2021年企业会计档案管理规章制度总结

1、企业会计档案管理规章制度总结 会计档案是记录和反映一个单位经济业务的重要史料和证据,会计档案是会计工作的重要组成部分，企业需要建立完善的会计档案管理，这对企业的发展有很大帮助。下面爱汇的企业会计档案管理规章制度，供你参考。 1、财务(包括内部核算财务)要根据国家档案管理有关规定和要求，对财务会计凭证、帐簿和会计报表等会计资料，定期，装订成册或立卷后送公司档案室存档。存档时，必须由财务经理核对、清点数量无误并签署存档记录表后，档案管理员方可给予存档。存放会计档案的档案柜必须双锁开关，钥匙由主管会计和财务经理各持一把(不同锁)任何人经批准后方可查阅财务档案，必须由主管会计、财务经理共同开锁，由主管

2、会计妥善保管，严防失火、损坏、丢失。 2、公司内部任何人员调阅会计档案须经总经理批准。外来人员调阅或复制档案，要凭介绍信并经总经理批准。 3、档案销毁，须由上级主管部门和有关档案部门共同鉴定，由总经理批准后由主管会计与财务经理共同监督。销毁的档案须填写“会计档案销毁清册”。“会计档案销毁清册”要长期保存。 4、会计 _，须办理会计档案手续。并由财务经理或主管会计监交，填写移交清册，并由交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。 5、主管会计须设置会计档案管理记录簿，档案收发调阅等事项要及时登记，出纳人员不能兼管会计档案管理。 6、会计凭证是记载经济业务发生，明确经济责任的书面凭证，是记帐的依据。

3、会计帐簿是记录经济业务发生的簿籍，是编制会计报表的依据，取得或填制会计凭证，登记帐簿，是会计核算方法中不可缺少的两项内容。 7、会计凭证分原始凭证和记帐凭证，相关会计人员对公司发生的每一项经济业务，必须逐笔按凭证的具体业务内容、数量、金额编制记帐凭证。各种原始凭证必须具备：凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务内容摘要、数量和金额、填制单位或财务专用章、发票专用章、经办人签名或盖章。 8、会计凭证要妥善保管，会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。要遵循借贷记账法的原则，据以登记帐簿。 9、记帐凭证可根据每一凭证单独填制，也可根据原始凭证汇总表填制，每月终了应将已登记过帐簿的原始凭证和记

4、账凭证分类装订成册。 10、财务部设置现金和银行存款两种日记帐、总账和符合公司经营需要的各种明细帐、明细分类帐簿等。登记帐簿要做到数字准确、摘要清楚、登记及时、有根据，并能反映各项资金占用和资金 _，以便对帐簿记录进行分析查核。 11、各种帐簿的记录必须月月核对，做到帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符。按月结帐前必须将本月内发生经济业务全部记入帐簿。对各种会计凭证和会计帐簿的具体格式，必须按上级主管部门的要求处理。 12、任何会计档案、帐本、凭证等会计资料需复印必须由财务经理书面批准，否则微机室不予受理。 第一章总则第一条为进一步加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据中国人民银行银行

5、会计基本规范指导意见、银行会计档案管理办法和江苏省农村信用社会计档案管理办法，结合我市农村信用社实际情况，特制定本细则。 第二条本细则所指会计档案是农村信用社在业务经营和财务活动中形成的会计记录和重要史料，是金融档案的重要组成部分。 第三条联社财务会计部门负责辖内农村信用社会计档案的日常检查和管理，建立健全会计档案的归档、保管、查阅、交接、销毁和保密制度。接受省联社会计档案工作的指导、监督和检查。第二章会计档案的分类 第四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证; 会计账簿类：总账、各种分户明细账、日记账、固定资产卡

6、片账、低值易耗品管理账、附注账簿、其他账簿; 财务会计报告类：月度、季度、年度财务会计报告、余额表、附表、附注及文字说明; 其他类：银行对账单、各种登记簿、会计档案移交(保管、销毁)清册、机构撤销(合并)交接清册、房屋购建的契据、计算机运行日志、客户挂失申请书、联行查询、查复书等。第三章会计档案的归档 第五条会计档案应立卷，装订成册，按照保管期限、类别和形成时间进行分类，编制会计档案保管登记簿，以便查阅。采用非纸介质存储会计档案的，应能满足阅读及打印要求。 第六条会计档案归档的基本要求： 分类组卷。 会计档案立卷应采用“年度/保管期限/档案类别”的分类方法。即先将同一年度形成的会计档案按照保管

7、期限分类，再将同一期限的报表、账簿、凭证等按类分开组卷并形成分类索引。 与装订 1、会计凭证的与装订。凭证按日装订。凭证应按照科目顺序排列，同科目按照先现金后转账顺序排列，现金传票按照收付顺序排列，转账传票按照借贷顺序排列，表外科目按照收付顺序排列。凭证过少的可将同一月份若干日凭证(不得超过5日)按日顺序合并装订，并用封面隔开;凭证过多的可分若干册装订。装订成册的凭证应在传票封面上填明要素，编写顺序号，注明日期、保管期限及档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章。 2、会计账簿的与装订。总账按月分科目顺序装订，分户账将电脑打印分户账和手工记载分户账分开装订，分户账分科目、账号按年装订。在年

8、度中间更换或结清的账页，应按照账号顺序分科目妥善保管，待年度终了统一装订。账页过多可分册装订。装订成册的账页，要填写“账首”和“账页目录”，另加封面、封底，在装订处加封并登记封面，注明名称、年度、保管期限、档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章。 3、会计报表的与装订。按日打印的报表按月分类装订，按月、按季打印的资料以及结息和其他资料按年分类装订，另加封面、封底，在装订处加封，登记封面，注明名称、年度、保管期限、档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章。 4、不需连续记载的各种登记簿应根据类别、使用年度和保管期限，统一编列档案号，作为相关年度的会计档案归档。连续记载的登记簿应按启用时

9、间顺序编号，作为永久性档案统一编号归档。 保存会计档案资料的磁盘或其他介质，也应按照档案资料的“年度/保管期限/类别”加以分 类、编号、张贴标签并加装介质封套，注明档案资料名称、年度、保管期限及档案号，由经办人员在标签及介质封套上签章。 会计档案可采用纸、磁、光盘、缩微胶片等方便实用、易于保管的介质保存。原始凭证、票据、股金证等具有法律效力的资料，应保存纸质档案。 其他会计档案的与装订，按有关规定执行。第四章会计档案的保管 第七条各单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后应及时收集归档保管。主管会计为兼职会计档案管理员。档案室应达到“五防”、“五无”的标准，即：防盗、防火、防潮、防尘、防有害生

10、物;无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。磁介质档案保管应具备防磁条件，每年翻录一次，实行双备份异地分别保管。磁介质档案应打印出书面档案装订保管。 档案室应按规定建立健全各类会计档案管理登记簿。 第八条会计档案的保管期限分为3年、5年、15年和永久保管。会计档案保管期限从会计档案形成的次年1月1日算起，可以延长，但不能缩短。 同一介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限保管。同一会计档案采用不同介质保管的，至少应有一种介质的会计档案满足保管期限的要求。 第九条存款人开设的银行结算账户管理资料、会计电子化系统开发和修改的文档资料应作为会计档案进行管理。银行结算账户管理资料保管期限为该账户销

11、户后10年，会计电子化系统开发和修改的文档资料保管期限为该系统停止使用或重大修改后5年。 第十条会计档案管理人员应按照档案保管期限对会计档案分类管理，逐项编号、登记，并及时入库(柜)保管，确保会计档案的完整无缺。信用分社、储蓄所、联站的会计档案纳入管辖信用社保管。会计档案管理人员调动需办理交接手续。出纳人员不得兼管会计档案。 第十一条会计档案管理人员要定期检查会计档案，及时对破损、变质会计档案进行复制、修复或其它技术处理。 第十二条辖内分支机构关闭、撤销、合并，所有会计档案移交接受社保管。 第十三条会计档案交接要编制移交清册，交接双方负责清点核对，双方负责人、监交人在交接后签章确认，监交人员由

12、联社财务会计部门指派。涉及机构合并、关闭、撤销的档案交接，应经联社稽核部门核对;分社、储蓄所、联站保管的会计档案，在会计年度终了后应移交管辖信用社统一保管。第五章会计档案的调(查)阅 第十四条严格遵守会计档案调(查)阅登记制度，防止会计档案丢失和泄密。 内部查阅会计档案，应由查阅人提出申请，经联社财务会计部门及分管领导批准后方可查阅。采用网络形式查阅的，应严格执行有关控制制度。法律、法规授权部门调(查)阅会计档案时，应持有效证件和县以上主管部门的正式公函(文件)，经联社主任或其授权人批准后，在档案管理员陪同下调(查)阅。 调(查)阅人可以抄录、照相、复印或复制，但不得涂改、圈划会计档案，不得将

13、会计档案拆封和借出。档案管理员应对调调(查)阅情况进行记录，并由调(查)阅人签字确认。 调(查)阅会计档案的申请及公函应由经办人员和会计人员共同签章，专门保管，以备查考。 第六章会计档案的销毁 第十五条保管期限届满的会计档案，按照下列程序销毁： 在联社财务会计部门监督下，编制会计档案销毁清册; 联社主任在会计档案销毁清册上签署意见; 联社稽核部门清查、核对会计档案销毁清册; 报请省联社财务会计部门审批(销毁清册、稽核部门意见、联社主任意见作为附件); 由省联社财务会计部门、本联社财务会计部门、稽核部门和相关单位共同派人现场监销，并在销毁清册上签章确认。 会计档案销毁清册应注明要销毁会计档案的名

14、称、卷号、册数、起止时间、档案号、应保管 期限、已保管期限、销毁时间等内容;对会计凭证及附件要详细抄列凭证记载主要事项;采用磁盘或其他介质保存的会计档案，还应注明保存介质的档案编号、名称等内容。 销毁会计档案时，应将档案信息与其保存介质一同销毁。对销毁用磁盘或其他介质保存的会计档案，应会同有关技术人员共同进行。 第十六条保管期限届满但涉及未结清债权债务关系或其他未了事项的原始会计资料，不得销毁，应单独保管到未了事项完结为止。第七章罚则 第十七条会计档案必须妥善保管、有序存放、方便查阅、定期修复，防止会计档案毁损、散失、泄密。对违反会计档案管理规定并造成严重后果的，按照有关法律、法规及处罚办法追

15、究相关人员责任。 一、目的： 为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、系统化，特制定本制度。 二、适用范围 本制度用于财务部档案的管理。 三、档案管理职责 财务部负责档案的、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。 四、财务档案定义 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。 五、会计档案范围 包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。 (一)会计凭证 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书

16、面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账单、银行存款余额调节表等。 (二)会计账簿、 会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。 (三)会计报表 会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。 (四) 其他会计核算资料 其他会计核算

17、资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。 六、会计档案的装订和保管 会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。 (一)会计凭证装订前的准备工作： (1)分类，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全; (2)摘除凭证内的金属物(如订书钉、大

18、头针、回形针)，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整; (3)检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全; (二)会计凭证装订时的要求： (1)装订尽可能缩小所占部位，使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面，以便于事后查阅。 (2)凭证外面要加封面，封面纸用尚好的牛皮纸印制，封面规格略大于所附记账凭证; (3)装订凭证厚度一般为3厘米，装订牢固，美观大方。 (三)会计凭证装订后的注意事项： (1)每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数。 (2)在封面上编好卷号，会计凭证装

19、订成册后，装入会计凭证档案盒以便妥善保护。按编号顺序入柜，并要在显露处标明凭证种类编号，以便于调阅。 (四)会计档案的保管要求。 (1)会计档案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地，周围应备有防火器材。 (2)会计档案应放在专用的铁皮档案柜里，按顺序码放整齐，以便查找。 (3)会计档案室内应经常保持清洁卫生，以防虫蛀、防鼠咬。 (4)会计档案室保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅的地方，以利查阅，并防止潮湿; (5)设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅记簿，严防毁坏损失、散失和泄密; (6) 会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。 (五)档案保管期限 (1)原始凭证、记

20、账凭证、汇总凭证 15年 (2)银行存款余额调节表和银行对账单 5年 (3)日记账15年。其中：现金和银行存款日记账 25年 (4)明细账、总账、辅助账 15年 (5)固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管 5年 (6)主要财务指标报表(包括文字分析) 3年 (7)月、季度会计报表(包括文字分析) 5年 (8)年度会计报表(包括文字分析) 永久 (9)会计档案保管清册及销毁清册永久 (10)主要财务会计文件、合同、协议 永久 七、会计档案的借阅 (一)会计档案为本单位所利用，原则上不得借出，有特殊需要须经单位领导、财务负责人员批准。 (二)外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，经会计主管

21、人员或单位 _批准后，方可办理借阅手续;单位内部人员借阅手续。借阅人应认真填写档案借阅登记簿，将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。 (三)本单位人员需要档案资料，在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印。 (四)借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册，也不得涂改抽换、携带外出或复制原件(如有特殊情况，须经领导批准后方能携带外出或复制原件)。 八、会计档案的销毁 (1)会计档案保管期满，需要销毁时由档案部门提出销毁意见，会同财务部门共同鉴定、编造会计档案销毁清册，经公司领导审查，报请上级主管单位批准后方可予以销毁。 (2)会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原

22、始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止;建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。 (3)销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对;各单位销毁会计档案时应由档案部门和财会部门共同派员监销，会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出书面报告一式两份，一份报本单位领导，一份归入档案备查。 【企业会计档案管理规章制度总结】相关文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 企业会计档案管理规章制度总结 会计档案是记录和反映一个单位经济业务的重要史料和证据,会计档案是会计工作的重要组成部分，企业需要

23、建立完善的会计档案管理，这对企业的发展有很大帮助。下面爱汇的企业会计档案管理规章制度，供你参考。 1、财务(包括内部核算财务)要根据国家档案管理有关规定和要求，对财务会计凭证、帐簿和会计报表等会计资料，定期，装订成册或立卷后送公司档案室存档。存档时，必须由财务经理核对、清点数量无误并签署存档记录表后，档案管理员方可给予存档。存放会计档案的档案柜必须双锁开关，钥匙由主管会计和财务经理各持一把(不同锁)任何人经批准后方可查阅财务档案，必须由主管会计、财务经理共同开锁，由主管会计妥善保管，严防失火、损坏、丢失。 2、公司内部任何人员调阅会计档案须经总经理批准。外来人员调阅或复制档案，要凭介绍信并经总

24、经理批准。 3、档案销毁，须由上级主管部门和有关档案部门共同鉴定，由总经理批准后由主管会计与财务经理共同监督。销毁的档案须填写“会计档案销毁清册”。“会计档案销毁清册”要长期保存。 4、会计 _，须办理会计档案手续。并由财务经理或主管会计监交，填写移交清册，并由交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章。 5、主管会计须设置会计档案管理记录簿，档案收发调阅等事项要及时登记，出纳人员不能兼管会计档案管理。 6、会计凭证是记载经济业务发生，明确经济责任的书面凭证，是记帐的依据。会计帐簿是记录经济业务发生的簿籍，是编制会计报表的依据，取得或填制会计凭证，登记帐簿，是会计核算方法中不可缺少的两项内容。 7

25、、会计凭证分原始凭证和记帐凭证，相关会计人员对公司发生的每一项经济业务，必须逐笔按凭证的具体业务内容、数量、金额编制记帐凭证。各种原始凭证必须具备：凭证名称、填制日期、单位名称、经济业务内容摘要、数量和金额、填制单位或财务专用章、发票专用章、经办人签名或盖章。 8、会计凭证要妥善保管，会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。要遵循借贷记账法的原则，据以登记帐簿。 9、记帐凭证可根据每一凭证单独填制，也可根据原始凭证汇总表填制，每月终了应将已登记过帐簿的原始凭证和记账凭证分类装订成册。 10、财务部设置现金和银行存款两种日记帐、总账和符合公司经营需要的各种明细帐、明细分类帐簿等。登记帐簿要

26、做到数字准确、摘要清楚、登记及时、有根据，并能反映各项资金占用和资金 _，以便对帐簿记录进行分析查核。 11、各种帐簿的记录必须月月核对，做到帐证相符、帐实相符、帐帐相符、帐表相符。按月结帐前必须将本月内发生经济业务全部记入帐簿。对各种会计凭证和会计帐簿的具体格式，必须按上级主管部门的要求处理。 12、任何会计档案、帐本、凭证等会计资料需复印必须由财务经理书面批准，否则微机室不予受理。 第一章总则第一条为进一步加强会计档案管理，统一会计档案管理制度，根据中国人民银行银行会计基本规范指导意见、银行会计档案管理办法和江苏省农村信用社会计档案管理办法，结合我市农村信用社实际情况，特制定本细则。 第二

27、条本细则所指会计档案是农村信用社在业务经营和财务活动中形成的会计记录和重要史料，是金融档案的重要组成部分。 第三条联社财务会计部门负责辖内农村信用社会计档案的日常检查和管理，建立健全会计档案的归档、保管、查阅、交接、销毁和保密制度。接受省联社会计档案工作的指导、监督和检查。第二章会计档案的分类 第四条会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他会计资料。 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证; 会计账簿类：总账、各种分户明细账、日记账、固定资产卡片账、低值易耗品管理账、附注账簿、其他账簿; 财务会计报告类：月度、季度、年度财务会计报告、余额表、附表、附注及文字说明; 其

28、他类：银行对账单、各种登记簿、会计档案移交(保管、销毁)清册、机构撤销(合并)交接清册、房屋购建的契据、计算机运行日志、客户挂失申请书、联行查询、查复书等。第三章会计档案的归档 第五条会计档案应立卷，装订成册，按照保管期限、类别和形成时间进行分类，编制会计档案保管登记簿，以便查阅。采用非纸介质存储会计档案的，应能满足阅读及打印要求。 第六条会计档案归档的基本要求： 分类组卷。 会计档案立卷应采用“年度/保管期限/档案类别”的分类方法。即先将同一年度形成的会计档案按照保管期限分类，再将同一期限的报表、账簿、凭证等按类分开组卷并形成分类索引。 与装订 1、会计凭证的与装订。凭证按日装订。凭证应按照

29、科目顺序排列，同科目按照先现金后转账顺序排列，现金传票按照收付顺序排列，转账传票按照借贷顺序排列，表外科目按照收付顺序排列。凭证过少的可将同一月份若干日凭证(不得超过5日)按日顺序合并装订，并用封面隔开;凭证过多的可分若干册装订。装订成册的凭证应在传票封面上填明要素，编写顺序号，注明日期、保管期限及档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章。 2、会计账簿的与装订。总账按月分科目顺序装订，分户账将电脑打印分户账和手工记载分户账分开装订，分户账分科目、账号按年装订。在年度中间更换或结清的账页，应按照账号顺序分科目妥善保管，待年度终了统一装订。账页过多可分册装订。装订成册的账页，要填写“账首”和

30、“账页目录”，另加封面、封底，在装订处加封并登记封面，注明名称、年度、保管期限、档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章。 3、会计报表的与装订。按日打印的报表按月分类装订，按月、按季打印的资料以及结息和其他资料按年分类装订，另加封面、封底，在装订处加封，登记封面，注明名称、年度、保管期限、档案号，由装订人员和会计主管人员在加封处签章。 4、不需连续记载的各种登记簿应根据类别、使用年度和保管期限，统一编列档案号，作为相关年度的会计档案归档。连续记载的登记簿应按启用时间顺序编号，作为永久性档案统一编号归档。 保存会计档案资料的磁盘或其他介质，也应按照档案资料的“年度/保管期限/类别”加以分

31、类、编号、张贴标签并加装介质封套，注明档案资料名称、年度、保管期限及档案号，由经办人员在标签及介质封套上签章。 会计档案可采用纸、磁、光盘、缩微胶片等方便实用、易于保管的介质保存。原始凭证、票据、股金证等具有法律效力的资料，应保存纸质档案。 其他会计档案的与装订，按有关规定执行。第四章会计档案的保管 第七条各单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后应及时收集归档保管。主管会计为兼职会计档案管理员。档案室应达到“五防”、“五无”的标准，即：防盗、防火、防潮、防尘、防有害生物;无火患、无虫蛀、无霉烂、无鼠咬、无失窃。磁介质档案保管应具备防磁条件，每年翻录一次，实行双备份异地分别保管。磁介质档案应打

32、印出书面档案装订保管。 档案室应按规定建立健全各类会计档案管理登记簿。 第八条会计档案的保管期限分为3年、5年、15年和永久保管。会计档案保管期限从会计档案形成的次年1月1日算起，可以延长，但不能缩短。 同一介质上有不同保管期限会计档案的，应按最长期限保管。同一会计档案采用不同介质保管的，至少应有一种介质的会计档案满足保管期限的要求。 第九条存款人开设的银行结算账户管理资料、会计电子化系统开发和修改的文档资料应作为会计档案进行管理。银行结算账户管理资料保管期限为该账户销户后10年，会计电子化系统开发和修改的文档资料保管期限为该系统停止使用或重大修改后5年。 第十条会计档案管理人员应按照档案保管

33、期限对会计档案分类管理，逐项编号、登记，并及时入库(柜)保管，确保会计档案的完整无缺。信用分社、储蓄所、联站的会计档案纳入管辖信用社保管。会计档案管理人员调动需办理交接手续。出纳人员不得兼管会计档案。 第十一条会计档案管理人员要定期检查会计档案，及时对破损、变质会计档案进行复制、修复或其它技术处理。 第十二条辖内分支机构关闭、撤销、合并，所有会计档案移交接受社保管。 第十三条会计档案交接要编制移交清册，交接双方负责清点核对，双方负责人、监交人在交接后签章确认，监交人员由联社财务会计部门指派。涉及机构合并、关闭、撤销的档案交接，应经联社稽核部门核对;分社、储蓄所、联站保管的会计档案，在会计年度终

34、了后应移交管辖信用社统一保管。第五章会计档案的调(查)阅 第十四条严格遵守会计档案调(查)阅登记制度，防止会计档案丢失和泄密。 内部查阅会计档案，应由查阅人提出申请，经联社财务会计部门及分管领导批准后方可查阅。采用网络形式查阅的，应严格执行有关控制制度。法律、法规授权部门调(查)阅会计档案时，应持有效证件和县以上主管部门的正式公函(文件)，经联社主任或其授权人批准后，在档案管理员陪同下调(查)阅。 调(查)阅人可以抄录、照相、复印或复制，但不得涂改、圈划会计档案，不得将会计档案拆封和借出。档案管理员应对调调(查)阅情况进行记录，并由调(查)阅人签字确认。 调(查)阅会计档案的申请及公函应由经办

35、人员和会计人员共同签章，专门保管，以备查考。 第六章会计档案的销毁 第十五条保管期限届满的会计档案，按照下列程序销毁： 在联社财务会计部门监督下，编制会计档案销毁清册; 联社主任在会计档案销毁清册上签署意见; 联社稽核部门清查、核对会计档案销毁清册; 报请省联社财务会计部门审批(销毁清册、稽核部门意见、联社主任意见作为附件); 由省联社财务会计部门、本联社财务会计部门、稽核部门和相关单位共同派人现场监销，并在销毁清册上签章确认。 会计档案销毁清册应注明要销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止时间、档案号、应保管 期限、已保管期限、销毁时间等内容;对会计凭证及附件要详细抄列凭证记载主要事项;采用磁

36、盘或其他介质保存的会计档案，还应注明保存介质的档案编号、名称等内容。 销毁会计档案时，应将档案信息与其保存介质一同销毁。对销毁用磁盘或其他介质保存的会计档案，应会同有关技术人员共同进行。 第十六条保管期限届满但涉及未结清债权债务关系或其他未了事项的原始会计资料，不得销毁，应单独保管到未了事项完结为止。第七章罚则 第十七条会计档案必须妥善保管、有序存放、方便查阅、定期修复，防止会计档案毁损、散失、泄密。对违反会计档案管理规定并造成严重后果的，按照有关法律、法规及处罚办法追究相关人员责任。 一、目的： 为了加强公司财务档案的科学管理，建立、健全会计档案的管理制度，完善财务档案管理工作，使其规范化、

37、系统化，特制定本制度。 二、适用范围 本制度用于财务部档案的管理。 三、档案管理职责 财务部负责档案的、编号、调阅、借阅等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理。 四、财务档案定义 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表以及其他会计核算的资料，它是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。 五、会计档案范围 包含会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分。 (一)会计凭证 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账单、银行存款余额调节表

38、等。 (二)会计账簿、 会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记录各项经济业务的簿籍。它包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助记备查簿等。 (三)会计报表 会计报表是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，有主要财务反映指标快报，月、季度会计报表、中期会计报表、年度会计报表。包括资产负债表、损益表、现金流量表、会计报表附表、附注、财务情况说明书等。 (四) 其他会计核算资料 其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由财务部门负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清

39、查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。会计电算化存贮在磁盘上的会计数据、程序文件及其他会计资料均应视同会计档案管理。 六、会计档案的装订和保管 会计档案的装订：会计档案的装订主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订。会计凭证的装订，一般每月装订一次。装订好的凭证按年分月妥善保管。 (一)会计凭证装订前的准备工作： (1)分类，按顺序排列，检查日数、编号是否齐全; (2)摘除凭证内的金属物(如订书钉、大头针、回形针)，对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小，且要避开装订线，以便翻阅保持数字完整; (3)检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺，领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全; (二)会计凭证装订时的要求： (1)装订尽可能缩小所