营业外支出的金额为（）万元。10.86. 小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。对87. 企业在采用外币业务发生时的市场汇率作为折算汇率的情况下。将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指银行卖岀价与当日市场汇率之差所引起的折算差额88. 资产负债表中“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付款项”所属明细账贷方余额合计填列。错89. 某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元，其中：“应付甲公司账款”明细科目贷方余额45000元，

17、“应付乙公司账款”明细科目借方余额5000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元，其中：“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）元。7000090. 以下应在“吸收投资收到的现金”项目下反映的是发行股票91. 车船税应在利润表的“营业税金及附加”项目下列示错92. 利润表是反映企业在某一日期财务状况的报表。错93. 转让无形资产所有权收到的现金属于现金流量表中投资活动产生的现金流量。对94. 某企业2006年6月I日从银行借入期限为 5年的借款800万元，编制2010年12月31日资

18、产负债表时，此项借款应填入的报表项目是（）一年内到期的非流动负债95. 某企业2013年度发生以下业务：以银行存款购买将于 2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资 150万元，购买固定资产300万元。假定不考虑其他因素，该企业 2013年度现金 流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（）万元20096. 资产负债表中“未分配利润”项目应根据（）填列“本年利润”科目和“利润分配”科目余额97. “应付职工薪酬”项目，反映企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利和辞退福利等薪酬。对98.2

19、013年主营业务收入为100万元，增值税销项税为 17万元，2013年应收账款年初数为15万元，期末 数为12万元。假定不考虑其他因素，根据上述资料，该企业2013年“销售商品收到的现金”项目的金额为（）万元 12099. 如果固定资产清理科目岀现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。错100. 小企业会计准则开始执行的时间是（）1月1日2013101. 执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或者事项小企业会计准则未作规范的，可以参照企业会计准则中的相关规定进行处理对102. 下列企业，可以执行小企业会计准则的有在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业

20、收入500万103. 将自产的产品用于非应税项目，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税对104. 小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算对105. 下列各项中，有关长期债券投资表述不正确的是分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的|账面价值106. E公司为增值税一般纳税人，2013年3月5日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为30 000元（不含税）。由于是成批销售，E公司给予购货方10%勺商业折扣，则应收账款的入账金额为31590107. 企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金错108. 下列各项中，不属于流动资产项目的是生产性

21、生物资产109. 某增值税一般纳税人，本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为 27. 2万元。商品到达验收入库时发现短缺 30%,其中合理损失为5%另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为 120110. 甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为10 000元，增值税税额为1 700元，另支付的运杂费为 100元，包装费200元，款项以银行存款支付。安装过程 中用银行存款支付安装费 1 000元。则该固定资产的入账价值是11300111. 下列税种中，属于价外税的是增值税112. C公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材

22、料，增值税专用发票上注明的价格为210 000元，增值税额为35 700元。C公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时，“应交税费”的正确会计处理是贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元113. 某股份制公司委托证券公司代理发行普通股100000股，每股面值1元，每股按1.2元的价格出售。按协议，证券公司从发行收入中收取3%的手续费，从发行收入中扣除，则该公司计入资本公积的数额为16400114. 甲有限公司收到股东 A投入的机器设备一台，合同约定该设备价值为100万元，已开的增值税发票的进项税额为17万元。按约定，入资金额

23、为 117万元。不考虑其他因素，下列会计处理正确的是借：固定资产1000000应交税费一应交增值税（进项税额）170000贷：实收资本1170000115. 企业年末资产负债表中的未分配利润的金额一定等于“利润分配”科目的年末余额对116. 某企业年初“盈余公积”科目为 3000万元，本期提取400万元，转增资本100万元，该公司“盈余公积”科目的年末余额是3300117. 下列选项中，属于利得核算范围的是岀售固定资产的收益118. 增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税错119. 小企业确实无偿付的应付账款，应计入营业外收入120. 在建工程项目完成竣工

24、决算前，试生产产品对外出售取得的收入应计入其他业务收入121. 小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记主营业务收入122. 销售退回要冲减已确认的收入和成本，销售折让只冲减已确认的收入，不冲减已确认的主营业务成本 对123. 预计产品质量保证损失应当计入的费用科目是销售费用124. 以下选项，不属于期间费用的是制造费用125. 企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用应作为期间费用处理，包括车间管理费用 错126. 无法查明原因的现金溢余，应当计入营业外收入127. 东方公司2013年度的利润总额为800万元，本年的国库券利息收入20万元，业务招待费实际发生额为400万元，可扣除

25、业务招待费为4万元。企业所得税税率为 25%，不考虑其他事项，该公司 2013年应交的所得税为294128. 针对一般企业的投资收益和投资损失也属于利得和损失对129. 记账本们币，是佛小企业经营所处的主要经济环境中的货币。主要经济环境，通是指小企业主要产生和支岀现金的环境，使用该环境中的货币最能反映企业的主要交易的经济结果错130. 小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）进行折算收到投资期初汇率131. 某企业期末“材料采购”科目的余额 50万元，“工程物资”科目的余额为 100万元，“在建工程”科目的余额为200万元，“在途物资”科目的余额为 80万元，“原材料”科目的余额为 10

26、0万元，“材料成 本差异”科目的贷方余额为 15万元，“生产成本”科目的余额为 60万元。假定不考虑其他因素， 该企业 资产负债表中“存货”项目的金额为275132. 以下项目属于投资活动产生的现金流量的是取得投资收益收到的现金133. 资产负债表中的“固定资产”项目应包括经营租赁租入固定资产的原价错134. “开发支岀”属于资产负债表中的流动资产错135. 符合中小企业划型标准规定所规定的微型企业标准的企业参照执行小企业会计准则对136. 企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物生物资产137. 小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、岀租或经营管理的需要，也可直接用于岀 售 错138. 由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管|理方式称为定额备用金|139. 甲公司2013年2月1日购入需要安装的设备一台， 取得的增值税专用发票上注明的设备价款为120万元，增值税为20.4万元。购买过程中，以银行存款支付保险费等费用3万元。安装时，领用生产用材料6万元；支付安装工人工资3万元。该设备2013年3月30日