铜陵有色集团内审质量评估前期调研材料

1、铜陵有色集团内部审计质量评估开展情况为全面提升内部 审计工作水平，根据省内 审协 会“五年提 升行动”工作计划安排，铜陵有色集 团公司申 报了审计质 量内 部评估的首批 试点单位，委派了审计部门参加省 协会组织的 内部审计质 量评估专题培训及有关工作会 议，组织内审人员 学习了质量评估相关理 论知识，充分认识 到：开展内部审计质 量评估工作，可以有效改善内部 审计环 境，提升内 审人员的质 量意识和风险意识，提高组织内部各 层级对 内审工作的 认可 度和 满意度，充分发挥 内部审计的职能作用，为企业稳 步健康 发展保 驾护航。下面就 铜陵有色集 团公司内部 审计质 量评估开展情况与 在座各位

2、领导 与同仁一起共同交流探 讨。一、评估工作开展情况铜陵有色集 团公司高度重 视内审质 量的 评估工作，成立 了内部 审计质 量评估领导小组，分管审计 工作的集 团公司 领 导任组长。内部审计质 量评估工作的 评估人 员以本公司内部 审计 人员为 主，同时邀请了本 单位内部控制、风险 管理等相关 职能部门的人 员参与。评 估组成员大部分具 备高级审计师、高 级 会 计师 等 专业 技 术职 称，并保持相 对 独立于被 评 估的 项目。铜陵有色开展内部 审计质 量评估的工作形式 为自我 评估。 评估对象为公司2011 -2013年内部审计工作整体质量，包括 内部审计环境和内部审计业务 两大类。内

3、部审计业务评 估以 内部审计质量评估标准为依据，对内部审计方法和流程 进行 评估，包含19个评估要素、34个评估要点。评 估小组经过前 后一个多月的工作，最 终得出评估结果为 总体遵循”表明公 司组织架构、审计管理、审计 技术方法和审计流程与准则要 求总体一致，内部审计活动符合本公司实际并得到有效执行， 且无明显瑕疵，实现了审计目标，但仍有改进空间。二、评估中发现的主要问题通过内部质量评估，反映出内审工作中存在如下方面的 问题：一是内审力量不足。与省内同等规模企业相比，内审人员 偏少，专业知识结构单一，缺乏工程、法律、计 算机信息系统 等方面的专业人才。二是对审计全过程的质量控制不 够，审计实

4、施方案还不 够细化，致使部分项目在进行现场审计时，未完全按照内部 审 计准则、企业内部规章制度及审计方案的要求，实施全部的审 计程序，加上现场审计信息反馈滞后，各质量控制环节有关人 员之间沟通渠道不 顺畅，审计领导不能及时准确地把握 现场 审计动态。三是对审计查出问题的被审单位注重整改，而处罚相对较少，未充分体现审计的权威性。四是由于审计力量不足等原因，后 续审计工作开展不 够， 审计查出问题的整改率还有待于提高。虽 然近年来我 们在这 方面做了一定的工作，但落 实力度还不够，在一定程度上影响 了审计效果。五是目前铜陵有色集团公司已全面 实施ERP，审计环境 发生了重大变化，而审计手段仍停留在

5、以前会 计电算化阶段， 已不能适应当前信息化 发展的新要求。六是缺少与审计项目质量相对应的审计项目业绩评价体 系及内部审计质量考评制度。尚未制定科学有效的内部审计 质量考评指标体系和具体操作 过程，也未建立审计人员责、权、 利相统一的奖惩制度（包括项目奖励和责任追究制度）以及根 据考核结论进行兑现奖惩措施。三、评估后拟定的整改措施通过内部质量评估，集团公司领导高度重视内审工作中 存在的问题，提出的整改措施有：（一针对审计力量不足问题，拟在条件允许时，通过公开 招聘等方式，引进工程、法律、计 算机信息系统等方面的人才， 充实审计队伍，进一步完善、落实 特约审计员制度。（二严格落实审计质量控制制度

6、，进一步完善细化审计 工作流程。（三）耳审计查出问题的整改率逐步 纳入被审计单位的综 合考核，以促进被审计单位提高生产经营和财务管理水平。（四进一步落实后续审计有关制度规定，加大跟踪审计 实施力度。在内部审计 管理上进一步明确后 续审计的目标、标 准、范围；制定具有较强监督评价作用和实用性的运作程序； 完善后续审计的监督保障措施，切实加强这方面的管理。（五）耳审计信息化建设列入重要 议事日程，改变传统的 审计手段和作业方式，以适应当今信息化 发展的新要求，加强 信息化方面的学 习培训与交流。（六）建立审计项目业绩评价体系及审计质量考评制度， 完善与审计责任追究制度相 对应的激励机制，对内审人员

7、实 施年度考核。针对上述存在的 问题和不足，审计部门逐一制定了整改 措施，拟分步整改到位。四、评估工作取得的主要成效集团公司通过组织开展内审质量评估工作，对内审工作 产生了较大的推动作用，其效果主要体 现在：一是内审的地位得到提升。通过质 量评估了解集团公司 各层级对内审的认可满意程度、对 内审的希望和要求，进一步 扩大了内审工作的影响力。评估中的上门走访、问卷调查使得 审计工作的目的意 义和审计的成效深入人心，各个 层面的人员对审计工作的重要性更加了解。公司的领导层对审计工作进一步认可，审计的地位得到提升。二是内审工作制度进一步完善。评 估检查了内审工作制 度，总的来看内审工作制度完善，有章

8、可循，但在后 续的跟踪 检查及对审计意见的跟踪落实方面还存在不足，我们将进一 步完善这方面的工作制度，同 时考虑逐步将对审计意见的落 实情况纳入工作考核，把审计意见和建议的执行力切实落到 实处。质量评估工作进一步促进了审计工作制度的完善。三是内审人员的素质得到了提高。审计 人员在学习内部 审计质量评估手册的过 程中对审计工作标准更加明确，加深 了对内部审计准则的理解，进一步夯实内审管理基础工作，提 高内审工作操作的 规范性。通过评 估使内审人员在完善审计 工作的流程、提升审计业务 能力方面得到了进一步加强，整体 素质得到了提高。四是内审质量评估促进了审计环境的和谐。和谐的审计环 境对做好内审工作至关重要。评 估中的上门走访、问卷调查、 座谈交流，都对开展内审工作的重要性、迫切性和工作成效进 行了广泛的宣 传，得到了各被审单位的领导、相关部门 的广泛 认同和认可，进一步促进了内审环境的和谐。审计质量是审计工作的生命 线，质量评估是提高审计质 量、促进内审转型升级的重要手段。虽 然我们进行了一些探索， 也发现了一些需要改 进完善之处，取得了一定的效