19年中华会计网练习题--企业二所得税纳税系统申报实操(最新整理)

1、一、单选题1、居民企业、在中国境内设立机构场所的非居民企业，适用的所得税税率是（）。a、15% b、20% c、25% d、30%2、关于企业销售货物所得税的收入确认时间，以下表述中，不正确的是（）。a、采用托收承付方式的，办妥托收手续时确认收入b、采取预收款方式的，发出商品时确认收入c、采用支付手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入d、采用分期收款方式的，按照企业分得产品的日期确认3、高新技术企业，适用的所得税税率是（）。a、15% b、20% c、25% d、30%4、企业以货币形式和非货币形式，从各种来源取得的收入，为收入总额。不包括（）。a、销售货物收入b、提供劳务收入c、利息收

2、入d、非日常活动收益5、适用企业所得税优惠税率为 20%的企业是（）。a、居民企业、在中国境内设立机构场所的非居民企业b、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业c、高新技术企业d、小型微利企业6、关于企业所得税重要的收入确认时间，以下表述中，不正确的是（）。a、股息、红利等权益性投资收益，被投资方作出利润分配决定的日期确认（另有规定除外）确认收入b、租金收入，按照合同约定应付相关款项的日期确认收入 c、接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入 d、销售货物采用托收承付方式的，收到代销清单时确认收入7、成本利润率暂定为（）。a、8% b、10% c、15% d、20%8、组成计税价格的公

3、式为（ ）。a、组成计税价格=成本/（1+成本利润率） b、组成计税价格=成本（1+成本利润率） c、组成计税价格=成本（1-成本利润率） d、组成计税价格=成本/（1-成本利润率）9、下列固定资产可以计算折旧扣除的是（）。a、已足额提取折旧仍继续使用的固定资b、以经营租赁方式租入的固定资产c、正在使用的房屋建筑物d、单独估价作为固定资产入账的土地10、计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（）。a、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 b、企业所得税税款c、税金d、赞助支出二、多选题1、企业所得税的特点有（）。a、以净所得额为计税依据 b、企业所得税计算较为复杂c、以量能负担为征税

4、原则d、实行按年计征分期预缴的征管办法2、企业所得税的纳税人分为（）。a、居民企业 b、大型企业 c、非居民企业d、小企业3、企业将资产移送他人的下列（）情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。a、用于市场推广或销售b、用于交际应酬c、用于职工奖励或福利d、用于股息分配4、下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。a、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产b、以经营租赁方式租入的固定资产c、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产d、单独估价作为固定资产入账的土地5、计算应纳税所得额时，下列（）支出不得扣除。a、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项b、企业所得

5、税税款c、税收滞纳金d、财务费用6、以下属于经营性罚款的有（）。a、违约金b、工商登记部门对企业的罚款c、银行罚息d、公安部门对企业的罚款7、以下属于不征税收入的有（）。a、国债利息收入b、财政拨款c、依法收取，并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金d、国务院规定的其他不征税收入8、中小企业划分为（ ）。a、中型b、小型c、微型d、大型9、以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税的有（）。a、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税b、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分

6、摊缴纳企业所得税c、新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税d、当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税10、以下属于免税收入的有（）。a、财政拨款b、国债利息收入c、依法收取，并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金d、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益三、判断题1、企业所得税，是对我国境内的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。（）对错2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（实际管理机构所在地标准），属于非居民企业。（）对错3、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；

7、停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起，停止计算折旧。（）对错4、如未拆封使用的新电脑计提的折旧，可以在税前扣除。（） 对错5、国债利息收入属于不征税收入。（） 对错6、核定征收适用于会计机构和会计核算体系健全，能正确核算应交税金、提供纳税资料的企业。（）对错7、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。（） 对错8、企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。（） 对错9、汇总纳税企业应根据当期实际利润额，按照本办法规定的预缴分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税预缴额，分别由总机构和分支机构就地预缴。（）对错10、核定征收适用于账册不

8、健全，不能提供完整准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的企业（）对错“”“”at the end, xiao bian gives you a passage. minand once said, people who learn to learn are very happy people. in every wonderful life, learning is an eternal theme. as a professional clerical and teaching position, i understand the importance of continuo

9、us learning, life is diligent, nothing can be gained, only continuous learning can achieve better self. only by constantly learning and mastering the latest relevant knowledge, can employees from all walks of life keep up with the pace of enterprise development and innovate to meet the needs of the market.