内部审计工作流程图

1、管理制度制定的事前审计流程,审计中心,业务部门,内控管理制度,审计委员会,是,是否属于重大和敏感性问题,内控管理制度,内控管理制度,否,存档,存档,ia-fl-4,1,3,4,5,存档,6,7,8,9,10,11,12,13,14,根据业务部门工作编制管理制度，并规定相应的操作作程序和流程,确定业务目标、风险和具体的控制要求,编制业务流程内控矩阵、业务流程权限指引,依据内控要求修订业务流程和程序,与业务部门交流意见，并讨论业务流程的内控要求，如控制点、不相容岗位分离等,审阅业务流程的内控要求,更新内部控制手册,批准业务流程的内控要求,董事会审阅并提出最终意见,送董事长备案并抄送有关部门,审计管

2、理制度设立的合理性及执行的可行性,2,重要的业务活动事前审计流程,审计中心,业务部门,审计委员会,是,是否需要审计委员会审批,否,ia-fl-4,1,2,3,4,5,6,根据部门年度计划及预算计划业务活动,根据内控制度、内控矩阵审计，并确定事中审计方案,业务部门开展业务活动,总经理,查阅相应的内控制度（内部管理规定,作上需要审计中心事前审计的标记,是否属于重要的业务活动,是否有需要审计中心事前审计的标记,部门经理审核,否决,同意,总经理 审批,否决,同意,是否符合内控要求,有,无,审计委员会审批,是,否,是,否决,否,同意,7,8,9,10,11,12,全程跟踪审计流程（1,审计中心,业务部门

3、,审计委员会,是,否,ia-fl-4,1,2,3,确定业务活动流程、步骤、关键环节与关键控制点,董事会,与业务部门交流各步骤各环节跟踪的配合要求,成立审计小组，明确小组成员分工,是否需要全程跟踪审计,事前审计阶段，确定事中审计方案,是否同意,审批,审计长审批,是否同意,否,填制审计通知书,是否需要非现场审计,是,转入非现场审计流程,转入事中抽样审计流程,否,是,否,是,审计通知书,召开审计座谈会,填写审计座谈会记录,对各步骤各环节进行跟踪，检查业务活动是否遵循内控要求，是否正常的进行,a,4,5,6,7,8,9,10,11,13,14,12,15,全程跟踪审计流程（2,业务部门,审计委员会,审

4、计中心,是否属于重大和敏感性问题,否,ia-fl-4,16,17,否,是,是,是否存在错误或违规行为,提出纠正意见,是否同意,是否在审计中心职权范围内,执行纠正意见,董事会,存档,是,a,否,是,18,审查并确定具体的处理意见,董事会审查并提出最终意见,强制执行决定书,撰写审计日记及报告,19,20,21,22,23,24,25,26,非现场审计流程,审计中心,业务部门,董事会,审计委员会,是否需要从被审计单位直接采集数据,否,是,ia-fl-3,1,2,4,3,5,6,9,从被审计单位直接采集数据,财会部/电脑部向审计部提供数据,实施审计计划，进行系统实时监控,事前审计阶段，确定需要进行非现

5、场审计,成立审计小组，明确小组成员分工,是否属于重大和敏感性问题,否,10,否,是,是,是否存在错误或违规行为,提出纠正意见,是否同意,是否在审计中心职权范围内,执行纠正意见,存档,是,否,审查并确定具体的处理意见,董事会审查并提出最终意见,强制执行决定书,撰写审计日记及报告,5,7,8,11,12,13,14,15,16,17,事中抽样审计流程,审计中心,业务部门,董事会,审计委员会,ia-fl-3,1,2,4,3,6,8,事前审计阶段，确定需要进行事中抽样审计,成立审计小组，明确小组成员分工,是否属于重大和敏感性问题,否,9,否,是,是,是否存在错误或违规行为,提出纠正意见,是否同意,是否

6、在审计中心职权范围内,执行纠正意见,存档,是,否,审查并确定具体的处理意见,董事会审查并提出最终意见,强制执行决定书,撰写审计日记及报告,5,7,10,11,12,13,14,15,16,确定抽样方法,在需要审计的事项及其环节中选取样本,对业务活动突击检查，测试所选样本，检查是否遵循内控要求，是否正常的进行,常规审计流程（1,ia-fl-1,审计中心,被审计单位,审计委员会,审计长审批,填制审计通知书,审批,填写审计座谈会记录,审计座谈会记录,填写调阅材料清单,准备调阅材料，并在清单上签字,存档,实施阶段,准备阶段,项目审计计划,是否同意,是否同意,审计通知书,被审计单位负责人签字,调阅材料清

7、单,编写工作底稿,调阅文件、凭证等材料,否,是,否,是,1,2,3,4,6,5,7,8,9,10,11,12,13,15,16,17,经批准的项目审计计划,14,根据审计工作年度计划确定被审计单位,成立审计小组，明确审计小组成员分工,收集被审计单位材料，填制项目审计计划,召开审计座谈会,对调阅材料进行检查测试,检查被审计单位内控制度、财务制度、经营活动、会计核算、资产风险及其它事项,退还调阅材料，并填写退还材料清单,常规审计流程（2,审计中心,被审计单位,董事会,整改阶段,报告阶段,审计报告初稿,是否同意,审计决定书,否,是,a,审计报告,被审计单位签字盖章,审计报告以及被审计单位书面意见,是

8、否属于重大 和敏感性问题,审计决定书,审计决定书,整改报告及相关证明材料复印件,审计委员会,存档,否,是,ia-fl-2,29,18,19,20,21,22,23,24,25,26,27,28,30,撰写审计报告初稿（在离场后5个工作日内完成,与被审计单位交换意见,审计长修改并出具审计报告（在离场后10个工作日内完成,提出书面意见或要求复查（5个工作日内,审阅并确定具体的处理意见,董事会审阅并提出最终处理意见,提出审计决定书,转入后续审计流程,送董事长备案并抄送有关部门,在收到审计报告30个工作日内进行整改，并提交整改报告,检查整改材料，如有必要可实施后续审计,后续审计流程,审计中心,被审计单

9、位,董事会,审计长审核,是否同意,后续审计处理决定,否,是,后续审计工作方案,后续审计处理决定,审计委员会,是,后续审计报告（初稿,是否属于重大和敏感性问题,后续审计处理决定,后续审计处理决定,否,存档,存档,ia-fl-4,1,2,3,4,审批,是否同意,否,是,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,根据审计决定书进行整改，并编制整改报告,作出后续审计处理决定,撰写后续审计报告初稿,编写工作底稿（后续现场审计离场后5个工作日内,根据后续审计方案进行有针对性的审计,从被审计单位直接采集数据，编制后续审计工作方案,董事会审阅并提出最终处理意见,提交审计委员会,审计长修改后

10、续审计报告（在离场后10个工作日内完成,与被审计单位交换意见,送董事长备案并抄送有关部门，并责成相关部门处理,离任审计流程,审计中心,离任人员,人力资源部,审计决定书,审计决定书,审计委员会,是,审计通知书,是否属于重大和敏感性问题,离任审计报告 一式三份,离任审计报告 一式三份,离任审计报告 一式三份,审计决定书,存档,否,ia-fl-5,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,下达人员离任通知,确定工作方案,审核工作方案,下达审计通知书,财会部/电脑部向审计部提供数据,进行现场审计，与离任人员进行访谈,内部管理审计,在任期间重大事项统计,经营业绩审计,编制审计工作底稿,撰写离任审计报告（在离