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文档简介

1、一级科目管理费用所属二级科目的核算内容 工 资 指公司管理部及相关后勤人员工资 职工福利费 包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费， 司机保 安餐费补助及夜班补助，节日礼金，职工慰问金，稿费，体育用品 折旧费 指管理部使用的固定资产每月计提的折旧 修理费 包含电脑、打印机、复印机、传真机的修复安装费，硬件升级费，办公 楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等 中介代理费 包括人事档案代理费，招聘中介费 办公费包括书报费 （指管理部购书， 订报刊杂志的费用） ，印刷费、复印费（指印名片，劳动合同，公司内部报纸等），日常办公用品（指管理部购买的办公用品及为 新员工购买的小件办公

2、品，以及传真机，打印机，复印机用色带，墨盒，墨粉，复印纸 等），消耗用品费（指人事总务部购咖啡、茶叶、纸杯、矿泉水、纸巾以及洗手间用的 洗手液、消毒液、手纸等），年检 / 审计费 （指企业参加工伤联合年费，企业变更， 企业验资审计费等），其他（包括财务部购发票，财务报表，财务账本和封皮，以及复 印费等） 物料消耗 包括购买硬盘，光盘，软盘等电脑用品，以及插座等维修零件。 低值易耗品摊销 指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用 开办费摊销 指公司在筹建期间所发生的开办费的摊销 租赁费包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用上网(11) 运输费仅指管理

3、部门偶尔发生的通过运输公司的运费邮电费包括快递费,费电话费包含固定电话费，手机费(指管理部门移动使用费)(12) 研究开发费指研究所发生的费用的统计，包括工资，办公费，教育培训费,试费，修理费，招待费，活动经费，市内交通费，差旅费及其他。(13) 技术转让费是财务部根据公司与其他公司转让技术合同所计提的一种费用(14) 技术研究开发费是阐述公司依据一定的比例为新产品研究开发计提的经费(15) 技术提成用于公司于其他公司技术合作所发生的按一定比例计提的基金(16)待业保险费阐述的是公司和个人按一定比例缴纳的社会保险的一种(17)劳动保险费阐述的是公司和个人按一定比例缴纳的社会保险的一种(18)工会经费指的是公司和个人按一定工资比例缴纳的工会费(19)住房公积金指公司和个人按一定工资比例的购房基金管理费用明细科目包括:工资福利费职教费工会费劳动保险费折旧费办公费差旅费招待费通讯费加油费车辆费运杂费无形资产摊销修理费材料盈亏印花税

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