企业法律风险管控系列讲座之员工犯罪预防与应收账款管理

1、企业法律风险管控,公司应收帐款管理,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,一、首先应在签署销售合同时要明确各项条款，避免处理应收账款时与客户产生分歧带来风险。 明确各项交易条件，比如说：质量标准及验收条件、货款价格、付款方式、付款日期、运输情况、质量验收等,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,A、质量标准条款： 作为销售方，在签署合同中一定要根据我方的产品质量情况明确约定质量标准，并约定质量异议提出的期限。同时应认真审查合同中约定的标准和客户的需求是否一致。一般付款方式是在验收合格几日内付款，如果上述条件约定不明确，那么可以以此拒绝付款，就会产生应收账款的催收甚至诉讼。若

2、对方提出产品质量或者服务等异议时，双方往来的函件最好形成书面的材料，并要求对方确认,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,B、交付方式条款： 我公司一般是给客户送货。那么，在此过程中，合同中一定要当明确约定送货地点、收货方的经办人的姓名，防止对方收货经办人离职后，对方不承认收货拒绝付款，公司交付时一定要核实是否是指定收货方经办人签署，若不是，则应要求公司加盖公章和合同专用章，避免出现纠纷后公司又无法举证对方收取货物的事实，导致货款无法收回,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,C、付款条款： 合同中应明确约定付款的时间。若没有约定或者模棱两可的约定都会给对方找到拖延付款的理

3、由，出售货物的合同应尽量避免签订“货到付款”条款。即使是要求发货后再付款，也要要求对方先支付定金，然后约定收到货物后几日内付款，而不要只简单陈述货到付款,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,D、违约责任条款： 签订销售合同中必须明确约定对方延期付款的违约责任，以便对方延迟付款时我方可以以此条款弥补损失,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,二、定期财务对账，及时调整与客户在销售单据、金额的误差。 1、公司财务一定要定期与客户进行财务对账。 一般来说，每隔三个月或半年就必须同客户核对一次账目，及时调整造成单据、金额等方面的误差，尤其是针对以下几种情况，再核对账目时一定要注意

4、： A、产品结构品种、规格较多的； B、产品的回款期限不同，或因经营条件的不同而同种产品回款期限不同； C、产品出现平调、退货、换货时； D、客户不能够按照每笔订单或（每笔销售单据或每次提供的发票）进行回款； 另外，要主动拒绝用货款垫支其它款项（客户返利、破损产品货款、广告款、销售推广费用等）；造成双方财务核对时出现差距，随着时间的增长，造成呆、死账，影响催收,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,三、 减少赊销、代销运作方式 企业有时为了迅速占领市场，或完成销售目标而采取赊销、代销的运作模式。但这种销售模式导致客户常常拖欠应收货款，造成呆、死账。因此，尽量制订相应的销售奖励政策，鼓

5、励客户采取购销、现款现货等方式合作，减少赊销、代销的方式,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,四、制定合理的激励政策 公司在制定销售激励制度时，一定要将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售、回款业绩挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起，制订合理的应收账款奖罚条例，提高员工负责回款的意识，促使员工主动催收应收账款，提高回收率,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,五、控制发货以减少应收账款 按照客户实际的经营情况，采用“多批少量”的方法可以有效地控制应收账款。根据以往经验，以每月发货12次为宜，即每次发货量为经销商1530日的销售量,上海巴德富

6、实业有限公司,公司应收账款管理和催收,六、公司应定期对客户信用进行评价，按照评价结果确认哪些客户可以给予商业信用，哪些不能，以控制应收账款风险。 A、应通过各种渠道详尽了解客户的主体资质、企业发展状况、对客户的商业信誉、偿债能力、财务实力和财务状况以及企业负责人的社会背景及相关等信息，同时在合同的履行过程之中，随时收集对方主体资格变更、财务状况变化等情况，视其履约能力及时对销售政策作出相应的调整。 B、可以对客户信用实行量化，根据量化指标评价客户信用，预防风险。若我们处于合同相对方的强势地位，公司可以要求对方提供相应的财务指标，以核算其信用指标，但此项实际操作中还是有困难的，由于涉及商业秘密，

7、一般企业均不愿意提供。 C、针对客户进行信用等级分类管理，并以此控制产品销售量及回收时间,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,七、密切注意客户的异常情况变化，以便及时采取相应救济措施。 在日常经营、管理中，客户若出现欠款的危险信号，公司就应当注意了：比如说办公地点由高档向低档搬迁；频繁转换管理层、业务人员，公司离职人员增加；受到其他公司的法律诉讼；公司财务人员经常性的回避；付款比过去延迟；经常超出最后期限；多次破坏付款承诺；经常找不到公司负责人；公司负责人发生意外；公司决策层存在较严重的内部矛盾，未来发展方向不明确。公司有其他的不明确赢利的投资（投机）如：股票、期货等；不正常的不回

8、复电话；开出大量的期票；银行退票（理由：余款不足）；应收账款过多，资金回笼困难；转换银行过于频繁；以低价抛售商品（低于供货商底价）；突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）；发展过快（管理、经营不能同步发展,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,八、应收账款的催收应做到以下几点： 1、提供完备的资料及准时提供发票（提供发票需由对方人员签收），促使客户及时付款。 2、完善客户跟进制度：客户接触率与成功回收率是成正比的，越早与客户接触，与客户开诚布公的沟通，被拖欠的机会越低。 3、建立公司在客户中的形象，让客户知悉，我们对所有欠款都是非常严肃的，是不能够容忍被拖欠的,上海巴德富实业

9、有限公司,公司应收账款管理和催收,4、采取螺旋式催收方法，促使客户愿意偿还货款和施加适当压力。 对尚未到期的客户，比如说货款回收期前一周，由销售人员电话通知或拜访负责人，或者有销售部门发函措辞婉转地写信提醒催收；对逾期较短的客户，可以以业务部门发函或者财务部门发函催收即可，以免失去这一客户；对逾期较长的客户，应频繁地进行催收；先由业务部门发函、再由财务部门甚至财务经理签名发函多次催收，最后由律师发送律师函催收，对故意不还或上述方法对其无效的客户则应提请有关部门仲裁或诉诸法律。经过几轮的催收，就会大大提高应收账款的回收率。 客户拖欠款项，一般不应超过回款期限的1/3；如超过，公司应当马上采取行动

10、追讨，避免损失,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,5、实行资金融通，加速应收账款的变现 公司为尽早回笼资金，可以将未到期的应收账款向银行或其他融资公司抵借或出售。 A、应收账款的抵借。即应收账款的所有者以应收账款作为低押，在规定的期限取得一定额度借款的资金融通方式。具体分为：（1）一般性低借：即不指定具体条件的抵押贷款，当旧账结清后，新账继续充当抵借；（2）特定抵借：即指定某一项或数项应收账款作为抵押，随着这些账款的收回，抵押关系自行消除。 应收账款低借的方式，金融机构拥有应收账款的债权和追索权，因此，此方式受到金融机构的普遍认可,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,

11、B、应收账款让售。 即企业将应收账款出让给专门收购应收账款为业的金融公司，从而取得资金的资金融通方式。具体操作为：企业在发货前，向金融公司申请贷款，金融公司根据客户的信用等级按应收账款净额的一定比例收取手续费，从预给让售方的款项中抵扣。客户到期的应收账款，直接支付给融通公司，同时承担坏账风险。应收账款让售方式，由于融通公司要对客户进行资信调查，无形中为企业提供了专业咨询。且融通公司信息灵活、专业化程度高，有利于坏账的收回。另外，企业不要承担“或有负债”的责任。因此，此方式对企业而言是较好的一种融通方式,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,6、应收账款诉讼时效风险控制 许多企业都认为

12、与客户合作很好，或者一直电话催收，没有留下催讨的证据，拖过了诉讼时效，最后起诉法院却没有支持。所以，时效也是企业应当重视的一个问题。如何预防呢？我们认为有以下几种情况，可供公司参考： A、发现自己的权利即将超过诉讼时效，如果对方有偿还能力，应立即起诉（有仲裁协议的应申请仲裁,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,B、如因种种原因不想立即起诉，则可以采取以下措施： B.1 与对方订立新的履行义务协议（或制作相关的备忘录、会议纪要等）； B.2 由对方出具新的履行义务计划； B.3 保留对方发来的承诺履行义务的信函、传真等； B.4 在诉讼时效期间内对方履行部分义务的，保留有关证据； B.5 向对方发出要求其履行义务的催款函，并要求其签收； B.6 如对方拒绝签收催款函，则向其发特快专递信件等，并保留相关证据； B.7 向对方发出律师函，并保存好邮寄凭证和律师函内容的复印件,上海巴德富实业有限公司,公司应收账款管理和催收,C、如果应收帐款已