企业集团资金结算中心操作规程完整

1、资金结算中心操作规程第一章总则第一条 为了适应实业公司创新提升式发展的需要，贯彻实业公司资金集中 管理的要求，以创新的观念和方式做好实业公司的资金运营管理工作，达到发挥 实业公司资金规模优势，提高实业公司的整体资信和资金运作能力；盘活实业公 司沉淀资金，提高资金使用效率；规和提升实业公司的资金运营管理水平，促进 实业公司资金运营功能的不断完善；提高实业公司的核心竞争能力，实现实业公 司整体利益最大化的目的。特制定实业公司资金结算中心操作规程管理办法。第二条本办法旨在采用现代管理方法和手段建立实业公司资金结算的运作 管理平台，规实业公司资金运作的初步程序，明确实业公司资金结算的基本运作 方式。并

2、通过模拟商业银行职能，充分发挥实业公司资金结算中心作为部银行的 功能和作用。第三条 本办法适用于实业公司资金结算中心及其子公司和分支机构分中 心的部资金结算管理和资金结算操作规程。第二章术语第四条资金结算中心和资金结算分中心：资金结算中心是指实业公司资金结算中心，是实业公司设置的集团资金结算 的运营管理机构，并将通过集团融筹资、资金结算、调剂和运作管理及协调等逐 步发展成为实业公司的财务公司。资金结算中心是实业公司的部银行，是实业公 司的部独立核算单位，经营收益和风险由实业公司承担。资金结算分中心是指进入实业公司资金结算中心资金运营网络的成员单位。 以实业公司子公司、实业公司等法人单位作为分中

3、心成员单位，实业公司财资部 代表实业公司总部、各分支机构等非法人经营单位作为分中心成员单位。各成员 单位可根据本单位的实际情况，将资金结算分中心设成独立的运营部门，也可以 在财资部部设置从事资金运营的专职岗位，负责本单位及下属经营单位和机构的 资金集中结算管理和资金运营工作。第五条资金运营网络系统：是指资金结算中心和分中心及所属单位在资金 运营管理中，所采用的财务管理软件系统和银行网络系统等实施实业公司资金归 集支付等资金运营活动的网络的统称。第六条资金结算：是指资金结算中心成员单位资金往来及对外收付资金等 资金和票据清算结算业务，而不是经营项目的收入支出结算。第七条存款：是指资金结算中心或资

4、金结算分中心在各银行的存款和各资 金结算分中心在资金结算中心的存款。存款的方式将根据具体情况而定。第八条资金归集：是指资金结算中心和分中心及分中心和所属单位之间的 资金上划和下划支付业务。第九条借款：是指资金结算中心或分中心从各银行和金融机构取得的直接 借款，或资金结算中心与各资金结算分中心之间的部资金借款。第十条利率：是指资金结算中心和各资金结算分中心之间的部存贷款利率。 原则上参照人民银行或金融机构的相应利率，并在国家有关政策允许的围上下浮 动，力争做到对存贷方均有利。第十一条账户：是指实业公司总部和各资金结算分中心在资金结算中心指 定的银行开立的账户和资金结算分中心在资金结算中心开设的账

5、户。主要包括专 用收款账户、基本（付款）账户、结算（付款）账户等。第十二条 票据：主要是指以下两类：1、资金结算中心与各资金结算分中 心使用的业务结算票据，包括银行结算票据及回单或资金结算中心部结算票据及 回单两部分。2、资金结算中心和资金结算分中心自开或收到的银行和商业承兑 汇票。第三章资金结算中心的组织机构和管理第十三条资金结算中心将模拟商业银行的方式运作，其机构和人员将随着 业务的发展逐步建立健全和调整。第十四条为了规运作，减少资金运营风险，资金结算中心部应建立风险评 估和信贷审核机制并配置相应的岗位和人员。第十五条资金借贷和重大资金运营事项，均应经风险评估和信贷审核审议 通过后才能办理

6、。第十六条在实业公司资金结算中心的资金运营网络中，实业公司财资部作 为一个分中心，负责审批实业公司总部非法人资金的支付。资金结算中心存量资 金的安排和借贷平衡等日常资金运营业务由资金结算中心自行运营管理。第四章资金结算管理的原则第十七条资金权属不变：各企业对自己的资金拥有所有权和支配权。这种 权利不因资金存放地点的变化而改变，也不受任何单位的侵犯。第十八条保持相对独立：各企业仍是独立的法人体，不因资金结算中心的 运营而影响其对项目的收入结算和资金运作的独立性。第十九条 有偿存借和使用：资金结算中心和分中心之间的存借款，均应按 照有偿占用的原则支付存借款利息和费用。资金结算中心应在符合人民银行有

7、关 规定的前提下，给予分中心利率和费率优惠。第二十条互惠互利，借贷双赢：资金结算中心和分中心在资金运营过程中， 必须兼顾双方利益。通过利率部优惠浮动，提供优质服务，节约财务费用，保证 借贷双方有利。第二十一条保证安全，操作方便：资金结算中心采用成熟的商业银行结算 系统及资金管理软件，选用先进的设备，保证资金结算的安全、快捷、方便、 准确”，提高资金周转效率，保障实业公司资金运营网络系统安全高效运转。第二十二条稳步过渡、逐渐完善：资金结算工作将根据实业公司的实际情 况，以建立规的财务公司为目标，采取分步实施，逐步完善的方针，先局部试点, 然后全面推广，逐步推进。第五章资金结算管理的主要容第二十三

8、条存款资金的查询业务：资金结算中心和分中心可在授权围通过 资金运营网络系统随时查询下属单位的银行存款余额情况和支付情况，准确的掌 握资金的运营和流动状况。第二十四条 货币资金上划业务：资金结算中心和分中心可通过资金运营网 络系统定期将账户的超限额资金逐级上划至资金结算中心或分中心在银行的账 户，实现对银行账户余额的自动管理。第二十五条货币资金支付业务：在资金分中心有存款的单位和在资金结算 中心有存款的分中心，可随时通过资金运营网络系统向资金结算中心或资金结算 分中心提出拨付款申请，资金结算中心和分中心可通过该网络系统立即支付，资 金一般在两个小时之即可到达。第二十六条票据业务:根据票据业务的性

9、质不同分为以下两部分：1. 资金中心负责制定资金结算中心与分中心等部业务使用的部票据格式。在通过资金运营网络系统处理各类资金运营业务时，必须采用资金结算中心统一 制定的各类部票据格式。2. 对资金中心及分中心开出和收到的银行承兑汇票进行管理，包括登记、 贴现、背书、抵押、托收、再贴现等业务和账务处理，并在减少费用支出的原则 下，合理调配和使用各种承兑汇票。第二十七条存款业务：资金分中心在资金结算中心账面的资金余额，各分 中心可根据本单位的实际情况确定存款的方式和时间，资金结算中心在不违反国 家有关规定的情况下支付相应的存款利息。资金结算中心保证各资金分中心的存 款安全，并为存款单位，各资金分中

10、心可随时自由存取该存款。第二十八条授信及借款业务：1. 资金结算中心应与各结算合作银行协商各类综合授信额度与优惠费率， 在增加实业公司融资规模的同时，降低实业公司的整体融资成本和财务费用。该 授信额度的使用，可采取根据分中心需要划分给分中心直接借款，或资金结算中 心向银行贷款给分中心使用的方式操作。各资金分中心在不违反实业公司资金结 算有关规定的前提下，也应从支持经营业务发展出发，做好各自的融资和授信工 作，以满足本单位项目开发和经营在财务方面的需要。2. 各资金分中心因生产经营急需可向资金结算中心提出流动资金借款申 请，经资金结算中心对风险评估和贷款审核通过后，可通过拨付相应的银行贷款 授信

11、额度或融通部资金借款等方式给予借款。3. 对资金结算中心的借款，资金结算中心和分中心签署借款协议，协议中 要明确分中心应支付的借款利息，对于部融资借款的利息应优惠于外部金融机构 贷款。4. 为保证资金结算中心存量资金的安全，资金结算中心应制定授信和借款 运作管理细则。每年对各分子公司进行部信用等级评价和借款限额的审核，每笔 借款都应经资金结算中心的风险评价和信贷审核通过，同时应落实相应的还款安 排和保证。第二十九条资金结算中心不能直接用分中心的存款和资金结算中心的存量 资金进行投资，不能向实业公司各分子公司以外的单位提供借款。第三十条 实业公司在资金结算中心职责中已明确的或实业公司交办的，不

12、违反国家有关规定的其它资金运营管理工作。第六章开户办法笫三十一条 实业公司资金结算中心根据历史开户情况，选择实力雄厚、结 算便利、服务一流的商业银行开立结算账户，经人民银行批准后与其签署集中结 算协议。结算中心统一对各分子公司编制代码，各分子公司在填写结算凭证和通 知往来分子公司付款时，应在统一的银行账号后附上本单位代码。第三十二条 各分子公司必须在结算中心开设账户。各分子公司向实业公司 提交开户申请、授权书、营业执照复印件及企业法人代码复印件，原则上每个各 分子公司只开设一个结算账户，不得另设其他账户。第三十三条结算中心各分子公司的所有资金往来统一经过结算中心开设 的结算户，即所有各分子公司

13、在银行的账号相同，但户名不同。各分子公司资金 结算由实业公司结算中心集中办理，资金分账管理，各分子公司之间资金不随便 拆借，如有需求参照实业公司关于资金拆借的相关规定。各分子公司除了按实业公司规定留存的备用现金以外，所有货币资金都必须 存入银行，企业与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部 分以外，都必须通过银行办理转账结算。第三十四条结算中心根据各分子公司情况，为各分子公司设定一个备用金 存折。该账户有少量零星现金存入，只付不收，余额不足时由结算中心拨付。第七章资金结算的运作方式第三十五条由资金结算中心和结算合作银行签署银行结算网络使用协议， 购买适合资金结算中心需要的资金运

14、营管理软件，依托先进的商业银行结算网络 系统和安全、可靠、高效的资金结算管理软硬件，建立起实业公司资金运营网络 系统，资金结算中心和分中心在授权围，通过该资金运营网络系统对所属单位的 资金实施查询和其他运营管理活动。第三十六条资金的归集和拨付采取分级分步的方式运作。在集团围构建两 级资金结算运营体系，资金结算中心和资金分中心利用集团资金运营网络系统， 从对存量资金的适时查询开始，逐步过渡到定期归集和拨付下属单位的资金，从 而实现整个集团资金的集中结算运营管理，达到用活集团存量资金和沉淀资金， 提高集团现金流实力的目的。第三十七条资金分中心资金不足需借用资金时，需先向资金结算中心提出 借款申请，

15、资金结算中心通过必要的审核程序后，与资金分中心签署借款协议， 按借款协议规定办理担保或授信额度拨付手续。笫八章银行承兑汇票的管理第三十八条在和银行签署有关协议时，资金结算中心和分中心应考虑法律 诉讼问题，尽量规避诉讼带来的资金风险。第三十九条结算中心只受理保管符合票据法规定，票据要素齐全的银行承 兑汇票，不合格承兑汇票将退回各分子公司。由其自行与汇款单位解决。第四十条资金中心及各下属资金分中心进行资金结算业务时，必须坚持专 人密码操作、权限设定原则，确保资金安全。第四十一条分子公司所有的银行承兑汇票交资金结算中心集中管理，各分 子公司调付承兑汇票，需填制部付款通知书（分子公司之间的支付由付款单

16、位填 制部转账支票）到资金结算中心支付。第四十二条银行承兑汇票具体手续：1. 对于各资金分中心自开的承兑汇票通过资金运营网络系统建立台账，对每 笔业务进行明细核查，并与银行总体授信额度相关联，票据到期，系统将自动提 醒。2. 各资金分中心收到的银行承兑汇票，由收票单位在资金运营网络系统进行 登记保管。承兑汇票的使用和贴现可视情况分别采用以下两种方式处理：（1）资金结算中心根据各分中心汇票的存量情况和分中心需对外支付的需 求，统一平衡调剂汇票的使用，包括对背书、对外背书、贴现、托收。在此情况 下，将根据有偿使用原则，视不同的分中心和使用情况收取和支付相关费用。（2）如分中心自行办理贴现、背书等业

17、务，应将相应的信息录入资金运营 网络系统，以备资金结算中心查询或记录。第九章资金结算业务的会计核算第四十三条资金结算中心应建立独立的会计核算体系，设置会计科目和账 户，真实记录、全面反映其业务活动和财务状况。定期出具各类财务报表。第四十四条资金结算中心作为实业公司总部的非法人单位，它的财务数据 应与实业公司本部的财务数据汇总，年底报表应汇入实业公司总部的会计报表， 以保持实业公司财务数据的完整性。第四十五条资金分中心账户设置和核算方式由分子公司自行决定。第四十六条有关会计核算的具体容和规定，见资金结算中心的相关会计核 算办法。第十章 账户变更及撤消的处理第四十七条各分子公司在结算中心开立的结算

18、账户，因机构撤并、地址迁 移、户名变更等原因，申请销户、并户、移户或改名时，须报经结算中心批准后 分别办理下列手续。1. 销户与并户分子公司申请销户或并户时要与中心核对存贷和应收账户余额，全部无误时 交回重要空白凭证，给予办理销户手续并在开（销）户登记薄上注明销户日期， 抽出印鉴卡加盖注销戳记与付款凭证一起装订，收回的空白重要凭证剪角作废。2. 更改名称分子公司名称更改应由分子公司向中心提供如同办理新开户的新印鉴卡片， 经审核符合要求并报结算中心负责人同意后办理户名更改手续，或撤消原账户开 立新账户。3. 更换印鉴分子公司因人员变动或其他原因需更换印鉴时，必须向中心递交企业法人出 具证明的新印

19、鉴卡片，在新印鉴卡片背面加盖全部原印鉴，另盖单位公章证明， 并填明注销和启用日期。第十一章办理单位付款手续的处理第四十八条各分子公司与资金结算中心办理结算，不再对银行直接办理结 算。分子公司和资金结算中心之间使用部凭证往来。各分子公司付款时填制付款通知书（一式二联）及其它有关资料，并写明付 款方式，加盖预留印鉴。接票员应审查分子公司的付款通知书填写容是否真实，金额大小写是否一 致，并折角验对印鉴，核对账号、户名、日期及存款余额，然后，在第二联加盖 转讫章后退回给企业入账。并按各分子公司付款要求，填制支票、电汇、汇票委 托书等银行结算凭证由资金结算中心到银行办理付款手续，付款通知书第一联连 同支

20、票存根或回单由资金结算中心留存入账。第四十九条 各分子公司每月向资金结算中心上报现金用量计划，其日常零 星现金直接从其备用金存折中提取，特殊情况需用大量现金，可由企业填制付款 通知单到资金结算中心换开现金支票到银行提取现金（或由资金结算中心到银行 提取现金给付）。第五十条 为确保各分子公司的资金安全，对各分子公司的付款，结算中心 应根据下列情况进行不同的处理。1. 境外付款。需提供批文、报关单、发票、合同的原件和复印件两份（审 核后原件退回各分子公司，复印件中心留存作账，一份交银行办理付款手续）， 以及填好的汇出汇款申请书，票证员应对上述材料进行审核。2. 各分子公司上缴税款时，各分子公司需提

21、供缴税通知书的原件及第一联 的复印件（第一联原件在办完付款手续后退回各分子公司，复印件中心留存作 账），接票员要核对缴款通知书与付款通知单的金额及用途是否相同。3. 各分子公司要求开限额支票用于零星采购时资金结算中心只对分子公司 出纳办理。在支票领用本上登记支票、限额、领用单位名称、领用日期，并要求 各分子公司领用人（出纳）签名，且及时（两天）拿支票存根回资金结算中心核 销入账。4. 各分子公司大型固定资产时，需提供购置批文、购置合同、实业公司有 关批文等合法单证。5. 各分子公司基建支出（工程款）。凡子公司要提供实业公司批准的基建计 划和经预算部门审查批准的施工合同等有效付款单证。6. 各分

22、子公司对外投资须提供实业公司批准同意对外投资的文件。7. 对于已办理付款手续但款项没有付出（如退票），票证员应当填写特种转 账传票注明退款原因。传票第二联给付款单位收回退款，第一联和退回的作废支 票或退款通知给会计做账。第十二章 办理单位转入（收）款手续的处理第五十一条收款时由资金结算中心负责将银行的进账单等收款凭证换制 部特种转账传票（一式二联），第一联连同银行进账单等收款凭证由资金结算中 心留存入账，第二联送交企业入账。第五十二条当企业收入小额现金直接存入资金结算中心账户，回单交给资 金结算中心换制部特种转账支票，回单连同特种转账支票第一联由资金结算中心 入账，第二联加盖现金转讫章交企业入账。第五十三条接票员接到各分子公司送来的支票和填写好的进账单时，应认 真审查支票和进账单的容是否正确，金额是否相符，大小写是否一致，支票是否 在付款期（支票付款期十天，从签发的次日算起，到期日遇例假日顺延），支票 上的收款单位名称是否与在资金结算中心开户的单位名称相符。审查无误后，接 票员开出收发凭证清单第一联，并登记受理凭证登记薄。第五十四条 接票员还应审核支票是否合规，如签发支票应使用墨汁或墨水 填写；票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；票据上的其它 记载事项原记载人可以更改，但必须由原记载人签章证明；支票起点为人民币 100 元。第五十