下半年税务师考《涉税服务实务》增值税考试试题

1、20XX 年下半年陕西省税务师考涉税服务实务：增值税考试试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题 意）1、财务预算的核心是A .预计资产负债表B. 预计收益表C. 现金预算D. 销售预算2、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产， 实际收到的金额为 20077 元，投资性房地产的账面余额为 160万元，其中成本为 140 万元，公允价值变动 为 20 万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账 面价值的差额为 20 万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收 益为_万元。60408010A.B.C.D.3、 下

2、列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是_。A 购买国债的利息收入B .企业在建工程发生的试运行收入C. 向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D. 上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入4、根据行政处罚法规定，下列关于行政处罚听证程序错误的是A. 吊销许可证属于适用听证的情形B. 当事人须亲自参加听证活动C. 听证需由本案非调查人员主持D. 当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章5、下列 _标志着税收法律关系的产生。A .设立新税种所引起的新的征纳关系B. 税务机关依法征税行为的发生C. 纳税人从事生产经营活动取得经营收入D. 税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化6、减免

3、税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是A .减免税的权限属于全国人大及其常委会B. “民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免C. 零税率属于税基式减免D. 税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入7、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为A .市场上同类消费品的不含增值税销售价格B. 委托方同类消费品的不含增值税销售价格C. 受托方同类消费品的不含增值税销售价格D. 以（材料成本+加工费）X （1+成本利润率）十（1消费税税率）计算出的组成计 税价格8、5月，某酒厂生产粮食白酒 1 00吨全部用于销售， 当月取得不含税销售额 480 万元，同时收取

4、品牌使用费 20 万元；当期月初库存外购粮食酒精余额 90万元， 当月购进粮食酒精 1 1 0万元，月末库存外购粮食酒精 20万元。该厂当月应纳消 费税_万元。A. 55.52B. 96.00C. 99.42D. 109.429、下列属于破产债权的是 _。A .破产宣告申请受理后的债务利息B .破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失C. 管理人为处分破产财产而产生的利息费用D. 管理人报酬10、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是A .委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B. 建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人C. 单位和个人进

5、行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D. 个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人11、根据合同法律制度的规定， 下列有关保证责任诉讼时效的表述， 不正确的是A .一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B. 般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C. 连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D. 连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止12、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为_万元。A. 58.62B. 124.2C. 70.62D. 56.6213、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是 _。A .纳税

6、人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B. 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的 当天C. 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳 税额D. 纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号 规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率14、 在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是_。A .一次性列入成本费用B. 按照不少于3年的期限分期摊销c.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销税收分配关系 经济利益关系 税收权利义务关系 税收征纳关系15

7、、在税收分配活动中，税法的调整对象是A.B.c.D.16、下列关于税收执法检查理解不正确的是 _。A 税收执法检查的主体是税务机关B. 税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C. 税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的 规范性D. 税收执法检查的对象是外部税收行政行为17、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是 _。A 个人自建自用住房销售时免征营业税B 对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税C自3月起，对个人出租住房，不区分用途，在 3%税率的基础上减半征收营 业税D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税18、 假设某计算机专家为

8、某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000 元，免征额为800元，税率为20%;若规定计税依据超过2000030000元的部 分，加征2成，超过3000040000元的部分，加征5成；超过40000元以上的 部分，加征 10 成。则该计算机专家应纳税额为 _元。A.10600B.10280C.13080D.1788019、某公司度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金 200万元，借用期限 6个月，支付借款利息 7万元；经过批准自 5月 1日起向本 企业职工借入资金 60万元，用于建造厂房，其中在 10月 31日进行竣工结算， 借用期限 8 个月，支付借款利息 4.

9、8万元。该公司度的可扣除的财务费用为 _万元。A.7.7B.12.3C.8.75D.9.120、某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3 万元，支付给中元。介机构的中介费 0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机， 价值 0.08 万元，其应纳个人所得税额为5760480060805480ABCD21、工资、薪金所得的个人所得税按月计征， 由扣缴义务人或纳税人缴入国库的次月次月次月次月15日内 17日内 110日内 115日内期限是ABCD22、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的 全部未税矿产品除原油以外的未税矿产品 除原油、天然气以外的未税矿产

10、品 除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品ABCD23、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的ABCD24、甲欠乙人民币 3000 元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费 1000 元。则 乙的全部债务与甲的部分债权可以适用 _。ABCD25、2000年该中国公民共计应补缴的税额为ABCD服务业 建筑业 转让无形资产 销售不动产混同 提存 抵消 免除元。万元。2.01323.13331.6833.6930 588 308 220、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2个以上符 合题意，至少有 1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.

11、5 分） 1 、若 1 月 1 日美林公司“递延所得税资产”账户余额为 0 ，则 12 月 31 日“递 延所得税资产”账户的借方余额为 A B C D采用权益筹资方式与采用负债2、利用每股收益无差别点进行企业资本结构分析时， A .当预计息税前利润高于每股收益无差别点时， 筹资方式无差别采用负债筹资方式比采用权益B. 当预计息税前利润高于每股收益无差别点时， 筹资方式有利采用负债筹资方式比采用权益C. 当预计息税前利润低于每股收益无差别点时， 筹资方式有利采用负债筹资方式下的每股收D. 当预计息税前利润高于每股收益无差别点时， 益比采用权益筹资方式下的每股收益高二种筹资方式下的每股收益相E.

12、 当预计息税前利润等于每股收益无差别点时，同3、商业企业缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有 _。A. 土地增值税B. 城镇土地使用税C. 房产税D. 契税E. 印花税4、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有 _。A 税收事项审批手续B. 税务机关营业税专项检查结证书C. 代理纳税审查报告D. 代理纳税申报工作底稿5、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有 _。A 企业改制中经评估增加的资金不贴花B. 债转股新增加的资金按规定贴花C. 对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D. 车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E. 对会计核算采用单页

13、表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前， 可不贴花6、开业税务登记管理规程有 _。A. 纳税人心在领取工商营业执照之日起 30日内，向税务机关提出办理税务登 记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料B. 税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放 税务登记表，纳税人填写完毕后报送主管税务机关C. 税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之 日起 30日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件D. 代理开业税务登记申报E. 代理填报税务登记表及附表7、根据现行增值税出口货物退 （免）税的规定，下列货物不属于退税范围的

14、是 _。 A 出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票B. 企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C .一般纳税人出口外购的旧设备D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物8、 增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有_ A购买方直接从销售方取得货币资金B. 购买方取得销售方支付的费用补偿C. 购买方向销售方支付的货款D. 购买方在销售方间接列支有关费用E. 购买方向销售方索取有关销售费用9、用票单位发生 _情形，不得开具增值税专用发票。A .向消费者销售货物B. 销售免税货物C. 向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物D. 向境外提供应税劳

15、务10、再投资退税优惠中所适用的退税率有 _。A40%B60%C33% D100%11、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有_。A .外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达 到预定用途发生的其他支出为计税基础B. 通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费 为计税基础C. 自创商誉的摊销年限不得低于10年D. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除E. 通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为 受赠所得12、为了支持北京成功举办第 29 届奥运会，国家出台了一系列免征

16、营业税的税 收优惠政策，下列说法正确的有 _。A .北京奥运组委会取得的国际奥委会全球赞助计划分成收入（仅限于资金），免征营业税B. 北京奥运组委会赛后出让资产取得的收入，免征营业税C. 北京奥运组委会与北京市政府、北京市工商银行合作发行的纪念币收入，免 征营业税D. 北京奥运组委会市场开发计划取得的门票销售收入，免征营业税13、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是 _。A .零售商店销售家具并实行有偿送货上门B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水14、下列项目中，应计入“营业外收入”科目的有 _。A .以固

17、定资产换入固定资产收到的补价而确认的收益B .债券发行期间冻结资金产生的利息收入减去发行费用后的差额C. 存货盘盈收益D. 没收的逾期未退还包装物的押金E. 教育费附加返还款15、污染环境造成他人人身损害的， 行为人应当承担民事责任， 但是下列 _情形 除外。A .损害是由行为人过失造成的B. 损害是由不可抗力造成的C. 损害是由受害人自己造成的D. 损害由第三人过错造成的16、 某轮胎生产企业销售货物开具增值税专用发票取得销售额 4000万元，开具 普通发票取得的销售额 1170万元，当年发生销售费用 900万元（其中广告费用 620 万元，业务宣传费 175 万元）。计算应纳税所得额时，准

18、许扣除的销售费用为 _ 万元。A. 855B885C880D90017、下列项目中，应计入一般纳税企业商品采购成本的有A .购入商品运输过程中的保险费用B. 进口商品支付的关税C. 采购人员差旅费D. 入库前的挑选整理费用E. 支付的增值税18、 根据企业合并业务所得税处理的有关规定，下列各项表述正确的有_。A .通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产 转让所得B. 合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发 行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失C. 被分立企业被分离出去的部分或全部资产，不缴纳企业所得税D. 分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本19、 企业发行股票，支付给券商的费用应视情况记入以下科目_； A .财务费用B. 长期待摊费用C. 管理费用D. 投资收益E. 冲抵资本公积20、下列单位和个人，属于城镇土地使用税纳税人的有 _。A .占有国有土地的外资企业B. 拥有国有土地使用权的国有企业C. 拥有国有土地使用权的私营企业D. 所有拥有国有土地使用权的单位和个人E. 实际进行经营活动未确定国有土地权属的我国公民元。21、利息股票收入应缴纳个人所得税A2040 B1440C1600D210022、税收优先