2013-2014[2]学期授课计划纳税实务[72学时]

1、纳税认知1课程2013-2014第二学期授课计划本课程教学周数，周学时数_6_，集中实训学时数_0,总学时数 72 任课教师，授课班级 财税1319课时授课计划周次课 次学时讲授内容摘要实践环节作业序号112第一节税法概述第二节税收法律关系22第三节税收实体法与税收程序法第四节税法的运行32第五节国际税法第六节税法的建立与发展212第一节增值税概述；第 二 节纳税人与扣缴义务人第三节征税范围（掌握）；第四节税率22第五节增值税的减税、免税；第六 节销项税额1与进项税额（掌握）32第七节应纳税额的计算（掌握）第八 节特定312企业（或交易行为）的增值税政策第九节申报与缴纳第十节增值税专用发票的使

2、用和管理2第十一节出口货物劳务增值税和消费税退（免）税第一节营业税改征增值税概述22第二节纳税人和扣缴义务人第三节应税服务第四节税率和征收率32第五节应纳税额的计算第六节特殊经营行为和行业的税务处理第七节营业税改征增值税试点前后相关业务的衔接412第八节税收减免第九节征收管理第十节增值税专用发票的使用及管理第一节消费税概述322第二节纳税人53122第三节 第四节 第五节 第六节 第七节税目与税率计税依据应纳税额的一般计算自产自用应税消费品应纳税额的计算委托加工应税消费品应纳税额的计算4第八节进口应税消费品应纳税额的计算22第九节消费税征税环节的特殊规定第十节申报与缴纳第一节营业税概述532第

3、二节营业税的基本规定第三节交通运输业营业税的规定612第四节建筑业营业税的规定第五节金融保险业营业税的规定22第六节邮电通信业营业税的规定第七节文化体育业营业税的规定32第八节娱乐业营业税的规定第九节服务业营业税的规定712第十节转让无形资产营业税的规定第十一节销售不动产营业税的规定22第十二节营业税的计算及应用举例32第一节城市维护建设税第二节教育费附加812第一节资源税概述（了解）22第二节纳税人与扣缴义务人第三节征税范围32第四节税目、税率912第五节应纳税额的计算*第六节申报与缴纳22一、车辆购置税概述二、纳税人32三、征税对象和征税范围1012四、税率与计税依据五、税收优惠22六、应

4、纳税额的计算1 23 1 2 3 12 32 2 2 2 22 2怯 概 人 的 完 地 减 税 征 影 税 税 率 税 产 税 纳 税 与关 纳 税 关 原 关 应 关 W节 节 节 节 节 节 节 节 、 一 二 三 四 五 六 七 八 七 第 第 第 第 第 第 第 第作业序号1234增值税计算与核算消费税计算与核算企业所得税计算个人所得税计算与核算1、 某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生 以下经济业务：(1) 购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额 17万元，企业委托运输 公司运回企业，取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万兀

5、、装卸费 0.5万兀、保险费 0.3万兀。(2) 从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注 明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企 业，支付运费 0.8万元，取得运输发票。企业将该批粮 食的30%用于职工福利，剩余的 70%用于产品的生产。(3) 为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专 用发票上注明价款 20万元、增值税税额 3.4万元。(4) 购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。(5)因业务需要购入小汽车一辆，供销 售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。(6)销售产品取得不含 税销售收入300万元，另收取包装费 5

6、0万元。(7)将 生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万兀，不含税市场价为 35万兀。(8)转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税 收入70.2万元。假设上述取得的发票都已经过认证。 要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。(1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；(2 )计算该企业当月的增值税销项税额；(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。2、 好心情化妆品厂发出一批原材料，计划成本10000元，材料成本差异率-2%，委托甲公司加工原材料。甲 公司同类产品销售价格为16000元。好心情厂以银行存款支付加工费1000元、增值税170元，甲公司代缴消 费税额。加工完

7、毕，以现金支付运杂费200元。完工收回后按计划成本11800元入库。消费税率为30%该产品收回后用于销售，货款已收取，不含税销售价格25000 元。请计算甲公司代收代缴的消费税，并针对上述业务 编制相应会计分录。3、B公司2008年12月31日购入一台机器设备，成本为210万元，预计使用年限为5年，预计净残值为 0.会计上按直线法计提折旧，因该设备符合税法规定的税 收优惠条件，计税时可采用年数总和法计列折旧。假定税法规定的使用年限及净残值均与会计相同。假定该公 司各会计期末均未对固定资产计提减值准备。请计算B公司2010年12月31日资产的账面价值、计税基础、 暂时性差异，并确定暂时性差异的类

8、型。4、 赵某2009年取得特许权使用费两次，一次收入为3 500兀，另一次收入为 4 500兀，则赵某取得的特许权5其他税种计算与核算使用费应纳的个人所得税为（）元5、某企业转让一幢旧的厂房，取得收入500万元存入银行。建造该厂房时的造价100万元，取得土地使用权10万兀。该厂房的账面原始价值110万兀，已提折旧10万元。如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造 同样的房子需600万元，该房子为七成新。请计算该企 业应当缴纳的土地增值税并写出相关会计分录。阶段测试计划（可以书面、口试或实际操作等多种测试形式）序 号测试题目内容摘要1综合测试一一、判断题（10个，每题1分）二、单选题（10个，每题1分）三、多选题（10个，每题2分）四、综合题（2个，共60分）2综合测试二一、判断题（10个，每题1分）二、单选题（10个，每题1分）三、多选题（10个，每题2分）四、综合题