济南某乳业财务分析制度

1、财务分析制度一、总则第一条 为加强公司生产经营的管理、监督和控制，准确评价公司的经营业绩，及时反馈 预算执行差异情况，促进公司财务状况进一步优化和经营业绩稳步提高，特制定 本制度。第二条 公司财务分析工作由财务部专人负责。第三条 财务分析的基本要求：1、财务分析要从实际出发，实事求是，正确总结经验和教训，找出薄弱环节和关键性 问题，并提出改进措施。2、财务分析必须以准确、充分的财务数据、统计数据和其他资料为基础和依据。3、根据财务分析的目的，针对实际情况，灵活选取各种有效的分析方法和分析指标。4、财务分析报告应及时报送相关企业领导。第四条 公司财务分析主要包括财务报表分析和财务指标分析，并根据

2、工作安排，可进行 定期（月、季、年）分析或根据工作需要，可进行综合的或专题的分析。二、财务分析的主要内容第五条 每月末，公司财务分析人员要根据各职能部门和生产车间的预算完成情况，分析 公司的总体预算完成情况，特别是收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施，上报公司月度经营分析会第六条 每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；偿债能力，如资产负债率、 已获利息倍数等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析

3、。第七条 公司财务分析人员要定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。第八条 公司财务分析人员要经常和公司企管部沟通，了解审计中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议。三、财务分析的工作重点第九条 公司财务分析的重点是按照预算管理的要求对各责任中心预算目标完成情况加以分析。第十条 成本费用分析1、成本费用分析的主要内容和要求成本费用分析主要是分析企业主营业务成本、管理费用、财务费用等支出预算的执 行情况，构成比例和变化，找出各项支出增减变化的原因，提示成本费用管理的薄弱环

4、节，提出降低成本、费用的具体措施，以保证企业成本费用预算控制目标的实现。2、企业成本费用分析的主要指标：成本费用预算完成率=本期实现成本费用 本期成本计划100%成本费用增长率=本期实现成本费用上期实现成本费用1 100%成本费用利润率=利润成本费用总额100%单项成本费用所占比例=单本费用费用100%单位成本变动率=（本期单位成本-上期单位成本）/上期单位成本第十一条 各人为利润中心财务分析1、人为利润中心分析的主要内容和要求主要分析各责任中心利润预算完成情况、结构与变化；分析影响利润增减变化的各 项因素及影响程度，提出增收节支的具体措施；预测利润变动趋势，保证企业利润目标 的实现。2、利润

5、中心分析的主要指标贡献毛益目标完成率=本期实现数/本期预算数X100%增长率=本期实现数/上期实现数-1x100%第十二条公司资金情况分析1、公司资金分析的主要内容和要求分析现金收入和现金支出预算的执行情况，分析其构成及其变化的主要原因，资金使用效果及存在的主要问题，并得出相应的对策措施，加速资金周转，合理有效地安排和使用资金。2、资金分析的主要指标现金收入预算完成率=本期实现现金收入/本期现金收入预算X100%现金支出预算完成率=本期实现现金支出/本期现金支出预算X100%现金收入增长率=（本期实现现金收入/上期现金收入-1）X100%现金支出增长率=（本期实现现金支出/上期现金支出-1）X100%