餐饮财务管理制度1

1、财务管理制度、总贝y1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业 决策服务，特制定本制度。2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。二、岗位、 职责、分工（一）公司财务组织设以岗位：1、出纳;2、收银;3、库管；4、会计核算。（二）会计核算分为：1、采购应付账款；2、收入;3、固定资产核算；4、成本核算；5、工资核算；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。（三）公司视具体情况可设1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分配。（四）职责1、财务人员责任（1）做好财务工作，参与分公司经营决策；(2) 监督财务制度执行；(3) 执行财务稽核、综合

2、分析职责；(4) 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任;(5) 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；(6) 对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；(7) 对未做好财务分析工作负责；(8) 对各部门的成本、费用有检查权、监督权；(9) 对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；(10) 对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会；(11) 负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；2、会计工作对象(1) 采购、应付账款核算； 审查采购调查报告； 审查采购入库单、申购单是否一致； 审查入库单各项是否准确无误； 审查采购结算凭

3、证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付； 采购成本差异核算 登记应付账款账，材料成本差异明细账； 审核内部交易结算单据。(2并肖售、应收账款核算； 审查营业日报各项目； 审核收银记录本； 审核折免单据； 审核内部交易结算单据； 正确计算销售成本； 登记收入。(3) 固定资产核算 企业固定资产增减变动核算； 折旧核算； 清理核算； 制定企业固定资产目录和折旧单据； 登记固定资产明细账； 固定资产清理整顿。(4) 成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理) 审核各项费用单据； 会同各部门制定费用标准及管理办法； 成本费用的归集与分配； 登记有关明细账。(5) 工资核算 制定工资表； 分

4、配计算； 审核发放。(6) 材料核算 审核材料收发凭证； 核算材料领用存； 登记有关明细账 各项低耗品的购进、领用、摊销核算； 各项低耗品及材料的报废核算。（7）总账、稽核、综合分析 3、出纳职责（1）不得私自支出现金。认真做好现金日记账、做到日结月清；（3）认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；（4）现金收支应立即加盖相关印记并登记；（5）每天下班之前清查现金以确保帐实相符；若出现帐实不符，应及时查明原因。4、收银职责（1）每日按规定时间（22点之前）与公司出纳处交清当天的营业款项。（2）按时到岗，备足营业用零钞、发票做好营业前的准备及收银区域内的清洁工作。（3）收款时认真审

5、核服务员开出的单据，确认金额及数量正确，如有错误立即退还 负责收银的服务员立刻处理。（4）认真识别现金真伪，发现假钞应立即退还该服务员向客人解释并调换。若结算 后发现收到假钱，由收银员本人负责。（5）认真填写营业后的交款单据，须做到帐实相符并签字。（6）严禁在收银台存放与工作无关的私人物品。（7）收银员不得在上班时间未经许可随意离开岗位。（8）收银员不得在收银工作中营私舞弊、贪污、挪用公款，损害公司利益，如经发 现给予开除并赔偿相应经济损失。（9）收银员应认真整理好每日帐单，不得出现单据遗漏。（10）收银员在营业结束后，应认真核对好当日营业收入款，如出现短 （长）款，应及 时查明原因，如属收银

6、员自身造成短款，由当日收银员全额赔偿，属其他原因造成的或未查明原因的，应立即报直接负责人（11）收银员应严格遵守财务保密制度，必须严格按指定的收银折扣、管理人员签 字权限操作（如有超出及时提醒），否则给公司带来的经挤损失由收银员赔偿。（12）收银员在操作过程中，如遇错单作废必须由直接负责人签字方能认可，否则 一切损失由经办人承担。5、库管职责（1）库房管理人员日常工作由公司办公室管理，库房账务类工作接受财务部统一安排审核（2）严格执行入库手续，物料或成品进入仓库时，仓管人员必须核实物料名称、规 格、数量，重量是否与送货单一致。如发现异常情况，须及时处理并上报直属上级； 反之，由库管本人承担该责

7、任。（3）入库的物料或成品应按种类、品名、规格、入库日期等进行分类堆放，保持整 齐，并设醒目的物料标识等。（4）物料出入库后，必须及时登记相关台账。（5）库管人员必须坚持日清月结，凭单下账，不准跨月记账。按时上交相关报表等， 做到物料、台账绝对一致。（6）库管人员对入库库存物品负责，凡因保管不善及其他个人原因而造成的损失由 当事人承担。公司并保留进一步追究责任的权利。（7）库房管理人员调动或离职前，首先在财务监督下办理账目移交手续，要求逐项核对点收。如有短缺，待查明原因且处理之后必须限期查清并出具书面报告（待查明原因 且处理之后），方可完成交接。三、会计核算办法（一）公司实行统一核算。（二）资

8、产管理1、外购资产（固、低）以实际支付价款加上合理费用（运输、税费等）为计账金额。2、在建工程（装修等）以扣除可移动月财产（固、低）价值入账，可移动财产单独计价管 理。3、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用实际发生综合价格，其差异通 过“材料先进先出核算”。4、固定资产折旧年限根据税法规定执行（绩效考核照三年计算）。5、低值易耗品摊销采用平均式摊销，小额（100元以下）一次摊销。6、金额较大（房租等）的待摊费用根据受益期限摊销。7、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。&各类物耗品（一次性用品）于领用时全部计入当期费用。9、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他

9、应收款” 核算。（三）负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”（四）收入1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。2、其他与营业无关的收入计入营业外收入。（五）成本、费用1、成本、费用按各部门设定三级账。2、 成本内容：公司所有员工工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料（一次性用品 中的，店面销耗除外），及其他附加费用。3、费用内容：除成本、资产外的一切费用（包括门店消耗的一次性用品）。（六）制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。四、会计处理程序（一）原始凭证审核1、收款凭证（1）收据：经出纳、交款人签字；（2）缴款单：出纳、缴款人签字，短、长款记录须收银负责人

10、签字；2、付款凭证（1）采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件；、（2）费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。（二）记账凭证处理1、所有原始凭证均应填制记账凭证。2、 应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经 相应的接收人签字做为原始凭证。3、记账凭证处理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证。4、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。5、 下列凭证为不合法记账凭证：（1）原始凭证不合格；（2）原始凭证大小写金额不符； 记账内容与原始凭证内容不符；（4）原始凭证签字

11、不全的；（5）收付凭证未盖出纳印 签的；（6）填制人员未盖章的；（7）修改处未盖章的；（三）账薄处理1、记账凭证复核并汇总。3、 账薄规定（1）现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号； （2）其他各类账薄均 应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号；各册账 薄前一页应有科目名称、起止页数，不得缺失。4、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。5、结账（1）日记账应每日结一次；（2）分类账、总账每月结一次；（3）成本费用收支 账，应有月计、季度合数、本年累计数；6、现金、存款各类三级账年度结账未结束不启用新账薄，按规定完成后其余分类账 另须启用新账薄。（四）报表1、根据各类帐薄据实编制各式报表并由审核人、制表人签字。2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。3、结账后报表前不得记账及过账（电脑），以免账表不符。4、报表根据要求和时限呈送。5、