地方财政学PPT演示文稿

1、1,地方财政学,金戈（JIN Ge） 浙江财经学院财政与公共管理学院,2,Lecture 1,导论 Introduction,3,地方财政学,Local Public Finance 也称为地方公共经济学 Local Public Economics 研究地方公共部门的收支活动及其对于资源配置和收入分配的影响 它是公共经济学的一个分支 什么是公共经济学（公共财政学）,4,公共经济学(Public Economics,也称公共部门经济学 Public Sector Economics 公共部门 VS 私人部门(Private Sector) 公共部门即各级政府组织，私人部门即居民（家庭）和企业

2、公共经济学研究政府的经济活动及其后果(资源配置与收入分配,5,公共经济学(研究范围,公共经济学并非研究政府全部经济活动 侧重于公共支出和税收，有时还研究政府对生产活动的参与（公共企事业） 一般不涉及政府对经济的直接控制和管制（政府管制经济学），也不研究政府的宏观经济政策（宏观经济学） 限制一个学科的研究范围是必要的,6,公共经济学(历史,公共经济学的前身是（公共）财政学(Public Finance) 可以追溯到亚当斯密国富论(1776) 斯密的国家理论和公共财政理论： “按照自然自由的制度，君主只有三个应尽的义务第一，保护社会，使不受其他独立社会的侵犯。第二，尽可能保护社会上各个人，使不受社

3、会上任何其他人的侵害或压迫，这就是说，要设立严正的司法机关。第三，建设并维持某些公共事业及某些公共设施,7,公共经济学(历史,马歇尔(Marshall)-庇古(Pigou)传统（有关税收转嫁与税收归宿的实证和规范理论） 直到1950s中期，马歇尔庇古传统是英美公共财政学的特色，侧重于税收领域，忽视了公共支出领域 这就是所谓的盎格鲁-萨克森传统(Tradition of Anglo-Saxon ) 与此同时，在欧洲大陆，一些学者在交换的框架中研究公共经济问题，特别是将对税收和公共支出的分析整合在一起。被称为斯堪的那维亚传统(Scandinavian Tradition,8,公共经济学(历史,两位

4、重要的欧洲大陆经济学家 维克塞尔(Wicksell)公共财政理论研究(1896),被认为是公共选择理论的先驱 林达尔(Lindahl)公平税收：一个积极的解决方案 (1919)，提出了“自愿交易理论” 两个传统的汇合 马斯格雷夫(Musgrave)公共经济的自愿交换理论(1939),发展了林达尔的自愿交换理论 布坎南(Buchanan),发现了尘封的维克塞尔的作品，受其启发，发表了政府财政的纯理论（1949,9,公共经济学(历史,1950年代以后的发展（在新古典的框架下） 萨缪尔森(Samuelson)公共支出的纯理论(1954),运用数学分析了公共产品的有效供给 蒂博特(Tiebout)地方

5、支出的纯理论(1956) 马斯格雷夫公共财政学：公共经济研究(1959),提出了政府部门的三大经济职能 唐斯(Downs)民主的经济理论（1957），研究政党的微观经济行为 布坎南和塔洛克(Tullock)同意的计算：立宪民主的逻辑基础 （1962），公共选择理论的经典之作 尼斯卡宁(Niskanen)官僚主义和代议制政府(1971)，分析了官僚供给公共产品的效率问题,10,公共经济学(现代,传统财政学从1950年代起发展为公共经济学。公共经济学被认为是理论和应用微观经济学发展最为迅速的分支之一 现代公共经济学已完成了税收理论和公共支出理论的综合，不仅研究政府收支行为的理论依据及其经济后果，还

6、研究集体决策的过程 我们认为现代财政学和公共经济学只是同一门学科的两个名称,11,地方财政学(我们这门课,研究地方政府部门的收入和支出活动及其对于资源配置和收入分配的影响。 为什么需要政府？ 为什么需要多级政府？ 地方政府干什么？ 地方财政有什么特点,12,为什么需要政府,防止外来侵略，保护个人利益不受社会其它成员的剥削，建立于全社会成员均有利的不可缺少的公共设施，协调各社会成员之间的利益关系，所有这些都非分散的单个个人能力所及。 因此需要创建政府这么一种组织机构来为全体社会成员履行这些公共职责，提供供全体成员所共同消费的公共产品和服务，以保证能更好地满足社会成员的需要，提高整个社会的福利水平

7、,13,为什么需要多级政府,当一个社会的成员越来越多，地域越来越广阔，公共事务越来越复杂，靠单一政府已难以有效地处理全部公共事务。 这需要构建一个由多级政府组成的政府有机体，在各级政府之间进行合理的分工，来共同承担原来由一个政府来做的事，以更有效地促进和提高全体社会成员的福利水平,14,各国的政府级次,中国中央、省、市（地区）、县和乡五级政府体制 美国联邦、州、地方三级政府体制 日本中央、都道府县和市町乡三级政府体制,15,地方政府干什么,简言之，提供地方公共产品。 地方公共产品某些公共产品的消费在空间上是有限制的，它们仅限于某些特定的地理区域内，这些产品可以称为地方公共产品。例子：道路，治安

8、 我们将在第二讲进一步讨论地方政府的职能,16,地方财政的特点,一）规模和增长 各国地方政府财政支出在最近的几十年一直在稳步的增长。美国联邦政府的支出大约占整个政府支出的三分之一，州和地方政府占三分之二。日本的情况也大致相同。 中国地方财政支出的比重从1970年的41.1%上升到2003年的69.9%，而同期中央财政支出从58.9%下降到30.1%。 2003年，地方财政支出占GDP的比重接近15,17,地方财政的特点（续1,二）支出种类 2003年地方财政本级支出总额为17230亿元，主要的支出项目有文教科卫事业费（23.17）、基本建设支出（11.07）、行政管理费（9.62）、公检法支出

9、（7.14）、社会保障补助支出（6.49）、支援农村生产支出和各项农业事业费（5.80） 除地方本级支出外，地方上解中央的支出为600多亿元,18,地方财政的特点（续2,二）支出种类（续） 2003年中央财政本级支出总额为7420亿元，主要的支出项目有国防费支出（25.41%），基本建设支出（20.52%）、国内外债务付息支出（12.87%）、文教科卫事业费（6.85%）、行政管理费支出（5.40 % ） 中央财政支出除本级外，还有对地方的补助支出，2003年为8261亿元，超过了中央本级支出。 在中央财政支出中，还有一块国内外债务的还本支出，2003年为2952亿元,19,地方财政的特点（续

10、3,三）收入来源 2003年地方本级总收入为9850亿元，其中来自各项税收的收入8413亿元，占总收入的85.41%，主要税种为营业税（28.10%），地方增值税（18.39%），企业所得税（11.97%），个人所得税（5.76%）城市维护建设税（5.55%），农业税（4.30%），契税（3.64%）。 地方本级收入还包括教育费附加收入，征收排污费和城市水资源费收入等其他一些收入。 除了地方本级各项收入外，地方还从中央得到8000亿元左右的补助收入。这样，地方总的财政收入为18000亿元左右,20,地方财政的特点（续4,三）收入来源（续） 2003年，中央本级收入为11865亿元，各项税收收入

11、达到11604亿元，占中央本级总收入的比重为97.80%。 主要税种为增值税收入（占45.73%），进口产品消费税、增值税额 (23.50%)，企业所得税（14.67%），消费（9.96%），关税（7.78%），个人所得税（7.17%），车辆购置税（3.95%），证券交易印花税123.87亿元（1.04,21,地方财政的特点（续5,四）预算外资金 我国财政中的一个特点是，预算外资金的数量特别大。 尤其是在省以下的各级地方财政中。预算外资金对政府（特别是较低级次的政府）财政具有特别重要的作用。地方预算外资金的收入和支出在2002年分别为4039亿元和3572亿元，分别占全部预算外资金收入和支出的

12、90.18%和93.24%，占当年地方本级预算内收入和支出的47.43%和23.37,22,地方财政的特点（续6,四）预算外资金（续） 和地方庞大的预算外资金相比，中央的预算外资金就少得多。 2002年中央预算外收入和支出分别只有440.00亿元和259.00亿元，只占整个预算外收入和支出的9.82%和6.76,23,地方财政的特点（续7,五）地区间的差别性和流动性 在研究地方财政中，一个不可忽视的事实是各地区之间存在着差别。 人均生产总值最高的是上海，达到46718元，而最低的贵州省仅为3603元，最高和最低地区的差别是12.97倍。 人均财政收入最高的上海市（5180元）和最低的西藏（30

13、2元）相差17.15倍。人均财政支出的差距相对要小些，最高的上海市（6361元）与最低的河南省（741元）相差8.58倍,24,地方财政的特点（续8,五）地区间的差别性和流动性（续1） 除上海、北京、天津三个直辖市外，一些发达省的人均财政支出的排名明显要比其人均财政收入、人均生产总值的排名要靠后，如浙江、江苏、广东、福建、山东等。而一些欠发达省的人均财政支出的排名反而靠前，如西藏、青海、宁夏、内蒙古、甘肃等。 这说明通过财政转移支付降低了各地财政地位的差距,25,地方财政的特点（续9,五）地区间的差别性和流动性（续2） 地区间不仅存在着巨大的差别，而且在市场经济条件下，各地区间还存在着流动性。

14、而正是这种流动性，使得地区间的差别性更加复杂化。 地方财政学要研究包括人员在内的各种要素在各地方辖区间的自由流动问题。 地区间要素的流动对地方财政执行其资源配置、收入分配和发展本地区经济等方面的职能将产生重要影响,26,地方政府的行政管理体制,我国是实行中央、省、市（地区）、县和乡五个级次的政府体制。根据2003年的统计，我国现有省一级的政府（包括自治区和直辖市）31个1，其中包括22个省，5个自治区，4个直辖市；市（地区）级的政府333个，其中包括51个地区和282个地级市；县级政府2861，其中有374个县级市，845个市辖区；乡镇级政府44067个。 1 不含香港、澳门两个特别行政区和台

15、湾省。 图14（课本第10页,27,课程安排,一、导论 二、地方财政职能 三、税收划分理论 四、政府间转移支付理论 五、财政体制 六、地方财政支出 七、政府采购 八、地方财政收入 九、地方财政管理,28,方法论,实证分析(Positive Analysis) (解释为什么) 新古典经济学的分析框架，演绎法(假设结论) Friedman(1953)，探讨了实证经济学方法论 Becker(1976)，提出了经济分析的核心假设：最大化，偏好稳定和市场均衡 Buchanan(1986)，公共选择理论的三要素：方法论个人主义，经济人，政治作为交换(政治市场) 结论要接受批评性检验(计量经济模型)，经验分析(Empirical Analysis,29,