小型微利企业认定标准

1、小型微利企业认定标准导语：小型微利企业通常指自我雇佣（包括不付薪酬的家庭雇员）、个体经营的小企业。下面是收集的小型微利企业认定标准，欢迎阅读。一、上一纳税年度年应纳税所得额低于6 万元 ( 含 6 万元 ) ，同时符合 *企业所得税法实施条例第九十二条规定的资产和从业人数标准，实行按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业 ( 以下称符合条件的小型微利企业 ) ，在预缴申报企业所得税时，将国家税务总局关于 * 企业所得税月 ( 季) 度预缴纳税申报表等报表的公告 ( 国家税务总局公告 20XX64 号) * 企业所得税月 ( 季) 度预缴纳税申报表 (A 类) 第 9 行“实际利润总额”与 15

2、%的乘积，暂填入第 12 行“减免所得税额”内。二、符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题 * ( 国税函 251 号) 第二条规定执行。三、符合条件的小型微利企业在预缴申报企业所得税时，须向主管税务机关提供上一纳税年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上一纳税年度不符合规定条件的， 不得按本公告第一条规定填报纳税申报表。四、纳税年度终了后，主管税务机关应核实企业纳税年度是否符合上述小型微利企业规定条件。不符合规定条件、 已按本公告第一条规定计算减免企业所得税预缴的，在年度汇

3、算清缴时要按照规定补缴企业所得税。(1) 属于工业企业的，年应纳税所得额不超过 30 万元，从业人员不超过 100 人，资产总额不超过 3000 万元。(2) 属于其他企业的，年应税所得额不超过 30 万元，从业人员不超过 80 人，资产总额不超过 1000 万元。符合以上标准的企业，适用 20%所得税优惠税率。(3) 自 20XX年 1 月 1 日至 20XX年 12 月 31 日止，小型微利企业年应税所得额在 6 万元 ( 含 6 万元 ) 以下，按减除 50%后的余额作为应税所得额，并适用 20%所得税优惠税率。(4) 上一纳税年度年应纳税所得额不超过 6 万元 ( 含 6 万元 ) ，

4、且资产总额和从业人员符合相关标准， 按实际利润额预交所得的小型微利企业，在纳税申报时，可享受减按 50%计入应纳税所得额的税收优惠政策。一、营改增的行业主要包括交通运输业和部分现代服务业。其中交通运输业包括陆路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业。不包括铁路运输业。在试点地区，装卸搬运( 搬家公司 ) 不属于交通运输业属于现代服务业。 快递业不属于现代服务业， 属于邮电通讯业，交纳营业税 ; 部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务。二、税率交通运输业一般纳税人增值税税率为 11%，小规模纳税人为 3%;研发和技术服务、信息技术服务、鉴

5、证咨询服务和物流辅助服务一般纳税人增值税税率为 6%，小规模纳税人为 3%;有形动产租赁服务一般纳税人增值税税率为 17%，小规模纳税人为 3%。三、一般纳税人认定标准， 纳税人连续不超过 12 个月的应税服务营业额超过 500万元 ( 含 500万元 )( 应为不含税营业额 ) 可认定为一般纳税人， 500 万元以下为小规模纳税人。一经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。四、个人投资者向其投资的企业借款，年度终了时未归还，且未用于生产经营，该项借款按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税 (20%)。五、企业通过取得公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体或者县级以上人民政府和部门，用于公

6、益性的捐赠支出， 在年度利润总额 12%以内的部门，准予在计算应纳税所得额时扣除，剩余部门不允许扣除，也不得在以后年度扣除。非公益性捐赠不允许税前扣除。六、税法规定的固定资产计提折旧最低年限：(1) 房屋、建筑物最低折旧年限为 20 年(2) 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为 10 年(3) 与生产经营有关的器具、工具、家俱等为 5 年(4) 飞机、火车、轮船以外的运输工具为 4 年(5) 电子设备为 3 年。根据 *企业所得税法实施条例( * *令第 512 号) 第九十二条规定，企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：( 一) 工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万