下半年天津注册会计师考试审计监盘库存现金模拟试题

1、下半年天津注册会计师考试审计监盘库存现金模拟试题资料仅供参考下半年天津注册会计师考试审计：监盘库存现金模拟试题一、单项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、为了加快制定计划和预算， 一家旅游服务公司的管理层想要预测未来 24 个月的月度销售额。 管理层基于过去的数据， 观察到销售有上升的趋势。 同时销售额还存在季节变动， 如 6 月、7 月、8 月水平较高， 1 月、2 月、3 月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是A：时间序列分析B：等候理论C：线性规划D：敏感性分析2、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改进公司运营时；A：如果内部

2、审计师开展涉及同一客户的保证服务， 上述咨询服务可能有碍其客观性；B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；C：这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其它对象反映情况的责任。3、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。4、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确A：置信水平不能被量化；B：精确度会提高；C：存货预计价值的可靠性下降；D：误受风险增加。

3、5、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件能够用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、 从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能A：不能发现某种类型的病毒；B：使得安装其它软件变得非常复杂；C：与系统操作冲突；D：占据太多的系统资源。6、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是 I 审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项； II 预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项； III 风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或资料仅供参考不利因

4、素的暴露来衡量。A：只有 IB： I 和 IIC：只有 IIID： I 和 III7、以下原则表现出某组织结构的特点、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；、监督员的控制幅度不应超出 7 个下属级别；、职责应与适当的权力相对应；、应授权各个层面的员工作出决策。这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A：和；B：和。C：和；D：和；8、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑， 她声称这个方法不符合重要性原则。 下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？ I 、重要性不但与每一商店的规模大小有关，也与影响整个组

5、织的控制结构有关。 II 、根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。 III 、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。A：只有 IB：只有 IIIC：只有 I 和 IID： I 、II 和 III 都对9、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管 (CAE) 应该A：评估外部审计师的业绩， 然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性10、下列哪种报告结构电适当

6、地描述了准则中有关内部审计的组织性的规定A： a.行政上向董事会报告，职能上向首席执行官报告。B： b.行政上向主计长报告，职能上向首席执行官报告。C： c.行政上向总行政官 (CEO) 报告，职能上向董事会报告。D： d.行政上向总行政官报告，职能上向外部审计师范报告。11、一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至她自己作为副业经营的一家仓储公司， 她窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。 下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。B：抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结

7、果与收货人员编制的验收报告相比较。D：实施分析性测试， 比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平， 调查差异。12、根据以下信息回答在审计计划阶段， 首席审计执行官正根据如下因素评估四资料仅供参考项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。 首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表 (括号内为分数 )审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况 1 高(3) 中等 (2) 低(1) 2 高(3) 低 (1)高 (3) 3 低 (1) 高 (3) 中等 (2) 4 中等 (2) 中等 (2)

8、 高(3) 如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素， 把其重要性定为其它因素的两倍。 此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？A：审计业务 2 和 4。B：审计业务 1 和 2。C：审计业务 3 和 4。D：审计业务 1 和 3。13、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。14、与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷， 造成这种情况的

9、一大原因是没有遵守以下哪项内容A：标准B：财务会计准则C：有关隐私的法律和法规D：公司的内部隐私政策。15、业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷， 并提出了纠正活动的建议。 这对公司的以下哪类人员最有用A：财务人员B：董事会下属的审计委员会C：薪金支付部门经理D：总裁16、在对限制进入的工作场地的控制进行实地测试时， 有两名员工向内部审计师反映某工序所用的化学品引起头痛和其它症状。内部审计师应该A：详细听取每个人的陈述，并调查事实；B：告诉她们内部审计活动不涉及此类事情；C：建议她们此类事情最好经过管理渠道来沟通，并告知审计经理；D：建议她们去找公司法律部门。17、如果内部审计部门之外的另一

10、部门负责审查某一功能或程序， 那么内部审计师应A：在评估该功能或程序时考虑其它部门所做的工作B：将评估该功能或程序的责任转移给其它部门C：忽略其它部门所做的工作，进行独立的审计D：缩小审计范围，因为其它部门已进行过审查工作18、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者能够使用的途径来A：提高员工士气B：向上下级显示自己的权力C：维护对信息的控制资料仅供参考D：克服对于变革的抵制19、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。 内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的A：采购钢材时采纳的技术说明书。B：仓库职能实现的节约。C：有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政

11、策的影响。D：用业确定经济定货量的计算机程序的质量。20、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告， 这是为了、确认以前已经报告过的问题领域， 以便进一步采取跟踪措施。 、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。 、了解被审计领域的业务程序和控制活动。 、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有是正确。B：只有和是正确。C：只有和是正确。D：只有、和是正确。21、生产率统计数据每季度向董事会提交一次。 某内部审计师对最近 4 次报告中的比率及其它统计数据进行查验。她用草稿和董事会报告的副原来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。 然后，在工作底稿中做了一个工作说

12、明后就将草稿和报告副本都丢弃了。她的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其它统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下A： 4 个季度的样本不足于作为得出结论的依据；B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查；C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。22、以下哪项是用于传输网页的因特网协议？A：超文本传输协议 (HTTP)B：简单邮件传输协议 (SMTP)C：文件传输协议 (FTP)D：网络电传 (Telnet) 协议23、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称

13、为A：概念模型化B：数据管理C：数据库管理D：企业模型化24、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。 这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。 为降低这一过程中的各种风险， 公司应当采取如下哪些步骤？ I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定； II 允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料； III 仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者； IV 明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。A： II 和 III ；B：仅有 I ；C： II 和 IV ；D： I ，III 和 IV 。资料仅供参考25、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机

14、生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。 财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出 $25000 的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是能够接受的；C：不恰当的。不论支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；D

15、：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。二、多项选择题（共 25 题，每题 2 分，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）1、利用下列资料回答问题 34 某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租购买政策的审计。审计报告表明有若干项出租(而非购买 )的决定没有记载文件因而无法审计。报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。进行后续检查的主要原因是A：确保内部审计师的建议及时得到考虑；B

16、：确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施；C：内部审计师评价其建议的有效性；D：记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。2、下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划A：保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。B：基于对当前工作分析的报酬系统。C：保持总报酬高于市场水平的计划。D：年功序列制的报酬系统。3、某大城市的首席审计执行官 (CAE) 正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金， 有些资金的使用要经政府授权的限制， 有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。 CAE 计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。 其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，而且对这个项目仅支