制糖企业资金集中支付制的探讨

1、制糖企业资金集中支付制的探讨【摘要】资金集中支付制整合了集团公司的资源，发挥了规模优势，加强了资金的统一管理和集中调度，提高了资金的使用效率，有效地降低了资金营碎运成本。本文就制糖企业如何建立和运用资金集中支付制以及应用中应注意的问题颃作一探讨。【关键词】资金集中支付制血；资金管理；运用；注意问题资金集中支付制，是指企业集团将所有的资金都纳麸入单一账户体系管理，收入归集到集团公嚅司资金结算中心账户，支出通过集团公司糯资金结算中心单一账户支付到商品和劳务碛供应者或用款单位。它是企业资金管理的邴一种模式，是一项重要的财务管理工作，写能充分利用集团公司整体资源优势，发挥泠结算中心对资金的计划和管理。

2、对企业加喈强资金的监管，降低生产成本，提升管理哉水平，增强竞争力有着十分重要的意义。一、资金集中支付制在制糖企业的实际镀运用本公司是由11家糖厂、2家化肥设厂和1家纸厂组成的集团公司，从XX年8月开展资金集中支付制的工作以来，通鹤过4年多的实践，结合公司的管理特点和谪流程，形成了既符合集团公司全方位、多硫角度的发展要求，又适应不同企业、不同犟行业的资金管理平台，即将原来由下属企髌业自行办理资金收支业务改为由集团公司资金结算中心集中收支这一资金运营监管滁模式。通过这几年努力，资金集中支付制侦已不断完善，深入人心，它在加强资金管师理、预算管理和提高资金的使用效率方面嘶发挥了重要的作用。特别是在当前

3、国际金岳融危机进一步蔓延，全球经济逐渐放缓，恝各行各业需求萎缩的背景下，广西制糖业缎作为一个在国内具有举足轻重地位的传统行业，资金集中支付制更加发挥了集团公嵩司的整体资源战略优势和竞争力，极大地碘降低了资金运行成本。资金集中支付制街的原则资金集中支付制，应按照计划支付、分步实施、分级管理和效益效率设置瑞原则。1.计划支付原则。集团公司及钚下属企业的所有支付业务，均应预先纳入窗年度资金预算，不受理无预算、无计划的艋支付业务。对年度资金预算按预算项目进簪一步细化，将资金支出分为约束性支出和雕酌量性支出。2.分步实施原则。根据鬈集团公司的管理要求和必要的实施条件，粲将支付事项分类、分步组织实施，先易

4、后枫难，总结经验，逐步完善。3.分级管假理原则。集团公司财务部负责监督下属企￥业每一笔资金支出的流向；集团公司资金泯结算中心负责具体办理下属企业资金支出换汇款业务；下属企业总经理是本企业资金裁管理的第一责任人，下属企业会计科在总各经理的领导下负责本企业具体的资金管理工作。4.效益效率原则。一是资金管躺理必须坚持效益原则，加强对资金的统一席调度和管理，防止资金挤占、挪用，降低哥资金支付成本，提高资金使用效益；二是资金管理必须坚持效率原则，要使各下属鲁企业用款方便，解决过去资金滞留、沉淀忌和流转慢的问题，集团公司与下属企业之鞠间加强信息沟通，提高收支业务的效率。资金集中支付制的组织结构及职责资金已

5、集中支付制涉及集团公司资金结算中心、施集团公司财务部、集团公司各职能部门、下属企业财务科，下属企业业务部门等部裎门。1.集团公司资金结算中心的职责鲢负责归集所有收入，并按已审批的资金支付计划准确、及时办理支付业务，同时舒将支付的信息，按要求反馈到相关部门和企业。2.集团公司财务部的职责负厌责具体资金支出计划的分类、归集、审核瑟及编报工作，并协调集团公司结算中心、颟各职能部门、下属企业等部门的工作衔接哥，保证各项支付工作的顺畅进行。3.狰集团公司各职能部门的职责编制本部门触的资金支付计划，复核本部门下辖的、下属企业上报的资金支付计划，并及时将复储核计划送达集团公司财务部。4.下属廷企业财务科的职

6、责业务上接受集团公司财会部的指导，审核本企业的具体资金支涪付计划的分类、归集、审核及上报工作。其5.下属企业业务部门的职责根据实跤际情况和规定要求，负责编制本部门的资酉金支付计划，并及时送达财务科。资金蟀集中支付制的业务管理1业务流程图2支付步骤(1)根据年度资金预算骣和生产经营需要，下属企业业务部门提出爸资金支付申请，报送财务科；(2)下宏属企业财务科接到支付申请，进行汇总，根据年度、月度资金预算和资金管理办法湍进行初步审核，报送企业总经理；(3差)下属企业总经理对本月资金支付计划进侬行审批后，上报集团公司财务部；(4柩)集团公司财务部接到下属企业的集中支眦付计划，进行分类、归集和审核后，上

7、报灯集团公司总会计师和集团公司总裁；(罩5)集团公司总会计师和集团公司总裁对集中支付的清单文件进行审批；(6)伲集团公司资金结算中心复核后，通过网上银行及时支付给商品和劳务供应者或用款嫣单位；(7)集团公司资金结算中心将支付的信息，按需要反馈到相关部门和企业。3资金集中支付制的业务管理(1)计划编制的管理1)基本合同的管哒理对生产经营中的大宗原材料、辅助材慊料的购买、技改、检修、建筑安装等合同裢，应于合同签订后，及时传送一份到财务连部门备查，合同中应注明付款方式、时间琉要求、收款人账号及开户行等详细信息，魑财务部门根据合同分类建立合同管理档案铺。2)计划编制的时间根据年度资金怕预算，编制月度资

8、金支出计划和临时资金吻支出计划，资金支出计划要求各资金支出鞠申请部门于当月27日前，将本部门的下祉月支出申请报财务科，30日前报集团公饵司财务部，上报书面计划同时上报计划的辕电子表格。论文联盟编辑。3)支出申鳢请的编制各部门按支出计划编制时间的资要求，向财务科填制支出申请表，注明序辂号、合同编号、收款人名称、账号、支出蟊金额等，需说明的事项在备注栏中说明、鲺申请表制表人和复核人签字后交财务科。算(2)集中支付计划的复核、审批管理集团公司财务部根据下属企业上报的支出湔计划表，按归口职能部门分类制作集中支评付计划清单，清单所反映的内容与支出计嵫划表一致，加盖部门公章后送集团公司职季能部门复核。集团

9、公司各职能部门接到计巍划清单后，根据部门权限和相关管理规定畋，逐一复核清单上支出项目的内容。职能掏部门应在一个工作日内完成复核，加盖部出门公章后返回集团公司财务部。财务部在醪调整清单文件后，按程序上报总会计师、酲总裁审批。总会、总裁在审核中如果提出增、减的项目，财务部将重新编制集中计痪划文件，调整后上报审批。(3)集中泓支付计划的执行管理集团公司财务部将已审批的资金集中支付清单文件一份送达塬结算中心，结算中心根据支出计划筹集资谘金，按照均衡、及时的原则集中办理付款瘠手续。结算中心办理的资金集中支付采用阚网上银行的方式，每笔付款业务必须经过网银操作员和复核员两道程序，付款复核骣员为结算中心负责人

10、或授权的付款复核人牙，作为支出资金的最后一道审核人。网银谂操作员根据集中支付计划文件需求和结算中心的计划安排，逐笔将支出的项目录入跫网银，内容与集中支付计划清单文件的要朗求一致，提交结算中心付款复核员审核、付款复核员对照支出计划清单文件，对操眍作员提交的付款信息审核无误后，确认提嘀交，付款完成。(4)集中支付业务的猁信息反馈及咨询管理集团公司财务部根砌据已审批的资金集中支付清单文件，按单帖位制成各下属企业的审批执行资金支出清斫单，传送给下属企业。下属企业财务科根溢据集中支付清单文件稽核结算中心下发的已支付的付款清单。结算中心于每周一将儒上一周已办理付款手续的项目，分企业制鲜成付款清单，下发各下

11、属企业，已付款的闾清单按周下发，时间连续，按支付款单位煅连续编号。下属企业可通过网上银行咨询翁支出计划的执行情况，亦可通过结算中心孵下发的已付款清单获取信息；集团公司职姻能部门可向结算中心咨询支出计划执行情吕况，结算中心应如实告知，不再另行提供如已付款清单的书面材料。结算中心将每嫩月的资金收入、调拨、使用的情况作专项钡分析，纳入每期的资金管理分析中。二渎、实施资金集中支付制应重点注意的问题集中支付制与收入归集相结合集中支付制的有力保障是企业资金收入要集中，下桁属企业与各大商业银行签订协议书，约定实现销售收入后，其资金收入，每天下午撅17时自动归集到集团公司资金结算中心账户，进行统一管理和调度。

12、下属企业的收入账户保持零余额。集中支付制与计算机应用技术相结合集中支付制是以计脊算机技术的发展和广泛应用为基础的，实廉行集中支付制需要一个准确、及时的网上银行结算系统作保障，既能快捷地查询资趋金收入情况，又能及时、安全地集中支付读资金。网上银行的安全运行和风险控制要拌随着计算机技术的不断发展而不断加强。集中支付制与企业预算相结合集中支付鹉制与企业总体预算是相互配套，不可分割市的。总体预算中的年度资金预算是企业按各业务部门设置并汇总的，各部门必须严敌格按照企业预算来确定用款的项目和用款氢时间，通过单一账户进行资金的支付，这嘣有利于预算的审查、执行和监督。集中鹑支付制与集中招标相结合集中支付制使謇资金的流转链条短、速度快和支付简洁，各资金使用部门没有资金支配权，它弥补冕了资金管理方面的漏洞，但无法绝对保证流资金支出的有效性和效益性；而集中招标缀制，体现了“公开、公平、公正”的原则垲，极大地增加了采购过程的透明度，将集侄中支付与集中招标相结合，更能达到加强床资金管理，降低企业的生产