第8章全面预算完成

1、第8章全面预算实验8.1.2实验项目1 实验参考答案：表8.2 ABC 公司产品成本预算（按固定预算方法编制）预计产量：1 000件金额单位：元成本项目总成本单位成本直接材料5 0005直接人工1 0001制造费用2 0002合计8 00082. 实验参考答案:表8.4ABC公司预算期制造费用弹性预算（5%业务间距量）金额单位：元直接人工小时85 00090 00095 00010 000105 000110 000115 000生产能力利用85%90%95%100%105%110%115%1.变动成本项目68 00072 00076 00080 00084 00088 00092 000辅助

2、工人工资38 25040 50042 75045 00047 25049 50051 750检验员工资29 75031 50033 25035 00036 75038 50040 2502.混合成本项目66 50073 50077 00080 50084 00087 50091 000维修费27 25028 50029 75031 00032 50033 50034 750水电费13 25014 00014 75015 50016 25017 00017 750辅助材料28 50031 00032 50034 00035 50037 00038 5003.固定成本项目28 00028 0002

3、8 00028 00028 00028 00028 000管理人员工资15 00015 00015 00015 00015 00015 00015 000保险费5 0005 0005 0005 0005 0005 0005 000设备租金8 0008 0008 0008 0008 0008 0008 000制造费用预算166 000173 500181 000188 500196 000203 500211 0003 .实验三参考答案：表8.5 ABC公司弹性利润预算金额单位：元销售收入百分比80%90%100%110%120%销售收入800 000900 0001 000 0001 100

4、0001 200 000变动成本688 000774 000860 000946 0001 032 000边际贡献112 000126 000140 000154 000168 000固定成本80 00080 00080 00080 00080 000营业利润32 00046 00060 00074 00088 0008.2.2实验项目1实验一参考答案：表8 -72012年度麦田公司的销售预算金额单位：元季度1234全年资料来源销售单价（元/件）甲产品6565657066.25乙产品8080807578.29预计销售量（件）甲产品8001 0001 2001 0004 000乙产品500800

5、1 0001 2003 500预计销售收入甲产品52 00065 00078 00070 000265 000乙产品40 00064 00080 00090 000274 000合计92 000129 000158 000160 000539 000增值税销项税额15 64021 93026 86027 20091 630含税销售收入107 640150 930184 860187 200630 630表8 -82012年度 麦田 公司的经营现金收入预算金额单位：元季度1234全年资料来源含税销售收入107 640150 930184 860187 200630 630期初应收账款31 000

6、31 000第一季度经营现金收入64 58443 056107 640第二季度经营现金收入90 55860 372150 930第三季度经营现金收入110 91673 994184 860第四季度经营现金收入112 320112 320经营现金收入合计95 584133 614171 288186 264586 7502.实验参考答案：表8-102012年度 麦田公司的生产预算实物量单位：件品种季度1234全年资料来源甲产品预计销售量（销售预算）8001 0001 2001 0004 000力口：预计期末存货量100120100120120减：期初存货量8010012010080预计生产量82

7、01 0201 1801 0204 040乙产品预计销售量（销售预算）5008001 0001 2003 500力口：预计期末存货量80100120130130减：期初存货量508010012050预计生产量5308201 0201 2103 5803. 实验三参考答案:表8.132012年度麦田公司的直接材料需用量预算产品品种项目季度1234全年资料来源甲产品材料单 耗（千克/件）A材料33343.25B材料22222.00预计生产量（件）8201 0201 1801 0204 040预计生 产需用 量（千 克）A材料2 4603 0603 5404 08013 140B材料1 6402 0

8、402 3602 0408 080乙产品材料单耗（千克/件）A材料5554.54.83C材料22222.00预计生产量（件）5308201 0201 2103 580预计生 产需用 量（千 克）A材料2 6504 1005 1005 44517 295C材料1 0601 6402 0402 4207 160表8.142012年度麦田公司的直接材料采购预算金额单位：元材料品种季度1234全年资料来源A材料材料采购单价（不含税）44444.00甲产品需用量2 4603 0603 5404 08013 140乙产品需用量2 6504 1005 1005 44517 295材料总需用量5 1107 1

9、608 6409 52530 435力口：期末材料存量1 4321 7281 9051 8001 800减：期初材料存量1 5001 4321 7281 9051 500本期采购量5 0427 4568 8179 42030 735材料采购成本（不含税）20 1682982435 26837 680122 940B材料材料采购单价（不含税）55555甲产品需用量1 6402 0402 3602 0408 080乙产品需用量00000材料总需用量1 6402 0402 3602 0408 080力口：期末材料存量612708612720720减：期初材料存量480612708612480本期采购

10、量1 7722 1362 2642 1488 320材料采购成本（不含税）8 86010 68011 32010 74041 600C材料材料采购单价（不含税）66666甲产品需用量00000乙产品需用量1 0601 6402 0402 4207 160材料总需用量1 0601 6402 0402 4207 160力口：期末材料存量492612726500500减：期初材料存量300492612726300本期采购量1 2521 7602 1542 1947 360材料采购成本（不含税）7 15210 5602 92413 16444160D材料材料采购单价（不含税）1010本期采购量1 00

11、01 000材料采购成本（不含税）00010 00010 000预计材料采购成本（不含税）合计36 54051 06459 51271 584218 700增值税进项税额6 2128 68110 11712 16937 179预计采购金额合计42 75259 74569 62983 753255 879表8.152012年度麦田公司的直接材料采购现金支岀预算金额单位：元季度1234全年资料来源预计采购金额合计42 75259 74569 62983 753255 879期初应付账款14 40014 400第1季度采购现金支岀2565117 10142 752第2季度采购现金支岀35 84723

12、 89859 745第3季度采购现金支岀41 77727 85269 269第4季度采购现金支岀5025250 252现金支出合计40 05152 4865 67578 104236 7784. 实验四参考答案：该企业预计消费税 =1 000 X 8%=80万元该企业预计城市维护建设税=（68+80）X 7%=10.36万元该企业预计教育费附加 =（68+80）X 3%=4.44万元该企业预计的销售税金及附加=80+10.36+4.44=94.8万元5. 实验五参考答案：表8.172012年度麦田公司的直接人工预算金额单位：元品种季度1234全年资料来源全公司单位工时工资率4445甲产品单位产

13、品工时定额3332.82.92预计生产量（件）8201020118010204040直接人工工时总数（小时）246030603540285611916预计直接工资（元）984012240141601428050520其他直接费用13781714198219997073直接人工成本合计1121813954161421627957593单位工时直接人工成本4.564.564.565.704.83乙产品单位产品工时定额5554.64.86预计生产量（件）530820102012103580直接人工工时总数（小时）265041005100556617416预计直接工资（元）10600164002040

14、02783075230其他直接费用148422962856389610532直接人工成本合计1208418696232563172685762单位工时直接人工成本4.564.564.568.704.92合计直接工资总额（元）20440286403456042110125750其他直接费用286240104838589517605直接人工成本合计23302326503939848005143 355预计福利费现金支岀228932083871471614084直接人工成本现金支岀合计227293184838431468261398346. 实验六参考答案：表8.232012年度尚屏公司 甲产品成本

15、预算计划产量：4 040件金额单位：元成本项目单价单位用量单位成本总成本资料来源直接材料A材料4.003.2513.00520 560B材料5.002.0010.0040 400小计23.0092 960直接人工4.832.9514.2657 593变动性制造费用1.202.953.5414 299合计40.80164 852力口：在产品及自制半成品的期初余额00减：在产品及自制半成品的期末余额00预计产品生产成本40.80164 852力口：产成品期初余额40.003 200减：产成品期末余额40.804 896预计产品销售成本40.79163 156直接材料A材料4.004.8319.32

16、69 180C材料6.002.0012.0042 960小计31.32112 140直接人工4.924.8623.9685 762变动性制造费用1.204.865.8420 899合计61.12218 801力口：在产品及自制半成品的期初余额00减：在产品及自制半成品的期末余额00预计产品生产成本61.12218 801力口：产成品期初余额62.003 100减：产成品期末余额61.127 946预计产品销售成本61.13213 955乙产品略7. 试验七参考答案：表8.26:销售预算表单位：万元季度-一-二二二四全年合计预计销售量（台）300060005000400018000预计单价（万元

17、/台）19.519.519.519.519.5预计销售收入（万元）585001170009750078000351000续表预计现金收入（万元）收回上季应收账款（万元）36400234004680039000145600收回本季应收账款（万元）35100702005850046800210600现金收入合计（万元）715009360010530085800356200表8.27：生产预算表单位：万元季度-一-二*二四全年合计预计销售量300060005000400018000力口：期末存货600500400500500减：期初存货300600500400300预计生产量330059004900

18、410018200表8.28：直接材料预算表单位：万元季度-一-二二二四全年合计预计产量（台）330059004900410018200单位产品材料用量（千克/台）200200200200200生产需用量（千克）66000011800009800008200003640000力口：预计期末存货（千克）236000196000164000200000200000减：预计期初存货（千克）132000736000196000164000132000预计材料采购量（千克）74600011400009480008560003708000预计材料单价（元/千克）260260260260260预计采购金额（

19、万元）1986429640246482225696408续表预计现金支出（万元）应付上季度应付账款106609932148201232447736应付本季度购料款993214820123241112848204现金支出合计2059224752271442345295940预算2009年末应付账款余额22256*50%=11128表8.29:直接人工预算表单位：万元季度-一-二二二四全年合计预计产量（台）330059004900410018200单位产品工时（小时/台）20002000200020002000直接人工总工时（万小时）66011809808203640单位工时小时工资率（万元）13

20、13131313直接人工总成本（万元）858015340127401066047320表8.30:制造费用预算表单位：万元变动制造费用固定制造费用间接人工 间接材料 维修费 水电费36401170070212350管理人员工资维修费 保险费 折旧123504550390015600合计28392合计36400 （每季 9100）变动制造费用分配率=28392/18200=1.56 （万元 /台）减：折旧15600现金支岀20800每季现金支出=20800/4=5200续表预计现金支出（万元）季度-一-二二二四全年合计产量（件）330059004900410018200变动制造费用现金支岀514

21、892047644639628392固定制造费用现金支岀520052005200520020800制造费用现金支岀合计1034814404128441159649192表8.31:单位产品生产成本预算表项目价格数量成本直接材料260元/千克200千克5.2万元直接人工13元/小时2000小时2.6万元变动性制造费用1台1.56万元单位产品生产成本9.36万元期末存货量500台期末存货成本9.36*500=4680 （万元）表8.32:销售与管理费用预算表单位：万元变动销售与管理费用固定销售与管理费用销售佣金2600管理人员工资6500运输费1560广告费6500办公费520保险费1600租金1

22、000合计4680合计15600变动销售与管理费用分配率=4680/18000=0.26 （万元 /台）平均每季现金支出=15600/4=3900续表预计现金支出（万元）季度-一-二二二四全年合计销售量（台）300060005000400018000变动销售与管理费用现金支岀7801560130010404680固定销售与管理费用现金支岀390039003900390015600销售与管理费用现金支岀合计4680546052004940202808.3.2实验项目1实验一参考答案：表8.33：现金预算表单位：万元项目-一-二二二四全年合计期初现金余额1950019300197941961619

23、500力口：预计现金流入715009360010530085800356200合计91000112900125094105416434410减：现金流出直接材料2059224752271442345295940直接人工858015340127401066047320制造费用1034814404128441159649192销售与管理费用468054605200494020280购买设备390001100050000支付股利1300013000预交所得税1950019500195001950078000合计102700794569042881148353732现金余缺-1170033444346662426880678现金筹集与运用银行借款3100031000